REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Kwartalne rozliczenie podatku – terminy wpłaty zaliczki

Kwartalne rozliczenie podatku
Kwartalne rozliczenie podatku

REKLAMA

REKLAMA

Kwartalny sposób rozliczania podatku oznacza obowiązek uiszczenia czterech, a nie dwunastu zaliczek na podatek dochodowy w ciągu roku. Termin wpłaty zaliczki upływa 20. dnia każdego miesiąca następującego po danym kwartale.

Główną zaletą kwartalnego rozliczania się z fiskusem jest możliwość zachowania tej gotówki, którą przy rozliczeniu miesięcznym przedsiębiorca musiałby wpłacić na konto urzędu skarbowego. Można ją wykorzystać do zakupu większej ilości towarów czy materiałów, oszczędzając dzięki temu na kredycie. Zapas gotówki może również pomóc przedsiębiorcy, który nie otrzymał na czas płatności od kontrahentów. Wreszcie ci, którzy prowadzą samodzielnie księgowość, zaoszczędzą trochę czasu, rozliczając się z fiskusem nie dwanaście a jedynie cztery razy w roku.

REKLAMA

Autopromocja

Polecamy: Podatki 2016 - komplet żółtych książek

Kto może rozliczać podatki co kwartał?

Aby rozliczać podatek dochodowy kwartalnie, należy zawiadomić pisemnie naczelnika właściwego sobie urzędu skarbowego lub zaktualizować swój wpis do CEIDG, składając formularz CEIDG-1 dostępny na tronie Ministerstwa Finansów i zaznaczając w rubryce nr 19 formularza sposób kwartalny. Przejście na metodę kwartalną jest możliwe tylko raz w roku – do 20 lutego.

Z kolei VAT co kwartał płacić mogą wszyscy podatnicy, którzy złożyli do naczelnika odpowiedniego urzędu skarbowego wniosek VAT-R, wybierając w nim „kwartał” (rubryka nr 44 punt 1. oraz rubryka nr 55). Zmiany rozliczania VAT-u z miesięcznego na kwartalne można dokonać cztery razy w roku. Trzeba wtedy zaktualizować druk VAT-R i przesłać go fiskusowi najpóźniej do 25. dnia drugiego miesiąca kwartału, za który po raz pierwszy przedsiębiorca rozliczy podatek kwartalnie. Przykładowo, przedsiębiorca chcący rozpocząć kwartalne rozliczenia VAT od IV kw., powinien dostarczyć druk VAT-R do urzędu skarbowego do 25. listopada.

Kwartalna forma wpłacania zaliczek na PIT

Dodatkowe warunki dla VAT-owców

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Kwartalnego rozliczenia nie mogą wybrać podatnicy, którzy w danym kwartale lub w poprzedzających go czterech kwartałach dokonali dostawy towarów „wrażliwych”, czyli wymienionych w załączniku nr 13 ustawy o VAT (np. stalowe rury stosowane do gazociągów, złoto nieobrobione czy paliwa), chyba że łączna wartość tych dostaw (bez kwoty podatku) będzie mniejsza niż 50 000 zł lub mniejsza niż kwota odpowiadająca 1% wartości sprzedaży dostaw (bez kwoty podatku).

Wyłączenie nie dotyczy dostawców paliwa, którzy dostaw dokonują na stacjach paliw lub stacjach gazu płynnego do standardowych zbiorników pojazdów oraz podatników dostarczających gaz przewodowy za pośrednictwem własnych sieci przesyłowych lub dystrybucyjnych.

Kwartalny PIT

Kwartalny cykl płatności PIT-u oznacza obowiązek uiszczenia czterech, a nie dwunastu zaliczek na podatek dochodowy w ciągu roku. Termin wpłaty zaliczki upływa 20. dnia każdego miesiąca następującego po danym kwartale, tj. przelew podatkowy do urzędu skarbowego należy wykonać:

  • do 20 kwietnia – za pierwszy kwartał
  • do 20 lipca – za drugi kwartał
  • do 20 października – za trzeci kwartał
  • do 21 stycznia – za czwarty kwartał

Faktury rozliczane cztery razy w roku

VAT-owiec rozliczający faktury cztery razy w roku obowiązany jest składać deklarację VAT-7K („mali podatnicy”) lub VAT-7D (przedsiębiorcy nieposiadający statusu „małego podatnika”) w terminach do:

  • 25 kwietnia – za pierwszy kwartał
  • 25 lipca – za drugi kwartał
  • 25 października – za trzeci kwartał
  • 25 stycznia – za czwarty kwartał.

Przy czym jeśli termin wyznaczony przez przepisy przypada na dzień wolny od pracy, jak choćby dzieje się w tym miesiącu, deklarację można złożyć w pierwszy dzień roboczy przypadający po terminie. Czyli w tym roku ostatecznym terminem będzie 27 października.

Polecamy: 500 pytań o VAT odpowiedzi na trudne pytania z interpretacjami Ministerstwa Finansów (PDF)

Rzadsze rozliczanie VAT-u to przywilej przede wszystkim małych podatników, a zatem, zgodnie z ustawą o VAT:

  • przedsiębiorców, u których wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w 2013 r. wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 1 200 000 euro, czyli aktualnie 5 068 000 zł,
  • prowadzących przedsiębiorstwa maklerskie, zarządzających funduszami inwestycyjnymi, agentów, zleceniobiorców lub osób świadczących usługi o podobnym charakterze, z wyjątkiem komisu – jeśli kwota prowizji lub innych form ich wynagrodzenia (wraz z kwotą podatku)  nie przekroczyła w roku podatkowym 2013 równowartości 45 000 euro, czyli – obecnie - 190 000 zł.

Kwartalne rozliczenie mogą też wybrać przedsiębiorcy nieposiadający statusu małego podatnika. W ich przypadku jednak ustawa o VAT zobowiązuje dodatkowo do wpłacania zaliczek na VAT za pierwszy i drugi miesiąc kwartału w wysokości 1/3 kwoty należnego zobowiązania podatkowego wynikającego z deklaracji złożonej za ostatni kwartał. Zapłacić trzeba do 25. dnia miesiąca następującego po każdym z kolejnych miesięcy, za który wpłacana będzie zaliczka (czyli np. do 25. lutego za styczeń, do 25. marca za luty, a ostateczne rozliczenie nastąpi po zakończeniu kwartału.)

Jeśli z poprzedniej deklaracji do zapłaty z tytułu VAT wynika 0 zł, przedsiębiorca nie będzie musiał wpłacać zaliczek miesięcznych.

Nie zmienia się moment powstania obowiązku

Kwartalny sposób opłacania VAT-u nie wpływa na moment powstawania obowiązku podatkowego. Ustalamy go identycznie, jak podatnicy rozliczający się za okresy miesięczne. Co do zasady zatem obowiązek powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi. „Kwartał” w VAT-cie to jedynie przesunięcie w czasie obowiązku zapłaty podatku. Płatności co kwartał wpłyną natomiast na opóźnienie zwrotu podatku naliczonego.


Katarzyna Miazek, Żaneta Rowińska, Tax Care


Podyskutuj o tym na naszym FORUM

Tax Care
Lider wśród biur księgowych dla mikro- i małych firm
Źródło: Tax Care

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Obowiązkowe e-Doręczenia od 1 kwietnia 2025 r. dla firm zarejestrowanych w KRS. Jak założyć skrzynkę i aktywować Adres do Doręczeń Elektronicznych (ADE)

W komunikacie z 27 marca 2025 r. Poczta Polska przypomina o nadchodzącym terminie: 1 kwietnia 2025 r., kiedy to obowiązek korzystania z systemu e-Doręczeń zostanie rozszerzony na przedsiębiorstwa zarejestrowane w Krajowym Rejestrze Sądowym przed początkiem bieżącego roku.

Ekologiczne opakowania w e-handlu - ogromne wyzwanie dla logistyki

Europejski klient e-commerce ma sprzeczne oczekiwania wobec opakowań, w których dostarczane są jego zamówienia. Domaga się ekologicznych rozwiązań, ale rzadko zrezygnuje z zakupu, jeśli nie otrzyma alternatywy zrównoważonej klimatycznie. Nie chce też płacić za spełnienie postulatów środowiskowych, a długa lista rozbieżności generuje ogromne wyzwania po stronie sprzedawców i logistyki. Ekologiczna rewolucja nie jest tania, dodatkowo nowe unijne przepisy wymuszają daleko idące zmiany w procesie realizacji zamówień.

Praca w KAS - rekrutacja 2025. Gdzie szukać ogłoszeń?

Praca w KAS a rekrutacja w 2025 roku. Jakie zadania ma Krajowa Administracja Państwowa? Kto może pracować w KAS? Gdzie szukać ogłoszeń? Jakie są wymagania są w trakcie rekrutacji w 2025 roku?

Roczne zeznanie podatkowe CIT tylko do 31 marca. Jak złożyć CIT-8

Ministerstwo Finansów i Krajowa Administracja Skarbowa przypominają, że 31 marca 2025 r. upływa termin złożenia zeznania CIT-8 za 2024 rok dla tych podatników, których rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym. CIT-8 można złożyć także elektronicznie w serwisie e-Urząd Skarbowy bez konieczności posiadania podpisu kwalifikowanego.

REKLAMA

PKPiR 2026: lista 15 poważnych zmian i nowe rozporządzenie od 1 stycznia. Terminy wpisów, dodatkowe kolumny do KSeF, dowody księgowe i inne nowości

Minister Finansów przygotował projekt nowego rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Nowe przepisy zaczną obowiązywać od 1 stycznia 2026 r. Sprawdziliśmy co się zmieni w zasadach prowadzenia pkpir w porównaniu do obecnego stanu prawnego.

Odpisy amortyzacyjne spółek nieruchomościowych

Najnowsze orzeczenia Naczelnego Sądu Administracyjnego (NSA) przynoszą istotne zmiany dla spółek nieruchomościowych w zakresie możliwości rozpoznawania odpisów amortyzacyjnych w kosztach podatkowych. W styczniu tego roku NSA w kilku wyrokach (sygn. II FSK 788/23, II FSK 789/23, II FSK 987/23, II FSK 1086/23, II FSK 1652/23) potwierdził korzystne dla podatników stanowisko wojewódzkich sądów administracyjnych (WSA).

CIT estoński a optymalizacja podatkowa. Czy to się opłaca?

Przedsiębiorcy coraz częściej poszukują skutecznych sposobów na obniżenie obciążeń podatkowych. Jednym z rozwiązań, które zyskuje na popularności, jest estoński CIT. Czy rzeczywiście ta forma opodatkowania przynosi realne korzyści? Przyjrzyjmy się, na czym polega ten model, kto może z niego skorzystać i jakie są jego zalety oraz wady dla polskich przedsiębiorstw.

Składka zdrowotna w 2026 roku – będzie ewolucja czy rewolucja?

Planowane na 2026 rok zmiany w składce zdrowotnej dla przedsiębiorców stanowią jeden z najbardziej dyskutowanych tematów w sferze podatkowej, mimo iż sama składka podatkiem nie jest. Tak jak każda kwestia dotycząca finansów osobistych a równocześnie publicznych, wywołuje liczne pytania zarówno wśród prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, jak i wśród polityków, gdzie widoczne są wyraźne podziały.

REKLAMA

Podatnik już nie będzie karany za przypadkowe błędy, nie będzie udowadniał niewinności

Szef rządu Donald Tusk poinformował, że za niecelowe, przypadkowe błędy nie będzie się już karać podatnika. Teraz to urząd skarbowy będzie musiał udowadniać jak jest.

Będą zmiany w L4, pracy na chorobowym i pensjach na zwolnieniach lekarskich. Przedsiębiorcy: Jesteśmy zwolennikami deregulacji i elastyczności, ale też jasnych zasad

Zasiłek chorobowy powinien być wypłacany pracownikowi już od pierwszego dnia absencji – Północna Izba Gospodarcza w Szczecinie popiera projekt przygotowany przez Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej, apelując jednocześnie o to, by ustawa w tej sprawie była przyjęta możliwie szybko. Przedsiębiorcy jednocześnie oczekują dalszego dialogu z Ministerstwem na temat np. „Zmian w L4”, które w opinii niektórych przedsiębiorców mogą budzić kontrowersje. – Jesteśmy zwolennikami tego, by pracownicy i pracodawcy mogli regulować swoje relacje w możliwie elastyczny sposób. Z jednej strony więc jesteśmy zwolennikami tego, by zwolnienie lekarskie nie blokowało w stu procentach możliwości wykonywania innych zobowiązań jeżeli to jest możliwe, ale z drugiej widzimy przestrzeń, gdzie zwolnienie lekarskie może być wykorzystywane do nadrabiania obowiązków w jednej pracy, przy jednoczesnym spowolnianiu działania w drugiej firmie – mówi Hanna Mojsiuk, prezes Północnej Izby Gospodarczej w Szczecinie.

REKLAMA