Rozliczanie dochodu z Anglii w polskim PIT

Autopromocja

Dzięki podpisanej w 2006 roku w Londynie konwencji między Rzeczpospolitą Polską a Królestwem Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej w sprawie unikania podwójnego opodatkowania możemy legalnie pracować na Wyspach oraz w Polsce i nie obawiać się, że nasze dochody zostaną opodatkowane dwukrotnie w przypadku konieczności rozliczenia się w tych dwóch krajach.

Dzięki umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania Polacy zatrudnieni wyłącznie w Wielkiej Brytanii w danym roku podatkowym na umowę o pracę, która obejmuje wynagrodzenie zasadnicze, kwoty za nadgodziny, premie, prowizje oraz inne świadczenia pracownicze, zwolnieni są z podatku w Polsce i rozliczają się tylko z brytyjskim fiskusem (zasada wyłączenia z progresją). Innymi słowy, gdy wynagrodzenie zagraniczne (na umowę o pracę) jest naszym jedynym dochodem, wtedy nie mamy obowiązku składania zeznania podatkowego w Polsce PIT-36, nie musimy także wpłacać zaliczki na podatek po powrocie do kraju oraz składać informacji o źródłach zarobków w Wielkiej Brytanii (np. załącznika PIT/ZG). Możemy tak jednak zrobić wtedy, gdy chcemy skorzystać z tzw. preferencyjnego rozliczenia rocznego, czyli złożyć zeznanie podatkowe wraz z małżonkiem lub opodatkować nasze dochody w sposób, który jest przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci.

Autopromocja

Szkolenie:
Jak się przygotować do najnowszej wersji KSeF?

Sprawdź

Dochody zagraniczne w rocznym PIT – wyjaśnienia ekspertów resortu finansów

W przypadku, gdy pracując i mieszkając na Wyspach (dłużej niż 183 dni w danym roku podatkowym), pracowaliśmy przez krótki czas również w Polsce, opodatkowaniu w ojczystym kraju podlega tylko ta część naszego dochodu, którą w nim osiągnęliśmy, wtedy musimy rozliczyć się na PIT-37. Zwalniany jest natomiast w Polsce z opodatkowania dochód osiągnięty w Anglii, ale ma on wpływ na ustalenie stawki podatku należnego od dochodu osiągniętego w Polsce (wtedy zasada wyłączenia z progresją wpływa na stopę podatku stosowaną do polskich zarobków). Aby w tej sytuacji prawidłowo  opodatkować uzyskany dochód, musimy:

1) do dochodów podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym dodać dochody zwolnione od tego podatku i od sumy tych dochodów obliczyć podatek według skali podatkowej,

Autopromocja

Sprawozdanie finansowe 2024
Przykłady, schematy, tabele, wzory

Sprawdź

2) ustalić stopę procentową tego podatku do tak obliczonej sumy dochodów,

3) ustaloną stopę procentową zastosować do dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

Autopromocja

Jak przygotować się do zmian 2025.
Podatki. Rachunkowość. ZUS

Sprawdź

W tym przypadku podatnik na koniec roku podatkowego:

- składa PIT-36,

- składa załącznik PIT/ZG,

- wykazuje zarobki zagraniczne, choć nie dolicza ich do innych wynagrodzeń krajowych,

- ustala stopę procentową podatku, stosowaną do krajowych zarobków z uwzględnieniem wynagrodzeń brytyjskich,

- stosuje stopę procentową do polskich dochodów.

Dofinansowanie zagranicznych studiów zwolnione z PIT

W trzecim wariancie, gdy decydujemy się na tymczasowe podjęcie pracy w Wielkiej Brytanii przez okres krótszy niż 183 dni, jednak w danym roku podatkowym pracowaliśmy również w Polsce, to ze swoich dochodów musimy rozliczyć się zarówno w Polsce jak i w Wielkiej Brytanii korzystając z deklaracji PIT-36 razem z załącznikiem PIT-ZG. Dzięki umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania nie musimy się obawiać, że nasze dochody będą opodatkowane dwukrotnie. Należy przy tym pamiętać, że umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania jest metodą wyłączenia z progresją, co oznacza, że następuje wyłączenie z  podstawy opodatkowania w Polsce dochodu osiągniętego za granicą. W celu ustalenia stawki podatku od dochodu uzyskanego w Polsce stosuje się stawkę podatku właściwą dla całego dochodu podatnika, czyli sumuje się dochód osiągnięty w Wielkiej Brytanii i ten osiągnięty w Polsce.

Autor: Aneta Hull, Accountant w Admiral Tax Ltd

Kontakt:

Michał Mokrysz

Dyrektor Handlowy

Admiral Tax Ltd

michal.mokrysz@admiral.tax

tel. 12 44 66 333

kom. 606 543 108