REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Kto i jakie płaci podatki w Polsce?

Subskrybuj nas na Youtube
Kto i jakie płaci podatki w Polsce? / Fot. Fotolia
Kto i jakie płaci podatki w Polsce? / Fot. Fotolia

REKLAMA

REKLAMA

W życiu są dwie pewne rzeczy – śmierć i podatki. Jeżeli jednak przyjrzymy się dokładnie polskiemu systemowi podatkowemu, to drugi element sentencji nie jest wcale taki oczywisty. Niektóre podmioty nie płacą podatków wcale, inne stosunkowo niewielkie. Zróżnicowanie poziomu zobowiązań podatkowych powoduje zaburzenie uczciwej konkurencji na rynku, wypieranie podmiotów, które lepiej radzą sobie z zaspokajaniem potrzeb konsumentów, ale przegrywają ostateczną rywalizację na rynku ze względu na wyższe koszty pozaekonomiczne, czyli podatki. Małe i średnie polskie firmy są obciążane ze względu na ulgi podatkowe udzielane w różnych formach wielkim międzynarodowym korporacjom.

REKLAMA

REKLAMA

1. Porównanie opodatkowania działalności gospodarczej metodą liniową vs ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych[1].

REKLAMA

Z możliwości opodatkowania dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej lub działów specjalnych produkcji rolnej liniowo, tj. wg stawki 19%, skorzystało 446 485 podatników. 546 683 zeznań złożyli podatnicy prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Przychody podmiotów rozliczających się stawką liniową (z pozarolniczej działalności gospodarczej oraz działów specjalnych produkcji rolnej) wynosiły 835 195 mln zł. Przychody podlegające opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w związku z prowadzeniem pozarolniczej działalności gospodarczej to 33 149 mln zł.

Stanowisko pracodawców w sprawie podatku od handlu

Podmioty rozliczające podatek dochodowy od osób fizycznych metodą liniową zapłaciły łącznie 14 836 mln zł podatku, co stanowiło 1,78% ich przychodów. Przedsiębiorcy płacący ryczałt od przychodów ewidencjonowanych zapłacili 1 191 mln zł, co stanowiło 3,59% osiąganych przez nich przychodów.

Tab. 1 Porównanie metody liniowej i ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych

Liczba podmiotów

Przychody w mln zł

Podatek w mln zł

Podatek jako % przychodów

Metoda liniowa

446 485

835 195

14 836

1,78%

RPE

546 683

33 149

1 191

3,59%

Polecamy: IFK Platforma Księgowych i Kadrowych

2. Porównanie opodatkowania działalności gospodarczej metodą liniową vs. podatkiem od osób prawnych[2].

Z możliwości opodatkowania dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej lub działów specjalnych produkcji rolnej liniowo, tj. wg stawki 19%, skorzystało 446 485 podatników. Liczba podatników podatku dochodowego od osób prawnych wyniosła 400 944, z czego przedsiębiorstwa stanowiły 395 043, a banki i pozostałe instytucje finansowe 5 901.

Przychody podmiotów rozliczających podatek dochodowy od osób fizycznych stawką liniową (z pozarolniczej działalności gospodarczej oraz działów specjalnych produkcji rolnej) wynosiły 835 195 mln zł. Całkowite przychody podatników podatku dochodowego od osób prawnych wyniosły 5 199 931 mln zł.

Podatek od sieci handlowych niekonstytucyjny?

W tym 2 975 023 mln zł stanowiły dochody przedsiębiorstw, zaś na banki i pozostałe instytucje finansowe przypadło 2 224 908 mln zł.

Podmioty rozliczające podatek dochodowy od osób fizycznych metodą liniową zapłaciły łącznie 14 836 mln zł podatku, co stanowiło 1,78% ich przychodów. Podatnicy CIT zapłacili łącznie 27 969 mln zł podatku, co odpowiada 0,54% osiąganych przez nich przychodów. Podatek CIT przypadający na przedsiębiorstwa to 23 403 mln zł (0,79% przychodów). Banki i pozostałe instytucje finansowe zapłaciły 4 566 mln zł (0,2% przychodów).

Tab. 2 Porównanie metody liniowej i CIT

Liczba podmiotów

Przychody w mln zł

Podatek w mln zł

Podatek jako % przychodów

Metoda liniowa

446 485

835 195

14 836

1,78%

CIT

400 944

5 199 931

27 969

0,54%

Przedsiębiorstwa

395 043

2 975 023

23 403

0,79%

Instytucje finansowe

5 901

2 224 908

4 566

0,20%

3. Wpływy z tytułu podatku dochodowego CIT przez podmioty krajowe oraz podmioty z udziałem zagranicznym[3].

Poniżej przedstawiamy wpływy z podatku dochodowego od osób prawnych CIT w podziale na podmioty zagraniczne (obejmujące spółki z udziałem kapitału zagranicznego, zagraniczne przedsiębiorstwa drobnej wytwórczości oraz przedstawicielstwa osób zagranicznych) i krajowe za lata 2010-2014.

Polecamy: Monitor Księgowego – prenumerata

Tab. 3. Wpływy z tytułu podatku dochodowego CIT przez podmioty krajowe oraz podmioty z udziałem zagranicznym

w mln zł

Rok

2010

2011

2012

2013

2014

Podmioty zagraniczne

     108,0

    241,5

    319,4

    238,6

     359,0

Podmioty krajowe

27 783,9

31 497,8

31 630,5

29 141,1

29 350,2

Razem

27 891,9

31 739,3

31 949,9

29 379,7

29 709,2

Tab. 4. Udział podmiotów zagranicznych w dochodach z tytułu podatku od osób prawnych CIT

Rok

2010

2011

2012

2013

2014

Udział podmiotów zagranicznych w dochodach z CIT

0,4%

0,8%

1,0%

0,8%

1,2%

Podyskutuj o tym na naszym FORUM

[1] Opracowane na podstawie: Informacja dotycząca ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych za 2013 rok, Ministerstwo Finansów, lipiec 2014 oraz Informacja dotycząca podatku dochodowego od osób fizycznych za 2013 rok, Ministerstwo Finansów, wrzesień 2014.

[2] Na podstawie: Informacja dotycząca podatku dochodowego od osób fizycznych za 2013 rok, Ministerstwo Finansów, wrzesień 2014 oraz Informacja dotycząca rozliczenia podatku dochodowego od osób prawnych za 2013, Ministerstwo Finansów, wrzesień 2014.

[3] Odpowiedź na interpelacje posła J. Żalka przez wiceminister Agnieszkę Królikowską, październik 2015 roku

Źródło: ZPP

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: Związek Przedsiębiorców i Pracodawców

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Samochód osobowy w firmie - zmiany w limitach od 1 stycznia 2026 r. Co z samochodami zakupionymi do końca 2025 roku?

Zmiany w prawie podatkowym potrafią zaskakiwać. Szczególnie wtedy, gdy istotne przepisy wprowadzane są niejako „tylnymi drzwiami”. Tym razem mamy do czynienia z modyfikacją, która znacząco wpłynie na sposób rozliczania kosztów związanych z nabyciem samochodów osobowych.

Rezerwa finansowa w firmie to nie luksus - to konieczność. Jak wyliczyć i budować rezerwę na nagłe sytuacje

Wielu właścicieli firm mówi: „Nie mam z czego odkładać, wszystko idzie na bieżące wydatki.” Inni: „Jak będą wolne środki, to coś odłożę.” Problem w tym, że te wolne środki rzadko kiedy się pojawiają. Albo jeśli już są – szybko znikają. A potem przychodzi miesiąc bez wpłat od klientów, niespodziewany wydatek albo gorszy sezon. I nagle z dnia na dzień zaczyna brakować nie tylko pieniędzy, ale też spokoju, decyzyjności, kontroli. To nie pech. To brak bufora.

100 dni do KSeF – co zmieni się od lutego 2026 roku?

Od 1 lutego 2026 r. duże firmy będą wystawiać wyłącznie e‑faktury w KSeF, a wszyscy podatnicy będą je odbierać elektronicznie. Od kwietnia obowiązek rozszerzy się na pozostałych przedsiębiorców, wprowadzając jednolity, ustandaryzowany obieg faktur i koniec papierowych dokumentów.

Skarbówka potwierdza: darowizny od rodzeństwa zwolnione z podatku nawet przy wspólności majątkowej

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej potwierdził, że darowizny pieniężne od rodzeństwa są zwolnione z podatku, nawet jeśli darczyńcy mają wspólność majątkową. Kluczowe jest jedynie terminowe zgłoszenie darowizny i udokumentowanie przelewu. To dobra wiadomość dla wszystkich, którzy otrzymują wsparcie finansowe od bliskich.

REKLAMA

Nowa opłata cukrowa uderzy w małe firmy? Minister ostrzega przed katastrofą dla MŚP

Minister Agnieszka Majewska, Rzecznik MŚP, ostrzega przed skutkami nowelizacji „podatku cukrowego”. Zwraca uwagę, że projekt zmian w ustawie o zdrowiu publicznym przygotowany przez Ministerstwo Finansów może nadmiernie obciążyć najmniejsze firmy. Nowe przepisy dotyczące opłaty cukrowej mają – wbrew intencjom resortu – rozszerzyć obowiązki sprawozdawcze i podatkowe także na mikro i małych przedsiębiorców.

Najważniejsze zmiany przepisów dla firm 2025/2026. Jakie nowe obowiązki i wyzwania dla biznesu?

Trzeci kwartał 2025 roku przyniósł przedsiębiorcom aż 13 istotnych zmian regulacyjnych. Powszechne oburzenie przedsiębiorców wzbudza jednak krótsze od obiecywanego 6-miesięcznego vacatio legis. Z jednej strony postępuje cyfryzacja i deregulacja procesów, z drugiej – rosną obciążenia fiskalne i kontrolne. Z najnowszego Barometru TMF Group obejmującego trzeci kwartał 2025 roku wynika, że równowaga między ułatwieniami a restrykcjami została zachwiana kosztem zmian wymagających dla prowadzenia biznesu.

Jak uwierzytelnić się w KSeF? Pieczęć elektroniczna to jedna z metod - zgłoszenie w ZAW-FA, API KSeF 2.0 lub przy użyciu Aplikacji Podatnika KSeF

Aby korzystać z Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), nie trzeba zakładać konta, ale konieczne jest potwierdzenie tożsamości i uprawnień. Jednym z bezpiecznych sposobów uwierzytelnienia – szczególnie dla spółek i innych podmiotów niebędących osobami fizycznymi – jest kwalifikowana pieczęć elektroniczna. Sprawdź, jak działa i jak jej użyć w KSeF.

Faktury korygujące w KSeF: Jak powinny być wystawiane od lutego 2026 roku?

Pytanie dotyczy zawartości pliku xml, za pomocą którego będzie wczytywana do KSeF faktura korygująca. Czy w związku ze zmianą struktury logicznej FA(3) w przypadku faktur korygujących podstawę opodatkowania i podatek będzie niezbędne zawarcie w pliku xml wartości „przed korektą” i „po korekcie”? Jeżeli będzie możliwy import na podstawie samej różnicy faktury korygującej (co wynikałoby z zamieszczonego na stronie MF pliku FA_3_Przykład_3 (Przykładowe pliki dla struktury logicznej e-Faktury FA(3)), to czy ta możliwość obejmuje fakturę korygującą do faktury pierwotnej już wcześniej skorygowanej (ponowną korektę)?

REKLAMA

Rezygnacja członka zarządu w spółce z o.o. – jak to zrobić prawidłowo (zasady, dokumentacja, odpowiedzialność)

W realiach obrotu gospodarczego zdarzają się sytuacje, w których członek zarządu spółki z ograniczoną odpowiedzialnością decyduje się na złożenie rezygnacji z pełnionej funkcji. Powody mogą być różne – osobiste, zdrowotne, biznesowe czy organizacyjne – ale decyzja ta zawsze powinna być świadoma i przemyślana, zwłaszcza z perspektywy konsekwencji prawnych i finansowych.

Nieujawnione operacje gospodarcze – jak uniknąć sankcyjnego opodatkowania CIT

Od kilku lat coraz więcej spółek korzysta z możliwości opodatkowania tzw. ryczałtem od dochodów spółek. To sposób opodatkowania dochodów spółki, który może przynieść realne korzyści podatkowe. Jednak korzystanie z estońskiego CIT-u wiąże się również z określonymi obowiązkami – szczególnie w zakresie prawidłowego ujmowania operacji gospodarczych w księgach rachunkowych. W tym artykule wyjaśnimy, czym są nieujawnione operacje gospodarcze i kiedy mogą prowadzić do powstania dodatkowego zobowiązania podatkowego.

REKLAMA