Ulga na dzieci w pytaniach i odpowiedziach - PITy 2007

Dziecko urodzone 31 grudnia 2007 r. uprawnia swoich rodziców do całej ulgi.

Nasza córeczka urodziła się w Sylwestra 2007 r. (przed północą). Czy mamy prawo do całej ulgi, czy do jakiegoś częściowego odliczenia ?

Nasz syn w styczniu 2007 r. skończył 25 lat, a w maju 2007 r. skończył studia. Jednak do końca 2007 roku nie podjął pracy i nie zarabiał. Czy mamy prawo do ulgi prorodzinnej? I czy do całej czy do części ?

Adoptowaliśmy w listopadzie 2007 r. dziecko. Czy mamy prawo do całej ulgi ?

Na wszystkie pytania odpowiedź brzmi TAK

Zgodnie z przepisami (art. 27f updof) ulga na dziecko przysługuje rodzicom (biologicznym lub adopcyjnym), którzy w roku podatkowym wychowywali własne lub przysposobione dzieci. Przepis nie uzależnia wysokości odliczenia od tego, w którym miesiącu roku dziecko się urodziło, skończyło 25 lat, czy skończyło szkołę.

Tak więc rodzice dzieci urodzonych lub adoptowanych w 2007 r. mają prawo do pełnej ulgi rodzinnej (1145,08 zł), bez względu na miesiąc urodzin (adopcji). Podobnie do pełnej ulgi uprawnia swoich rodziców dziecko, które np. w styczniu 2007 r. skończyło naukę w dniu swoich 25 urodzin (o ile nie zarobiło w 2007 r. więcej niż 3015 zł – chodzi tu o dochód, czyli przychód minus koszty uzyskania, bez żadnych odliczeń).

W zeznaniu podatkowym za rok 2007 można odliczyć od podatku kwotę 1145,08 zł na jedno dziecko. W rozliczeniu za rok 2008 będzie można z tego tytułu odliczyć 1173,70 zł (2 x 586,85 zł).

Rodzice nie muszą mieć ślubu aby skorzystać z ulgi

Wychowujemy dwoje własnych dzieci (3 i 5 lat) ale nie zawarliśmy związku małżeńskiego. Mieszkamy razem, choć mamy różne meldunki. Czy możemy skorzystać z ulgi na nasze dzieci ?

Tak. Zgodnie z przepisami (art. 27f updof) ulga przysługuje rodzicom (biologicznym lub adopcyjnym), a nie małżonkom. Ważne jest ponadto faktyczne wspólne zamieszkiwanie z dziećmi, bez czego raczej trudno mówić o wychowywaniu. Nie jest istotny meldunek.

Trzeba też podkreślić, że ulga odliczenie dotyczy łącznie obojga rodziców. Tak więc np. w przypadku jednego dziecka, kwota 1145,08 zł może być odliczona od podatku jednego albo drugiego z rodziców, albo od podatku obojga – w dowolnej, ustalonej przez rodziców proporcji. Nie wolno natomiast odliczyć całej tej kwoty podwójnie – tj. zarówno od podatku jednego, jak i drugiego rodzica.

Samotny rodzic może rozliczyć się wspólnie z dzieckiem, a także skorzystać z ulgi

Samotnie wychowuję 5-lenią córkę. Czy mogę rozliczyć się razem z nią jak w zeszłym roku i jednocześnie odliczyć ulgę na córkę ?

Tak. Wspólne rozliczenie samotnego rodzica z dzieckiem nie przeszkadza jednoczesnemu odliczeniu ulgi na to dziecko. Preferencyjne rozliczenie z dzieckiem samotnie wychowywanym jest niezależne od możliwości odliczenia od podatku kwoty 1145,08 zł z tytułu wychowywania dziecka.

Dziecko studiuje za granicą – ulga może nie przysługiwać

Mój syn (22 lata) studiuje w Niemczech. Czy mogę skorzystać z ulgi prorodzinnej ?

Nie, chyba, że został skierowany na studia zagraniczne z uczelni polskiej.

Organy podatkowe uważają, że tylko nauka dziecka w polskich szkołach i uczelniach uprawnia rodziców do skorzystania z ulgi.

Eksperci podkreślają jednak, że w sytuacji skierowania studenta przez polską uczelnię na zagraniczne studia ulga również przysługuje.

Skierowanie odbywa się w ramach toku studiów podjętych na polskiej uczelni, a student nie zostaje pozbawiony formalnego związku z polską uczelnią.

Takie skierowanie jest przewidziane w Prawie o szkolnictwie wyższym i rozporządzeniu Ministra Nauki i Szkolnictwa Wyższego z 12 października 2006 r. w sprawie warunków kierowania osób za granicę w celach naukowych, dydaktycznych i szkoleniowych oraz szczególnych uprawnień tych osób (Dz.U. z 2006 r. nr 190, poz. 1405).

Przepisy podatkowe stanowią, że ulga przysługuje m.in. na dzieci, do ukończenia 25 lat uczące się w szkołach, o których mowa w przepisach o systemie oświaty lub w przepisach - Prawo o szkolnictwie wyższym. Nie jest to zapis zgodny z prawem wspólnotowym, więc prawdopodobnie zostanie zniesiony ale na pewno nie przed 30 kwietnia 2008 r.

Zasiłek pielęgnacyjny pozwala na odliczenie ale dodatek pielęgnacyjny nie

Moja córka ma 27 lat, jest niepełnosprawna i w 2007 roku pobierała zasiłek pielęgnacyjny. Czy mogę skorzystać z ulgi na moje dziecko ?

Tak. Rodzice dzieci niepełnosprawnych mają prawo do odliczania ulgi rodzinnej bez względu na wiek dziecka, jeżeli otrzymuje ono zasiłek pielęgnacyjny (z opieki społecznej). Wystarczy fakt pobierania zasiłku przez część roku, nawet jeżeli potem wypłacany był zamiast zasiłku – dodatek pielęgnacyjny (wypłacany przez ZUS).

Jednak dzieci, które pobierają z ZUS dodatek pielęgnacyjny (np. do renty rodzinnej) nie uprawniają swoich rodziców do skorzystania z odliczenia.

Rodzice mają prawo wybrać, które z nich odliczy ulgę

Jesteśmy małżeństwem z dwojgiem dzieci (11 i 13 lat). Mąż pracuje i dobrze zarabia, natomiast ja zajmuję się domem i w 2007 r. nie miałam żadnych dochodów. Zazwyczaj rozliczamy się z mężem wspólnie. Czy w tym roku też tak możemy zrobić odliczając jednocześnie ulgę na 2 naszych dzieci ?

Tak, oczywiście – to najbardziej opłacalne rozwiązanie.

Rodzice wychowujący swoje dzieci mogą wybrać, czy odliczają ulgę od podatku wynikającego z ich wspólnego rozliczenia, czy też od podatku wykazanego w ich odrębnych zeznaniach. W przypadku, gdy jedno z małżonków ma większe dochody (szczególnie w sytuacji, gdy jedno z nich w ogólne nie zarabia) opłacalne jest wspólne rozliczenie.

Wtedy małżonkowie muszą ustalić najpierw sumę swoich dochodów. Następnie muszą podzielić tą sumę na połowę, ustalić podatek od tej połowy wg skali, a następnie pomnożyć ten podatek przez dwa. Wyjdzie wtedy kwota łącznego podatku obojga małżonków, od której można odejmować kwotę 1145,08 tyle razy ile dzieci uprawniających do ulgi oboje rodzice wychowują.

Tak będzie oczywiście przy założeniu, że ich łączny podatek po odliczeniu składek zdrowotnych jest na tyle wysoki, że pozwoli na pełne wykorzystanie odliczenia. Jeśli jest on niższy niż kwota przysługującego odliczenia (wynikająca z przemnożenia kwoty 1145,08 zł przez liczbę wychowywanych dzieci), to odliczenia z tytułu ulgi na dzieci rodzice mogą dokonać tylko do wysokości podatku, w ten sposób go „wyzerowując” (patrz Małe dochody = mały podatek = (czasem) niepełne odliczenie)

Państwo Tomasz i Tatiana Trawscy mają troje dzieci : Tadka (10 lat), Tymka (7 lat) i Tosię (5 lat). Pani Tatiana osiągnęła w 2007 roku dochód ze zleceń w wysokości 10 tys. zł, natomiast Pan Tomasz zarobił z umowy o pracę 50 tys. zł.
Rozliczają się wspólnie, więc dzielą wspólny dochód na 2 (60 tys. zł : 2 = 30 tys. zł).
Ustalają podatek wg skali od 30 tys. zł = (19% x 30 tys.) – 572,54 zł = 5127,- zł.
Mnożą podatek razy 2 = 5127 zł x 2 = 10254,- zł.
Odliczają ulgę prorodzinną na 3 dzieci = 10254 zł – (3 x 1145,08 zł) = 6818,76 zł = 6819 zł (po zaokrągleniu).

Ryczałtowcy, kartowicze, płacący podatek liniowy i rolnicy nie mogą skorzystać z ulgi

Prowadzę działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem. Mam jedno dziecko (14 lat) Czy mogę odliczyć sobie 1145,08 zł od podatku ?

Nie. O ile nie ma Pan innych dochodów opodatkowanych wg skali podatkowej. Ewentualnie z ulgi może skorzystać Pana żona, o ile osiągnęła w 2007 roku dochody opodatkowane wg skali.

Tylko ci podatnicy, którzy osiągają dochody opodatkowane wg skali podatkowej wskazanej w art. 27 updof mogą skorzystać z ulgi prorodzinnej

Natomiast ci, którzy wyłącznie osiągają dochody opodatkowane inaczej (ryczałt, karta, podatek liniowy) odliczyć tej kwoty nie mogą. Również rolnicy nie mogą skorzystać z ulgi bo nie płacą w ogóle podatku dochodowego (tylko podatek rolny).

Małe dochody = mały podatek = (czasem) niepełne odliczenie

Wychowujemy dwoje małych dzieci. Prowadzę działalność gospodarczą opodatkowaną kartą podatkową. Moja żona natomiast pracuje na umowę o pracę. Rozumiem, że tylko żona może sobie odliczyć ulgę na dzieci. Ale podatek za 2007 wyniósł u niej 2150,- zł. Ulga natomiast na 2 dzieci to 2290,16 zł. Czy żona może sobie odliczyć całą ulgę czy tylko tyle ile miała podatku ?

Faktycznie skorzystać z ulgi na dzieci może tylko Pana żona i tylko do wysokości swojego podatku. Urząd zwróci żonie całą kwotę pobranych przez płatnika w ciągu 2007 roku zaliczek na podatek. Niewykorzystana część ulgi nie przechodzi niestety na następny rok.

Odliczając ulgę możesz stracić zasiłek rodzinny i inne świadczenia

Wychowujemy troje małych dzieci i otrzymujemy zasiłek rodzinny. Czy możemy skorzystać z ulgi na dzieci ?

Tak. Ale może to spowodować utratę prawa do zasiłku rodzinnego, bo ulga podwyższa dochód rodziny, który bierze się pod uwagę przy przyznawaniu zasiłku.

Warto wskazać, że zasiłek rodzinny przysługuje, jeżeli dochód na osobę w rodzinie nie przekracza kwoty 504 zł. Rodzinom korzystającym z zasiłku rodzinnego nie grozi utrata już przyznanego świadczenia. Odpisując ulgę na dzieci w deklaracji podatkowej za 2007 rok, można stracić możliwość otrzymania zasiłku dopiero w następnym okresie zasiłkowym przypadającym od 1 września 2008 r. do 31 sierpnia 2009 r.

Zwrot podatku liczy się również do dochodu ustalanego przy ustalaniu praw do np. dodatków mieszkaniowych czy stypendiów socjalnych.

Rodzice zastępczy ani opiekunowie prawni nie mogą odliczyć

Tworzymy rodzinę zastępczą dla trojga dzieci w wieku od 3 do 7 lat. Czy ulga prorodzinna przysługuje rodzinom zastępczym ?

Nie. Rodzice zastępczy, podobnie jak opiekunowie prawni, którzy nie adoptowali wychowywanych dzieci nie mogą skorzystać z odliczenia. Odliczać mogą tylko rodzice biologiczni i adopcyjni.

Dzieci zarabiają - rodzice (czasem) nie odliczają

Wychowujemy dwóch synów. Młodszy ma 12 lat, natomiast starszy syn skończył w 2007 roku 25 lat i studiuje. Starszy syn również pracuje. Czy możemy skorzystać z ulgi na obu synów ?

Nie, jeżeli starszy syn zarobił w 2007 r. więcej niż 3015 zł. Do odliczenia uprawnia Państwa na pewno młodszy syn. Natomiast starszy uprawniałby tylko wtedy, jeżeli jego zarobki nie przekroczyły w zeszłym roku 3015 zł (jest to kwota dochodu, czyli przychód minus koszty uzyskania, bez żadnych innych odliczeń, co ostatnio potwierdził to Minister Finansów w odpowiedzi na interpelację poselską nr 3485

Na podstawie art. 27 ustawy o PIT podatnik ma prawo odliczyć od podatku kwotę kwota 1145,08 zł, jeżeli w 2007 roku wychowywał własne lub przysposobione :

• dzieci małoletnie,

• dzieci, bez względu na ich wiek, które zgodnie z odrębnymi przepisami otrzymywały zasiłek pielęgnacyjny,

• dzieci do ukończenia 25 lat uczące się w szkołach, o których mowa w przepisach o systemie oświaty lub w przepisach ustawy Prawo o systemie oświaty lub w przepisach ustawy Prawo o szkolnictwie wyższym, jeżeli w roku podatkowym dzieci te nie uzyskały dochodów, z wyjątkiem dochodów wolnych od podatku dochodowego, renty rodzinnej oraz dochodów w wysokości niepowodującej obowiązku zapłaty podatku (3015 zł – jest to kwota uzyskanego dochodu po odjęciu kosztów uzyskania, bez żadnych innych odliczeń).

Rodzice w separacji i po rozwodzie też mają prawo do odliczenia

Jesteśmy po rozwodzie. Mamy dwoje dzieci (8 i 11 lat), które mieszkają raz z matką raz z ojcem (mieszkamy w jednej miejscowości). Czy możemy podzielić się ulgą ? Jak to zrobić ?

Tak, mogą Państwo podzielić się odliczeniem

Co do zasady w przypadku rodziców, w stosunku do których orzeczone zostały rozwód albo separacja, odliczenie przysługuje temu z nich, u którego dziecko faktycznie zamieszkuje ( o ile są spełnione inne warunki ulgi).

Jeżeli dziecko mieszka część roku u jednego rozwiedzionego rodzica, a część u drugiego (dotyczy też rodziców w separacji) – prawo do odliczenia mają oboje rodzice, ale proporcjonalnie do liczby miesięcy faktycznego zamieszkania dziecka.

Państwo Aubrecja i Hiacynt Kwiatkowscy są w separacji. Ich syn Irys mieszkał w 2007 roku 8 miesięcy u matki i 4 miesiące u ojca.
Tak więc Pani Aubrecja będzie mogła odliczyć od swego podatku kwotę 763,39 zł (8 x 1145,08 / 12 ).
Natomiast Pan Hiacynt będzie mógł odliczyć kwotę 381,69 zł (4 x 1145,08 / 12 ).

Dziecko zarabiało za granicą - rodzice mogą nie mieć ulgi

Nasz syn ma 21 lat i studiuje zaocznie. W 2007 roku pracował 4 miesiące w Irlandii. Zarobił w sumie po przeliczeniu ok. 20 tys. złotych. W Polsce nic nie zarobił w zeszłym roku. W tej sytuacji ulga nam chyba nie przysługuje ?

Ulga Państwu przysługuje. Syn bowiem nie musi płacić w Polsce żadnego podatku za 2007 rok i nie zarobił tu więcej niż 3015 zł. Dochody irlandzkie nie muszą być w tej sytuacji wykazywane w polskim zeznaniu podatkowym (z uwagi na brak dochodów uzyskanych w Polsce). Wszystko dlatego, że Polska podpisała z Irlandią korzystną umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania (przewidującą tzw. metodę wyłączenia z progresją).

Zupełnie inaczej byłoby, gdyby syn pracował w kraju, z którym Polska ma podpisaną niekorzystną umowę podatkową z tzw. metodą proporcjonalnego odliczenia (takie umowy obowiązują np. z USA, Rosją, Belgią, Danią, Finlandią, Holandią, Islandią, Australią). Wtedy dochody syna (jeżeli w przeliczeniu na złotówki byłyby większe od 3015 zł) uniemożliwiłyby skorzystanie rodzicom z ulgi prorodzinnej.

Jeżeli dziecko zawarło związek małżeński rodzice nie mogą odliczyć

Nasza córka ma 21 lat, studiuje zaocznie. W 2006 roku wyszła za mąż ale nie pracuje i mieszkają z mężem u nas. Czy możemy skorzystać z ulgi na naszą córkę ?

Nie. Zdaniem organów podatkowych jeżeli dziecko pozostawało cały rok podatkowy w związku małżeńskim, to nie uprawnia swoich rodziców do skorzystania z ulgi prorodzinnej. Wtedy bowiem wg fiskusa trudno mówić o wychowywaniu dziecka przez rodziców. A wychowywanie to podstawowa przesłanka tej ulgi. Jest to teza dość kontrowersyjna ale urzędy skarbowe konsekwentnie ją prezentują. Ostatnio potwierdził to Minister Finansów w odpowiedzi na interpelację poselską nr 3485

Ale rodzice dzieci, które zawarły małżeństwo w 2007 roku odliczyć mogą i to całą ulgę. Przepisy ustawy o PIT nie wymagają bowiem, aby warunek wychowywania dziecka spełniany był przez cały rok podatkowy.

Małoletnie dziecko zarabia ile chce - rodzice i tak odliczą

Nasza córka (17 lat) odziedziczyła po dziadku mieszkanie. Na razie to mieszkanie wynajmuje i osiąga całkiem spore dochody (ok. 12 tys. zł za 2007 rok). Czy mimo tych dochodów córki możemy sobie odliczyć ulgę na naszą córkę ?

Tak. Bez względu na wysokość dochodów małoletnich (do ukończenia 18 roku życia) dzieci - ich rodzice mogą odliczyć sobie ulgę prorodzinną.

Dochody małoletnich rodzice muszą jednak doliczyć do swoich dochodów i wykazać w swoich zeznaniach podatkowych. Dochody małoletnich dzieci dolicza się po połowie do dochodu każdego z rodziców. Nie łączy się tylko dochodów małoletnich dzieci z ich pracy, stypendiów oraz dochodów z przedmiotów oddanych im do swobodnego użytku. W tych sytuacjach rodzic zobowiązany jest do złożenia odrębnego zeznania podatkowego w imieniu dziecka.

Płacisz alimenty ale nie mieszkasz z dzieckiem - nie odliczysz

Płacę alimenty na mojego syna (ma 15 lat) ale nie mieszkam z nim. Syn mieszka z matką, z którą jesteśmy po rozwodzie. Czy mogę podzielić się ulgą z moją byłą żoną ?

Nie. Warunkiem skorzystania z ulgi przez rozwiedzionego rodzica jest faktyczne zamieszkiwanie z dzieckiem. Nie ma tu znaczenia płacenie alimentów ani inne powiązania majątkowe. Tak więc tylko matka dziecka może skorzystać z odliczenia w tym przypadku.