REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

WDT i stawka VAT 0%: Jak poprawnie udokumentować dostawę wewnątrz UE, by nie stracić na podatku?

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Robert Nogacki
radca prawny
WDT i stawka VAT 0%: Jak poprawnie udokumentować dostawę wewnątrz UE, by nie stracić na podatku?
WDT i stawka VAT 0%: Jak poprawnie udokumentować dostawę wewnątrz UE, by nie stracić na podatku?

REKLAMA

REKLAMA

Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT) może być opodatkowana stawką VAT 0%, ale tylko pod warunkiem spełnienia określonych wymogów formalnych. Sprawdź, czym dokładnie jest WDT, jakie dokumenty są niezbędne, by transakcja była zgodna z przepisami i jak uniknąć pułapek, które mogą skutkować dodatkowymi kosztami podatkowymi.

Prawidłowe zakwalifikowanie transakcji jako WDT pozwala przedsiębiorcom na skorzystanie z preferencyjnej stawki VAT 0%. Czym dokładnie jest WDT, jakie warunki muszą być spełnione, aby skorzystać z preferencyjnej stawki opodatkowania, oraz jakie dokumenty są niezbędne do prawidłowego udokumentowania transakcji?

REKLAMA

Co to jest WDT?

REKLAMA

Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT) to specyficzna kategoria transakcji handlowej, w której towary są przemieszczane między krajami członkowskimi Unii Europejskiej. Zgodnie z przepisami prawa (zob. doradztwo prawne), aby transakcja mogła zostać uznana za WDT, musi dojść do fizycznego przemieszczenia towarów z jednego kraju UE do innego, a obie strony transakcji muszą być zarejestrowane do VAT-UE.

Ważnym elementem WDT jest prawo do zastosowania stawki VAT 0%. Jednak, aby to było możliwe, konieczne jest spełnienie szeregu warunków, przede wszystkim udokumentowanie, że towar rzeczywiście opuścił kraj nadania i dotarł do kraju docelowego. W sytuacji, gdy nie zostaną spełnione odpowiednie wymogi dokumentacyjne, zastosowanie preferencyjnej stawki VAT nie będzie możliwe, co może narazić firmę na dodatkowe koszty związane z naliczeniem podatku w standardowej wysokości.

Jak jest w praktyce? Przykład transakcji WDT

REKLAMA

Rozważmy sytuację, w której przedsiębiorca z Niemiec, zarejestrowany do VAT-UE, nabywa towary od polskiego dostawcy. Towary te są odbierane przez niemieckiego nabywcę z paczkomatu zlokalizowanego blisko granicy polsko-niemieckiej, a następnie przewożone własnym środkiem transportu na terytorium Niemiec. W takich przypadkach pojawia się pytanie: gdzie faktycznie kończy się dostawa towaru? Czy odbiór towaru z paczkomatu w Polsce jest równoznaczny z zakończeniem dostawy, czy może następuje to dopiero po przewiezieniu towaru do Niemiec? Rozstrzygnięcie tej kwestii ma kluczowe znaczenie dla oceny, czy transakcja spełnia warunki WDT i czy można zastosować stawkę VAT 0%.

Jeżeli towar nie zostanie faktycznie dostarczony do innego państwa członkowskiego, nie można mówić o WDT. W przypadku omawianej sytuacji, to właśnie potwierdzenie przewozu towaru przez granicę jest kluczowym elementem, który pozwala na uznanie, że transakcja spełnia wymogi WDT i może być opodatkowana stawką 0%.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Znaczenie dostawy towaru w ramach WDT

W kontekście wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów kluczowym elementem jest dokładne określenie miejsca zakończenia dostawy towaru. To właśnie moment, w którym prawo do rozporządzania towarem jak właściciel przechodzi na nabywcę definiuje, gdzie kończy się dostawa, i od którego momentu towar opuszcza kraj nadania. W omawianym przypadku, gdzie towar jest odbierany z paczkomatu na terytorium Polski i przewożony własnym transportem przez nabywcę do Niemiec, pojawia się naturalne pytanie: gdzie kończy się ta dostawa – przy paczkomacie w Polsce, czy dopiero w momencie dostarczenia towaru na terytorium Niemiec?

Z punktu widzenia przepisów podatkowych, dostawa w ramach WDT kończy się w momencie, gdy towar zostanie przewieziony do innego kraju członkowskiego. Odbiór towaru z paczkomatu w Polsce nie oznacza zakończenia transakcji, ponieważ kluczowe znaczenie ma fizyczne dostarczenie towaru na teren innego państwa członkowskiego, w tym przypadku Niemiec. Aby skorzystać z preferencyjnej stawki VAT 0%, sprzedawca musi posiadać dokumenty potwierdzające, że towar został przetransportowany do innego kraju UE.

Brak jednoznacznej dokumentacji, która potwierdzałaby, że towar faktycznie opuścił terytorium Polski i został dostarczony do Niemiec, może skutkować koniecznością zastosowania krajowej stawki VAT zamiast 0%. Dlatego tak istotne jest, aby przedsiębiorcy odpowiednio dokumentowali cały proces dostawy towarów – od momentu nadania, aż po ich przybycie na terytorium innego kraju członkowskiego.

Dokumentacja niezbędna, żeby uznać transakcję za WDT i móc zastosować stawkę VAT 0%

W ramach omawianego przypadku, dokumentacja pełni kluczową rolę w potwierdzeniu, że transakcja spełnia wymogi WDT. Na podstawie interpretacji indywidualnej, aby uznać transakcję za WDT i móc zastosować stawkę VAT 0%, sprzedawca musi dysponować dwoma podstawowymi dokumentami:

  1. faktura – musi zawierać dane identyfikujące towar, takie jak nazwa, kod, ilość, jednostka miary, cena jednostkowa oraz wartość netto; tego typu faktura jest niezbędna, aby formalnie potwierdzić, co zostało sprzedane i na jakich warunkach;
  2. oświadczenie nabywcy – w omawianym przypadku nabywca jest zobowiązany do dostarczenia sprzedawcy oświadczenia potwierdzającego odbiór towaru z paczkomatu, przewiezienie go własnym środkiem transportu na terytorium innego kraju UE oraz dostarczenie towaru na miejsce docelowe (w tym przypadku do Niemiec); oświadczenie to musi zawierać specyfikację poszczególnych sztuk ładunku, dane nabywcy oraz sprzedawcy, a także informacje o pojeździe użytym do przewozu.

Wymogi te mają na celu potwierdzenie, że towar faktycznie został dostarczony do innego kraju członkowskiego, co stanowi kluczowy element umożliwiający zastosowanie stawki VAT 0%. W sytuacji, gdy przedsiębiorca nie jest w stanie dostarczyć odpowiednich dowodów na przewóz towarów do innego państwa UE, istnieje ryzyko, że organ podatkowy zakwestionuje prawo do preferencyjnego opodatkowania transakcji.

Podsumowanie

WDT to nie tylko kluczowy element handlu wewnątrz Unii Europejskiej, ale także obszar, który wymaga dużej dbałości o zgodność z przepisami podatkowymi. Jak pokazuje omawiany przypadek, poprawne udokumentowanie miejsca zakończenia dostawy oraz transportu towaru między państwami członkowskimi jest kluczowe dla zastosowania preferencyjnej stawki VAT 0%.

Przypadek, w którym towary są odbierane z paczkomatu na terenie Polski, a następnie przewożone własnym transportem do innego kraju UE, stawia przed przedsiębiorcami pewne wyzwania dokumentacyjne. Kluczowe znaczenie ma tutaj precyzyjne potwierdzenie, że dostawa faktycznie miała miejsce na terytorium innego państwa członkowskiego – co może zostać udokumentowane za pomocą faktury oraz oświadczenia nabywcy. Brak odpowiednich dokumentów, które potwierdzałyby fizyczne przemieszczenie towaru, może skutkować koniecznością zapłaty podatku według krajowej stawki VAT, co znacząco wpłynie na rentowność transakcji.

Dlatego każda firma prowadząca działalność handlową w ramach WDT powinna zwrócić szczególną uwagę na kompletność dokumentacji. Posiadanie faktur z pełnymi danymi identyfikującymi towar oraz oświadczeń nabywców potwierdzających przewóz towarów do innego kraju członkowskiego UE jest niezbędne, aby skorzystać z preferencyjnej stawki VAT 0%.

Dlaczego warto skorzystać z usług biura rachunkowego?

Prowadzenie działalności międzynarodowej w ramach Unii Europejskiej wiąże się z licznymi regulacjami, które nie zawsze są jednoznaczne i mogą prowadzić do trudnych do rozwiązania problemów podatkowych. Z tego powodu warto skorzystać z profesjonalnej pomocy kancelarii podatkowej, czy biura rachunkowego, która nie tylko zapewni właściwą interpretację przepisów, ale także odpowiednie wsparcie w przygotowaniu niezbędnej dokumentacji, aby uniknąć ryzyka błędów w rozliczeniach podatkowych.

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Praktyczne aspekty korzystania z procedury VAT OSS – rejestracja, rozliczenia, płatności, ewidencja

Procedura OSS (ang. One Stop Shop) obowiązuje w Polsce od 1 lipca 2021 r., jednak wciąż wiele firm nie zdaje sobie sprawy, jak bardzo może ona uprościć ich rozliczenia podatkowe w zakresie VAT. Choć na pierwszy rzut oka może wydawać się skomplikowana, przy wsparciu doświadczonego doradcy jej wdrożenie jest szybkie i efektywne, a korzyści z jej stosowania znaczące.

WDT i stawka VAT 0%: Jak poprawnie udokumentować dostawę wewnątrz UE, by nie stracić na podatku?

Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT) może być opodatkowana stawką VAT 0%, ale tylko pod warunkiem spełnienia określonych wymogów formalnych. Sprawdź, czym dokładnie jest WDT, jakie dokumenty są niezbędne, by transakcja była zgodna z przepisami i jak uniknąć pułapek, które mogą skutkować dodatkowymi kosztami podatkowymi.

Urlop na samozatrudnieniu (kontrakt B2B) - o czym warto wiedzieć?

Zmęczenie i potrzeba oddechu od maili, telefonów i projektów to uczucia, które dobrze zna nie tylko pracownik etatowy. Coraz więcej samozatrudnionych prowadzących jednoosobowe działalności gospodarcze przyznaje wprost: chcieliby odpocząć, ale mają wątpliwości, co będzie się działo z ich firmą podczas dłuższej nieobecności. Często nie wiedzą nawet, jakie prawa do odpoczynku im przysługują. Wyjaśniamy, jakie mechanizmy prawne, podatkowe oraz organizacyjne mogą pomóc przedsiębiorcy złapać oddech.

30-krotność ZUS 2025. Limit 30-krotności - ile wynosi? Kogo dotyczy przekroczenie składek ZUS? Co zrobić jeśli nastąpi przekroczenie rocznej podstawy wymiaru składek ZUS?

W 2025 roku limit składek ZUS na ubezpieczenia emerytalne i rentowe został już ustalony. Po jego przekroczeniu składki nie są już naliczane – ale uwaga: za błędy w rozliczeniach może odpowiadać pracownik. Sprawdź, co oznacza 30-krotność ZUS, jak się liczy limit, kto go pilnuje i co zrobić, gdy opłaciłeś składki ponad próg.

REKLAMA

Raz w roku wakacje od płacenia składek. Budżet państwa zapłaci za ciebie. ZUS przypomina kto ma prawo do tej ulgi i jak ją uzyskać w 2025 roku

Letnie wakacje to doskonały czas na odpoczynek nie tylko od pracy, ale również od spraw finansowych związanych z prowadzeniem własnej działalności. Zakład Ubezpieczeń Społecznych przypomina, że mikroprzedsiębiorcy wpisani do CEIDG oraz komornicy sądowi mogą skorzystać z wakacji składkowych. Od uruchomienia programu w listopadzie 2024 roku ZUS przyjął już niemal 2 miliony wniosków.

KSeF: Podatkowa rewolucja od 1 lutego 2026! Księgowi alarmują: chaos, niejasne przepisy i strach przed zmianami

Od 1 lutego 2026 roku Krajowy System e-Faktur (KSeF) stanie się obowiązkowy dla największych firm, a dwa miesiące później dla całej reszty przedsiębiorców. Mimo zbliżającego się terminu, wciąż brakuje ostatecznych przepisów, a dokumentacja techniczna nie rozwiewa wszystkich wątpliwości. Księgowi biją na alarm – obawiają się chaosu organizacyjnego, przeciążenia obowiązkami i braku jasnych wytycznych. Przedsiębiorców czeka rewolucja, na którą wielu z nich wciąż nie jest gotowych.

Obowiązkowy KSeF 2026: Prof. W. Modzelewski: Dlaczego trzeba wywrócić do góry nogami obecny system fakturowania? Sprzeczności w kolejnej wersji nowelizacji ustawy o VAT

Obecny system fakturowania w bólach rodził się przed trzydziestu laty – dlaczego teraz trzeba go wywrócić do góry nogami, wprowadzając obowiązkowy model KSeF? Pyta prof. dr hab. Witold Modzelewski. I jednocześnie zauważa, że po uważnej lekturze kolejnej wersji przepisów dot. obowiązkowego KSeF, można dojść do wniosku, że oczywiste sprzeczności w nich zawarte uniemożliwiają ich legalne zastosowanie.

Obowiązki podatkowe pracowników transgranicznych - zasady, terminy, reguła 183 dni, rezydencja podatkowa

W dobie rosnącej mobilności zawodowej coraz więcej osób podejmuje zatrudnienie poza granicami swojego kraju. W niniejszym artykule omawiamy kluczowe zagadnienia dotyczące obowiązków podatkowych pracowników transgranicznych, którzy zdecydowali się podjąć zatrudnienie w Polsce.

REKLAMA

Jaka inflacja w Polsce w 2025, 2026 i 2027 roku - prognozy NBP

Inflacja CPI w Polsce z 50-proc. prawdopodobieństwem ukształtuje się w 2025 r. w przedziale 3,5-4,4 proc., w 2026 r. w przedziale 1,7-4,5 proc., a w 2027 r. w przedziale 0,9-3,8 proc. - tak wynika z najnowszej projekcji Departamentu Analiz Ekonomicznych NBP z lipca 2025 r. Projekcja ta uwzględnia dane dostępne do 9 czerwca br.

Podatek od prezentu ślubnego - kiedy trzeba zapłacić. Prawo rozróżnia 3 kategorie darczyńców i 3 limity wartości darowizn

Dla nowożeńców – prezent, dla Urzędu Skarbowego – podstawa opodatkowania. Fiskus przewidział dla darowizn konkretne przepisy prawa podatkowego i lepiej je znać, zanim wpędzimy się w kłopoty, zostawiając grube rysy na pięknych ślubnych wspomnieniach. Szczególnie kłopotliwa może być gotówka. Monika Piątkowska, doradca podatkowy w e-pity.pl i fillup.pl tłumaczy, co zrobić z weselnymi kopertami i kosztownymi podarunkami.

REKLAMA