REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Stawka VAT 0%: Jak poprawnie udokumentować dostawę wewnątrz UE, by nie stracić na podatku?

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Robert Nogacki
radca prawny
WDT i stawka VAT 0%: Jak poprawnie udokumentować dostawę wewnątrz UE, by nie stracić na podatku?
WDT i stawka VAT 0%: Jak poprawnie udokumentować dostawę wewnątrz UE, by nie stracić na podatku?

REKLAMA

REKLAMA

Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT) może być opodatkowana stawką VAT 0%, ale tylko pod warunkiem spełnienia określonych wymogów formalnych. Sprawdź, czym dokładnie jest WDT, jakie dokumenty są niezbędne, by transakcja była zgodna z przepisami i jak uniknąć pułapek, które mogą skutkować dodatkowymi kosztami podatkowymi.

Prawidłowe zakwalifikowanie transakcji jako WDT pozwala przedsiębiorcom na skorzystanie z preferencyjnej stawki VAT 0%. Czym dokładnie jest WDT, jakie warunki muszą być spełnione, aby skorzystać z preferencyjnej stawki opodatkowania, oraz jakie dokumenty są niezbędne do prawidłowego udokumentowania transakcji?

REKLAMA

Co to jest WDT?

REKLAMA

Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT) to specyficzna kategoria transakcji handlowej, w której towary są przemieszczane między krajami członkowskimi Unii Europejskiej. Zgodnie z przepisami prawa (zob. doradztwo prawne), aby transakcja mogła zostać uznana za WDT, musi dojść do fizycznego przemieszczenia towarów z jednego kraju UE do innego, a obie strony transakcji muszą być zarejestrowane do VAT-UE.

Ważnym elementem WDT jest prawo do zastosowania stawki VAT 0%. Jednak, aby to było możliwe, konieczne jest spełnienie szeregu warunków, przede wszystkim udokumentowanie, że towar rzeczywiście opuścił kraj nadania i dotarł do kraju docelowego. W sytuacji, gdy nie zostaną spełnione odpowiednie wymogi dokumentacyjne, zastosowanie preferencyjnej stawki VAT nie będzie możliwe, co może narazić firmę na dodatkowe koszty związane z naliczeniem podatku w standardowej wysokości.

Jak jest w praktyce? Przykład transakcji WDT

REKLAMA

Rozważmy sytuację, w której przedsiębiorca z Niemiec, zarejestrowany do VAT-UE, nabywa towary od polskiego dostawcy. Towary te są odbierane przez niemieckiego nabywcę z paczkomatu zlokalizowanego blisko granicy polsko-niemieckiej, a następnie przewożone własnym środkiem transportu na terytorium Niemiec. W takich przypadkach pojawia się pytanie: gdzie faktycznie kończy się dostawa towaru? Czy odbiór towaru z paczkomatu w Polsce jest równoznaczny z zakończeniem dostawy, czy może następuje to dopiero po przewiezieniu towaru do Niemiec? Rozstrzygnięcie tej kwestii ma kluczowe znaczenie dla oceny, czy transakcja spełnia warunki WDT i czy można zastosować stawkę VAT 0%.

Jeżeli towar nie zostanie faktycznie dostarczony do innego państwa członkowskiego, nie można mówić o WDT. W przypadku omawianej sytuacji, to właśnie potwierdzenie przewozu towaru przez granicę jest kluczowym elementem, który pozwala na uznanie, że transakcja spełnia wymogi WDT i może być opodatkowana stawką 0%.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Znaczenie dostawy towaru w ramach WDT

W kontekście wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów kluczowym elementem jest dokładne określenie miejsca zakończenia dostawy towaru. To właśnie moment, w którym prawo do rozporządzania towarem jak właściciel przechodzi na nabywcę definiuje, gdzie kończy się dostawa, i od którego momentu towar opuszcza kraj nadania. W omawianym przypadku, gdzie towar jest odbierany z paczkomatu na terytorium Polski i przewożony własnym transportem przez nabywcę do Niemiec, pojawia się naturalne pytanie: gdzie kończy się ta dostawa – przy paczkomacie w Polsce, czy dopiero w momencie dostarczenia towaru na terytorium Niemiec?

Z punktu widzenia przepisów podatkowych, dostawa w ramach WDT kończy się w momencie, gdy towar zostanie przewieziony do innego kraju członkowskiego. Odbiór towaru z paczkomatu w Polsce nie oznacza zakończenia transakcji, ponieważ kluczowe znaczenie ma fizyczne dostarczenie towaru na teren innego państwa członkowskiego, w tym przypadku Niemiec. Aby skorzystać z preferencyjnej stawki VAT 0%, sprzedawca musi posiadać dokumenty potwierdzające, że towar został przetransportowany do innego kraju UE.

Brak jednoznacznej dokumentacji, która potwierdzałaby, że towar faktycznie opuścił terytorium Polski i został dostarczony do Niemiec, może skutkować koniecznością zastosowania krajowej stawki VAT zamiast 0%. Dlatego tak istotne jest, aby przedsiębiorcy odpowiednio dokumentowali cały proces dostawy towarów – od momentu nadania, aż po ich przybycie na terytorium innego kraju członkowskiego.

Dokumentacja niezbędna, żeby uznać transakcję za WDT i móc zastosować stawkę VAT 0%

W ramach omawianego przypadku, dokumentacja pełni kluczową rolę w potwierdzeniu, że transakcja spełnia wymogi WDT. Na podstawie interpretacji indywidualnej, aby uznać transakcję za WDT i móc zastosować stawkę VAT 0%, sprzedawca musi dysponować dwoma podstawowymi dokumentami:

  1. faktura – musi zawierać dane identyfikujące towar, takie jak nazwa, kod, ilość, jednostka miary, cena jednostkowa oraz wartość netto; tego typu faktura jest niezbędna, aby formalnie potwierdzić, co zostało sprzedane i na jakich warunkach;
  2. oświadczenie nabywcy – w omawianym przypadku nabywca jest zobowiązany do dostarczenia sprzedawcy oświadczenia potwierdzającego odbiór towaru z paczkomatu, przewiezienie go własnym środkiem transportu na terytorium innego kraju UE oraz dostarczenie towaru na miejsce docelowe (w tym przypadku do Niemiec); oświadczenie to musi zawierać specyfikację poszczególnych sztuk ładunku, dane nabywcy oraz sprzedawcy, a także informacje o pojeździe użytym do przewozu.

Wymogi te mają na celu potwierdzenie, że towar faktycznie został dostarczony do innego kraju członkowskiego, co stanowi kluczowy element umożliwiający zastosowanie stawki VAT 0%. W sytuacji, gdy przedsiębiorca nie jest w stanie dostarczyć odpowiednich dowodów na przewóz towarów do innego państwa UE, istnieje ryzyko, że organ podatkowy zakwestionuje prawo do preferencyjnego opodatkowania transakcji.

Podsumowanie

WDT to nie tylko kluczowy element handlu wewnątrz Unii Europejskiej, ale także obszar, który wymaga dużej dbałości o zgodność z przepisami podatkowymi. Jak pokazuje omawiany przypadek, poprawne udokumentowanie miejsca zakończenia dostawy oraz transportu towaru między państwami członkowskimi jest kluczowe dla zastosowania preferencyjnej stawki VAT 0%.

Przypadek, w którym towary są odbierane z paczkomatu na terenie Polski, a następnie przewożone własnym transportem do innego kraju UE, stawia przed przedsiębiorcami pewne wyzwania dokumentacyjne. Kluczowe znaczenie ma tutaj precyzyjne potwierdzenie, że dostawa faktycznie miała miejsce na terytorium innego państwa członkowskiego – co może zostać udokumentowane za pomocą faktury oraz oświadczenia nabywcy. Brak odpowiednich dokumentów, które potwierdzałyby fizyczne przemieszczenie towaru, może skutkować koniecznością zapłaty podatku według krajowej stawki VAT, co znacząco wpłynie na rentowność transakcji.

Dlatego każda firma prowadząca działalność handlową w ramach WDT powinna zwrócić szczególną uwagę na kompletność dokumentacji. Posiadanie faktur z pełnymi danymi identyfikującymi towar oraz oświadczeń nabywców potwierdzających przewóz towarów do innego kraju członkowskiego UE jest niezbędne, aby skorzystać z preferencyjnej stawki VAT 0%.

Dlaczego warto skorzystać z usług biura rachunkowego?

Prowadzenie działalności międzynarodowej w ramach Unii Europejskiej wiąże się z licznymi regulacjami, które nie zawsze są jednoznaczne i mogą prowadzić do trudnych do rozwiązania problemów podatkowych. Z tego powodu warto skorzystać z profesjonalnej pomocy kancelarii podatkowej, czy biura rachunkowego, która nie tylko zapewni właściwą interpretację przepisów, ale także odpowiednie wsparcie w przygotowaniu niezbędnej dokumentacji, aby uniknąć ryzyka błędów w rozliczeniach podatkowych.

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Tajemnica przedsiębiorstwa pod ochroną – rząd szykuje rewolucję w przepisach o znakach towarowych

Rząd pracuje nad długo wyczekiwaną nowelizacją Prawa własności przemysłowej. Projekt UDER85 wprowadzi skuteczne mechanizmy ochrony tajemnicy przedsiębiorstwa w postępowaniach przed Urzędem Patentowym. To przełom, który zmieni zasady gry w sporach o znaki towarowe i zwiększy bezpieczeństwo firmowych danych.

Ubezpieczenie zdrowotne przy delegowaniu pracownika do Niemiec – formularz A1, EKUZ i kasy chorych

Delegowanie pracowników do Niemiec wiąże się z szeregiem obowiązków administracyjnych. Jednym z kluczowych aspektów, często niedocenianym przez pracodawców, jest właściwe zabezpieczenie zdrowotne osoby delegowanej. W praktyce powtarzają się pytania: czy wystarczy formularz A1? Czy EKUZ chroni pracownika w Niemczech w razie wypadku? Co pokrywa niemiecka AOK? I czy warto wykupić prywatne ubezpieczenie? W tym artykule odpowiemy na te i inne pytania, wyjaśnimy czym jest formularz A1, co zapewnia karta EKUZ w Niemczech oraz czy trzeba zgłaszać się do niemieckiej kasy chorych?

Kryzys na rynku księgowych? Specjaliści są przemęczeni, a chętnych i wykwalifikowanych kandydatów do pracy brakuje

Co drugi pracownik obszaru księgowości uważa, że branża boryka się z niedoborem wykwalifikowanych specjalistów – wynika z badania SaldeoSMART. Wśród głównych powodów luki kompetencyjnej respondenci wymieniają trudność w nadążaniu za zmieniającymi się przepisami (64%) oraz wypalenie zawodowe (53%). Siedmiu na dziesięciu ankietowanych przyznaje, że w ostatnim kwartale często lub bardzo często odczuwało przeciążenie obowiązkami zawodowymi. Jednocześnie 44% upatruje w sztucznej inteligencji szansy na odciążenie pracowników i zwiększenie ich efektywności.

3 poprawki Senatu do ustawy wdrażającej obowiązkowy KSeF

Ustawa wprowadzająca Krajowy System e-Faktur została uchwalona przez Sejm 25 lipca 2025 roku i trafiła do Senatu. Na posiedzeniu w dniu 30 lipca 2025 r. Senacka Komisja Budżetu i Finansów Publicznych zaproponowała jedynie 3 poprawki redakcyjne do ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, nie wprowadzając innych zmian.

REKLAMA

ZUS wdraża nowe funkcje aplikacji mobilnej mZUS. Zaświadczenia dot. emerytur, rent i zasiłków. Odwołania, wycofania, załączniki i inne możliwości

Ponad 800 tys. osób ma już aplikację mobilną mZUS. To bardzo prosty i wygodny sposób kontaktu z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych. Można w niej sprawdzić stan swojego konta w ZUS, wysłać wnioski o świadczenia dla rodzin i wyliczyć prognozowaną emeryturę. Aplikacja wciąż jest wzbogacana o nowe funkcje i ma coraz więcej użytkowników.

Obligacje skarbowe (oszczędnościowe) - w sierpniu 2025 r. niższe oprocentowanie. Do końca lipca można kupić obligacje z wyższymi odsetkami

Po obniżkach oprocentowania obligacji skarbowych (detalicznych - oszczędnościowych) w maju i czerwcu 2025 r. - w sierpniu kolejny raz w tym roku Ministerstwo Finansów tnie (o 0,25 pkt proc.) odsetki nowych emisji tych obligacji.

43% podatków – tyle naprawdę oddajesz państwu. Nowy raport WEI ujawnia prawdziwe koszty systemu podatkowego w Polsce

Nowy raport Warsaw Enterprise Institute ujawnia, że realne obciążenie podatkowe przeciętnego Polaka wynosi aż 43% dochodu brutto. Choć nominalne stawki wydają się umiarkowane, ukryte składki i daniny skutecznie pomniejszają wypłaty. System jest skomplikowany i kosztowny – również pod względem czasu i wysiłku.

Pełny kontakt z fiskusem przez aplikację e-Urząd Skarbowy (e-US) w smartfonie. Nie tylko dla osób fizycznych. Jak to działa?

W styczniu 2025 r. Ministerstwo Finansów udostępnił aplikację mobilną e-Urząd Skarbowy (e-US), która zapewnia łatwy, szybki i bezpieczny dostęp do usług e-Urzędu Skarbowego przez smartfona. Dotychczas z aplikacji mobilnej e-US mogły korzystać tylko osoby fizyczne. Od 25 lipca 2025 r. aplikacja umożliwia również dostęp do konta organizacji w e-US. Dzięki temu organizacje mogą już korzystać z pełnego zakresu usług e-Urzędu Skarbowego w aplikacji mobilnej.

REKLAMA

Ustawa o obowiązkowym KSeF uchwalona przez Sejm. Terminy wdrożenia przesądzone

W dniu 25 lipca 2025 r. Sejm uchwalił ustawę wprowadzającą Krajowy System e-Faktur. Zgodnie z nowymi przepisami od 1 lutego 2026 r. firmy o sprzedaży przekraczającej 200 mln zł będą musiały wystawiać faktury za pośrednictwem KSeF. Mniejsze firmy ten obowiązek obejmie od 1 kwietnia 2026 r.

Oskarżony bez dowodów. Przedsiębiorca po 8 latach wygrywa z fiskusem i odzyskuje 400 tys. zł VAT!

Zwykła kontrola zamieniła jego życie w koszmar. Skarbówka oskarżyła go o udział w karuzeli VAT i zablokowała pół miliona złotych. Przez osiem lat walczył o swoje dobre imię. Teraz urzędnicy musieli przyznać: nie mieli żadnych dowodów. Poznaj historię przedsiębiorcy, który pokonał system.

REKLAMA