REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Przykład rozliczenia na PIT-37 wspólnie z samotnie wychowywanym dzieckiem - PIT 2009

Anna Welsyng
Anna Welsyng
Radca prawny i doradca podatkowy. Prowadzi swoją kancelarię w Warszawie, specjalizuje się w kompleksowej obsłudze podatkowo-księgowej firm i innych podatników. Autorka kilkuset publikacji o tematyce podatkowej.
PIT 2009
PIT 2009
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

Pani Anna Wiśniewska jest osobą rozwiedzioną. Samotnie wychowuje syna (w wieku 12 lat). W zeszłym roku była zatrudniona na podstawie umowy o pracę u trzech pracodawców. Dodatkowo pracowała na podstawie umowy o dzieło.Ponieważ wszystkie dochody pani Anna osiągnęła za pośrednictwem płatników, złoży zeznanie roczne na formularzu PIT-37.Jako osoba samotnie wychowująca dzieci pani Wiśniewska ma prawo do rozliczenia się za 2009 r. na preferencyjnych zasadach. Dlatego po wpisaniu swoich danych osobowych (w tym – numeru NIP w rubryce 1) w rubryce 6 zaznaczy kwadrat nr 4.

I. Obliczenie dochodu pani Wiśniewskiej


Dochody ze stosunku pracy

REKLAMA

Autopromocja


Z informacji PIT-11 przekazanych przez pracodawców wynika, że pani Anna Wiśniewska ze stosunku pracy osiągnęła:

2009 r.

Przychody

Koszty uz. przychodów

Dochód

Zaliczka na podatek

Składka na ubezp. społ.

Składka na ubezp. zdrow. podlegająca odliczeniu w zeznaniu rocznym

Pierwszy pracodawca

46 800 zł

1335 zł

45 465 zł

3348 zł

6416,28 zł

3129,76 zł

Drugi pracodawca

15 000 zł

1335 zł

13 665 zł

528 zł

2056,56 zł

1003,16 zł

Trzeci pracodawca

24 000 zł

1335 zł

22 665 zł

1332 zł

3290,4 zł

1605 zł

Razem

85 800 zł

4005 zł

81 795 zł

5208 zł

11 763,24 zł

5737,92 zł

Łącznie kwota kosztów potrąconych przez płatników wypłacających należności ze stosunku pracy wynosi 4005 zł. Jest więc wyższa od ustawowego limitu wynoszącego 2002,05 zł. Dlatego pani Wiśniewska musi ograniczyć je do wysokości tego limitu. Zatem w rubryce 36 uwzględni kwotę 2002,05 zł. Po odliczeniu kosztów według ustawowego limitu jej dochód wyniesie nie 81 795 zł a 83 797,95 zł (rubryka 41).

Suma zaliczek pobranych przez wszystkich pracodawców jako płatników w ciągu roku podatkowego wyniosła 5737,92 zł. Ich kwotę pani Wiśniewska wykaże w rubryce 43.

Dochody z praw autorskich (umowa o dzieło)


Z umowy o dzieło pani Wiśniewska osiągnęła:
1) Przychody: 10 000 zł (rubryka 52);
2) Koszty uzyskania przychodu: 5000 zł (rubryka 53);
3) Dochód: 5000 zł (rubryka 54);
4) Pobrana zaliczka: 900 zł (rubryka 56)

Dalszy ciąg materiału pod wideo


Po podsumowaniu kwot dotyczących obu źródeł przychodów pani Anna Wiśniewska wykaże


1) Przychody: 95 800 (rubryka 62);
2) Koszty uzyskania przychodów: 7002,05 zł (rubryka 63);
3) Dochód: 88 797,95 zł (rubryka 64);
4) Pobrane zaliczki: 6108 zł (rubryka 65).


Pani Wiśniewska może odliczyć od dochodu składki na ubezpieczenia społeczne w kwocie 11 763,24 zł (rubryka 93).


Jej dochód po odliczeniu składek wyniesie 77 034,71 (rubryka 97).

II. Odliczenia od dochodu


Pani Anna zamierza skorzystać z przysługujących jej odliczeń. W tym celu wypełni załączniki do zeznania rocznego na formularzach PIT/O oraz PIT/D, w których wykaże wysokość odliczanych kwot.

W części B załącznika PIT/O pani Wiśniewska wykaże przysługujące jej odliczenia od dochodu. Jako pierwszą odliczy darowiznę dokonaną dla Fundacji Wielkiej Orkiestry Świątecznej Pomocy w kwocie 300 zł. Kwotę tą pani Anna wpisze w rubryce 13 załącznika PIT-O. W części D. załącznika PIT/O „Informacja o przekazanych darowiznach oraz o obdarowanych” wpisze dane adresowe tej fundacji. Podlega ona odliczeniu w całości, gdyż nie przekracza ustawowego limitu wynoszącego 6% dochodu.

Pani Anna ma na utrzymaniu niepełnosprawną matkę (jej dochody nie przekroczyły w 2009 r. r. kwoty 9120 zł). Wydatki w kwocie 700 zł zostały poniesione na zakup pompy insulinowej. Ponadto pani Wiśniewska dowoziła matkę własnym samochodem na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne. Dodatkowo odliczy więc poniesione z tego tytułu wydatki w granicach ustawowego(limitu wynoszącego 2280 zł. Odliczenie w łącznej kwocie 3280 zł zostanie wykazane w rubryce 17 załącznika PIT/O.

Pani Wiśniewska korzysta także ze stałego dostępu do sieci Internet w miejscu swojego zamieszkania. Opłaty poniesione na ten cel wyniosły w 2009 r. 828 zł. Są więc wyższe od ustawowego limitu odliczenia wynoszącego 760 zł. Dlatego pani Wiśniewska ograniczy odliczenie do kwoty limitu wpisując w rubryce 21 załącznika PIT/O kwotę 760 zł.

Łączną kwotę odliczeń w wysokości 4040 zł pani Wiśniewska wykaże w rubryce 28 załącznika PIT/O i rubryce 99 zeznania.

Polecamy: serwis PIT

Polecamy: serwis VAT

W 2009 r. została zakończona budowa domu, którą pani Wiśniewska rozpoczęła w 2006 r. i na którą zaciągnęła kredyt w wysokości 290 000 zł. Łączna wysokość poniesionych wydatków zamknęła się w kwocie 370 000 zł.

Z tytułu spłaconych odsetek od kredytu w wysokości 29 400 zł pani Wiśniewska może skorzystać z odliczenia w kwocie 24 681,3 zł.
Wynika to z następującego wyliczenia:243 460 zł (limit za 2009 r. kredytu uprawniający do ulgi): 290 000 zł (wysokość kredytu) = 83,95 %
29 400 zł × 83,95 % = 24 681,3 zł.

Ponieważ budowa została zakończona w 2009 r., to pani Wiśniewska w rozliczeniu za ten rok po raz pierwszy skorzysta z odliczenia odsetek. Dlatego musi dołączyć do zeznania rocznego oświadczenie PIT-2K, które zostanie przez nią wypełnione w następujący sposób:

Rubryka 31 – kwadrat nr 1 (rodzaj prowadzonej inwestycji – budowa domu)

Rubryka 32 –370 000 zł (łączna kwota poniesionych wydatków)

Rubryka 33 – 330 000 zł (kwota wydatków udokumentowanych fakturami VAT)

Rubryka 34 –2006 (rok rozpoczęcia inwestycji)

Rubryka 35 –2009 (rok zakończenia inwestycji)

Rubryka 36 –2006 (rok uzyskania kredytu)

Rubryka 37 –290 000 zł (kwota otrzymanego kredytu)


Kwota ulgi z tytułu spłaty odsetek (24 681,3zł) zostanie wykazana w PIT/D w rubryce 32 i 34 oraz w rubryce 101 zeznania PIT-37.


Dochód po odliczeniach wynosi 48 313,41 zł (rubryka 105).

III. Obliczenie podatku


Ponieważ pani Wiśniewska wybrała rozliczenie na zasadach przewidzianych dla osób samotnie wychowujących dzieci, to podstawę obliczenia podatku stanowi połowa jej dochodu, czyli po zaokrągleniu 24 157 zł (rubryka 106). Podatek wyliczony według skali i pomnożony przez 2 wynosi 7584,48 zł (rubryka 107 i 109).

IV. Odliczenia od podatku


Pani Wiśniewska w pierwszej kolejności odliczy składki na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 5737,92  zł (rubryka 110).


Pani Wiśniewska przez cały 2009 r. wychowywała jedno dziecko, zamieszkujące wspólnie z nią. Dlatego może skorzystać z ulgi na wychowanie dzieci w wysokości 1112,04 zł. Odliczenie z tego tytułu wykaże w części C załącznika PIT/O - w rubryce 35. Ponieważ jest to jej jedyne odliczenie od podatku wykazywane w tej części załącznika PIT/O, kwotę odliczenia przepisze do rubryki 42 załącznika PIT/O, a następnie przeniesie ją do zeznania wpisując w rubryce 114 formularza PIT-37.

V. Obliczenie zobowiązania podatkowego

REKLAMA


Po dokonanych odliczeniach podatek wynosi 734,52 zł (rubryka 116). Po zaokrągleniu do pełnego złotego podatek należny wynosi 735 zł (rubryka 120). Ponieważ suma zaliczek pobranych przez płatników wyniosła 6108 zł (rubryka 65 i 121), pani Wiśniewska wykazała nadpłatę podatku w kwocie 5373 zł (rubryka 123). Tym samym niemal w całości odzyska kwoty wpłacone w ciągu roku tytułem zaliczek.


O załącznikach do składanego zeznania pani Wiśniewska poinformuje urząd skarbowy w części J, wpisując w rubrykach 130, 131 i 132 cyfrę 1.

Zaznaczając w rubryce 135 kwadrat nr 1 wskazuje, że załącznik PIT/D załącza jako podatniczka do własnego zeznania, natomiast zaznaczając w rubryce 136 kwadrat nr 3 wskaże PIT-37 jako ten, do którego zostanie dołączony ten załącznik.


Pani Wiśniewska chce przekazać na rzecz wybranej organizacji pożytku publicznego 1% swojego podatku. Aby umożliwić urzędowi skarbowemu przekazanie tej kwoty w jej imieniu, w części H formularza PIT-37 w rubryce 124 wpisze nazwę wybranej organizacji, w rubryce 125 poda jej numer KRS, natomiast w rubryce 126 wskaże wysokość przekazywanej kwoty – do wysokości limitu wynoszącego 1% podatku należnego, wykazanego w rubryce 120 (po zaokrągleniu do pełnych dziesiątek groszy w dół).

Pani Wiśniewska złoży swoje zeznanie osobiście, dlatego swój podpis umieści w rubryce 138 formularza PIT-37.


Wypełniony PIT-37 s.1

Wypełniony PIT-37 s.2

Wypełniony PIT-37 s.3


Wypełniony PIT-O s.1

Wypełniony PIT-O s.2

Wypełniony PIT-O s.3


Wypełniony PIT-D s.1

Wypełniony PIT-D s.2


Wypełniony PIT-2K s.1

Wypełniony PIT-2K s.2


Podstawa prawna: ustawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych – Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 (tekst jednolity) z późn. zm.

Anna Welsyng

radca prawny, doradca podatkowy

aktualizacja styczeń 2010 r. - Tomasz Król

kancelaria welsyng.pl

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Odliczenie w PIT zakupu smartfona, smartwatcha i tabletu jest możliwe. Kto ma takie prawo? [Ulga rehabilitacyjna 2025]

Wydatki poniesione przez podatnika z orzeczoną niepełnosprawnością na zakup telefonu komórkowego (smartfona), smartwatcha i tabletu oraz oprogramowania i baterii do tych urządzeń (a także na naprawy tych urządzeń), można uznać za wydatki, podlegające odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej określonej w art. 26 ust. 1 pkt 6 w zw. z art. 26 ust. 7a pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Podstawowym warunkiem tego odliczenia jest to, by te urządzenia ułatwiały wykonywanie czynności życiowych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności. Takie jest stanowisko Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej zaprezentowane np. w interpretacji indywidualnej z 19 listopada 2024 r.

Twój e-PIT 2025 gov już jest! Sprawdź, jak szybko rozliczyć PIT i otrzymać zwrot?

15 lutego 2025 roku rusza usługa Twój e-PIT gov – najprostszy sposób na szybkie i wygodne rozliczenie podatku za 2024 rok. Sprawdź, jakie nowości wprowadzono w tym roku i jak złożyć zeznanie w kilka kliknięć, by nie czekać na zwrot podatku!

Zaniechanie poboru podatku od subwencji i wsparcia finansowego z tarcz PFR do końca 2026 roku

Ministerstwo Finansów chce wydłużyć do końca 2026 r. okres zaniechania poboru podatku od subwencji finansowych oraz finansowania preferencyjnego udzielonych przez PFR w ramach tarcz – wynika z projektu rozporządzenia, opublikowanego 14 lutego 2025 r. na stronach Rządowego Centrum Legislacji.

Twój e-PIT 2025: jakie ulgi podatkowe trzeba wypełnić samemu? Jak złożyć zeznanie podatkowe za 2024 rok?

Od 15 lutego do 30 kwietnia 2025 r. można składać roczne zeznania podatkowe PIT i rozliczyć dochody (przychody) uzyskane w 2024 roku. Ministerstwo Finansów zachęca do korzystania z e-usług Krajowej Administracji Skarbowej i rozliczania podatków drogą elektroniczną. W 2025 r. kolejny raz z usługi Twój e-PIT będą mogły skorzystać również osoby prowadzące działalność gospodarczą oraz działy specjalne produkcji rolnej. Pierwszy raz usługa Twój e-PIT będzie dostępna także w aplikacji mobilnej e-Urząd Skarbowy (e-US). MF i KAS zachęcają także do aktywowania usługi e-korespondencji przy okazji logowania do e-US w związku z rozliczeniem podatku.

REKLAMA

Składka zdrowotna 2025: kwoty, podstawy wymiaru, zmiany i korzyści dla firm. Kiedy pierwsze płatności na nowych zasadach?

Od 1 stycznia 2025 r. zmieniły się zasady obliczania składki zdrowotnej dla przedsiębiorców. Zakład Ubezpieczeń Społecznych informuje, kto skorzysta z nowych przepisów i kiedy pierwsze płatności „na nowych zasadach”. Ile wynoszą składki zdrowotne i podstawy wymiaru poszczególnych przedsiębiorców w zależności od ich formy opodatkowania?

PFRON 2025: Obowiązki pracodawcy. Składki, terminy, deklaracje. Jak obliczyć stan i wskaźnik zatrudnienia oraz wysokość wpłaty?

Jakie obowiązki wobec PFRON ma pracodawca? Jak obliczyć wysokość wpłaty na ten fundusz? Jak ustalić stan zatrudnienia i wskaźnik zatrudnienia? Kto może być zwolniony z obowiązku dokonywania wpłat do PFRON?

Zwrot kosztów przejazdów pracowniczych bez podatku? Interpelacja poselska w sprawie przychodu pracownika

W odpowiedzi z 23 grudnia 2024 r. na interpelację poselską nr 6759 Wiceminister Finansów Jarosław Neneman wskazał rozstrzygnięcie w zakresie zwrotu kosztów taksówek ponoszonych przez pracowników sprzeczne z ostatnim wyrokiem NSA z 19 listopada 2024 r. Zdaniem Wiceministra zwrot takich kosztów nie będzie stanowił przychodu w sytuacji, w której kwota jaką otrzymują pracownicy równa jest tej, którą ponieśli i wyjdą oni dzięki temu „na zero”.

Mandat lub grzywna nałożone za granicą. Kiedy warto się odwołać, a kiedy lepiej zapłacić od razu?

Każdego roku tysiące polskich firm transportowych i przewoźników, realizujących przewozy międzynarodowe, otrzymują mandaty lub grzywny, które mogą sięgać dziesiątek, a nawet setek tysięcy złotych. Czy zawsze warto się od nich odwoływać? W wielu przypadkach tak – ale trzeba wiedzieć, kiedy walczyć, a kiedy zapłacić i uniknąć dalszych problemów. A wszystko oczywiście zależy od okoliczności oraz rodzaju nałożonej kary.

REKLAMA

260-280 zł za badanie techniczne samochodu (postulat diagnostów). Czy już w 2025 r. będzie drożej, w tym wyższe też opłaty karne za spóźniony przegląd i nowe terminy?

Ministerstwo Infrastruktury podjęło intensywne prace nad reformą systemu badań technicznych pojazdów (w tym samochodów i motocykli). To nie tylko konieczność wynikająca z dostosowania przepisów do unijnej dyrektywy, ale również odpowiedź na realia gospodarcze, które przez lata diametralnie się zmieniły. Jak informuje resort, w grudniu 2024 roku złożono wniosek o wpisanie projektu ustawy do wykazu prac legislacyjnych Rady Ministrów. Czy stawki za badania techniczne pojazdów zmienią się w 2025 roku? Co jeszcze się zmieni oprócz cen?

Bułgaria i Rumunia w strefie Schengen od 2025 r. – co to oznacza dla branży transportowej?

1 stycznia 2025 roku Rumunia i Bułgaria zyskały pełen dostęp do strefy Schengen, o który zabiegały od chwili akcesji niemal 20 lat temu. Mniej granic na kontynencie to świetna wiadomość dla europejskiego sektora transportu – planowanie tras biegnących przez oba kraje stanie się łatwiejsze i wolne od wielogodzinnych kontroli. Wejście do Schengen to ogromna szansa zwłaszcza dla intensywnie rozwijającej się Rumunii. Jej pozycja na kontynencie w ostatnich latach umocniła się, a transport jest kluczowym sektorem rumuńskiej gospodarki.

REKLAMA