REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Wspólne rozliczenie małżonków w rocznym PIT

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
 M&M Księgi Rachunkowe
M&M Księgi Rachunkowe to nie tylko profesjonalna obsługa księgowo-podatkowa dla firm, a realne wsparcie biznesu na różnych płaszczyznach.
Wspólne rozliczenie małżonków w rocznym PIT /fot. Shutterstock
Wspólne rozliczenie małżonków w rocznym PIT /fot. Shutterstock
fot.Shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Rozliczenie wspólnie z małżonkiem w rocznym zeznaniu PIT może być opłacalne. Podpowiemy kiedy i dlaczego warto oraz jak prawidłowo to zrobić. I niech przyświeca nam wszystkim jeden podstawowy cel - jak płacić mniejsze podatki.

Wspólne rozliczenie się z małżonkiem to w zasadzie jeden z prostszych i skuteczniejszych sposobów na obniżenie podatku dochodowego. Podatek bowiem wylicza się ustalając sumę dochodów małżonków, którą potem dzieli się na pół. Powoduje to równomierne opodatkowanie, dzięki czemu można uniknąć przekroczenia wyższego progu podatkowego i skorzystać z kwot zmniejszających podatki. Ta metoda nie działa zawsze i wszędzie, o czym wspomnimy za chwilę. Najpierw podpowiem jak rozliczyć się wspólnie z małżonkiem, a potem opowiemy więcej o korzyściach tego rozwiązania.

REKLAMA

Autopromocja

Jak rozliczyć się wspólnie z małżonkiem?

Tak jak wspomnieliśmy, to proste. Wystarczy pamiętać o kilku podstawowych kwestiach i następujących czynnościach:

- u każdego z małżonków osobno rozliczyć stratę, koszty uzyskania przychodów, składki ZUS oraz ulgi odliczane od dochodu,

- następnie należy dodać do siebie czyste podstawy opodatkowania, a sumę podzielić przed dwa,

- od takiej kwoty oblicza się podatek oraz stosuje kwotę zmniejszającą.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Wyliczony podatek należy pomnożyć przez dwa i od tak wyliczonych wartości odlicza się ulgi przysługujące każdemu z małżonków.

Przykład:

Eustachy zamierza w tym roku wspólnie rozliczyć się z Gertrudą. Dochód Gertrudy wynosi 50.000 zł, Eustachego wynosi 100.000 zł. Rozliczając się samodzielnie podatek Gertrudy wyniesie 8.444 zł, a u Eustachego – 19.664 zł. Łącznie to kwota 28108 zł. Jeśli decydują się na wspólne rozliczenie, ich podatek będzie wynosił:

150.000 zł (suma podatków) / 2 = 75.000 zł

Podatek od 75.000 zł = 25887,96 zł

Po zaokrągleniu łącznie zapłacą 25888 zł. W konsekwencji, wspólne rozliczenie pozwoli im oszczędzić ponad 2200 zł.

28.108 zł – 25.887,96 zł = 2.220 zł

To tylko przykładowe wyliczenie na przykładowych liczbach. Kwoty i wyliczenia w Waszym przypadku będą wyglądać inaczej, może nawet lepiej. Niezależnie czy będzie to dla Was duża, czy mała kwota, musicie przyznać, że jest znacząca.

REKLAMA

Pamiętajcie, że deklarację z wnioskiem o łączne rozliczenie podatkowe, w imieniu obojga składa tylko jeden z małżonków. Wyrażenie wniosku przez jednego z małżonków traktuje się na równi ze złożeniem przez niego oświadczenia o upoważnieniu go przez jego współmałżonka do złożenia wniosku o łączne opodatkowanie ich dochodów. Nie będą potrzebne żadne dodatkowe pisma, dokumenty, pełnomocnictwa.

Co ciekawe, wniosek o łączne rozliczenie podatkowe złożyć można nie tylko w deklaracji złożonej w ustawowym terminie, ale również w korekcie takiej deklaracji. Ta zasada obowiązuje począwszy od rozliczenia za 2018 r.

Procedura wnioskowania jest uproszczona i bezproblemowa, ale zanim złożyć wniosek dobrze będzie sprawdzić czy spełniacie określone warunki. Ze wspólnego rozliczenia mogą skorzystać małżonkowie którzy:

- przez cały rok pozostają w związku małżeńskim - rozwód i zawarcie małżeństwa w takcie roku eliminuje wspólne rozliczenie w danym roku,

- przez cały rok istnieje między nimi ustrój współwłasności majątkowej małżeńskiej - umowy o rozdzielności majątkowej eliminują,

- pozostają polskimi rezydentami podatkowymi,

- żaden z małżonków nie opłaca podatku liniowego i ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych - wyjątkiem jest opodatkowanie w tej formie przychodów z najmu, dzierżawy, podatku tonażowego itp.,

- złożą wniosek o wspólne opodatkowanie nie później niż z dniem 30 kwietnia roku następującego po rozliczanym roku podatkowym.

Czasami od tych reguł są wyjątki. Możliwe jest na przykład wspólne rozliczenie się w Polsce przez osoby nie mające polskiej rezydencji podatkowej. W przypadku kiedy mają miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w UE, EOG albo w Konfederacji Szwajcarskiej i jeżeli osiągnęli podlegające opodatkowaniu na terytorium Polski przychody (łącznie) w wysokości co najmniej 75% całkowitego przychodu osiągniętego przez oboje małżonków w danym roku podatkowym. Tego rodzaju wyjątków znajdzie się jeszcze kilka.

Kiedy wspólne rozliczanie się z małżonkiem się opłaca, a kiedy nie?

Wspólnie rozliczanie się z małżonkiem to dobre i korzystne rozwiązanie, ale nie dla wszystkich i nie w każdym przypadku. Największe korzyści osiągniecie, gdy jedno z małżonków nie ma żadnych dochodów. Jeśli nie zarabia, nie może skorzystać z kwoty zmniejszającej podatek (nawet 1440 zł rocznie), która zostanie odjęta od połowy zarobków pracującego małżonka. To znacząco obniży podatek dochodowy. Podobnie w przypadku kiedy jedno z małżonków zarabia mało, a drugi posiada dochód przekraczający próg skali podatkowej. Wówczas zarobki obojga małżonków będą opodatkowane stawką 18%.

Polecamy: PIT 2019. Komentarz

A kiedy rozliczenie z małżonkiem się nie opłaca?

REKLAMA

Występuje kilka sytuacji, w których łączenie rozliczeń podatkowych przez małżonków nie przyniesie spodziewanych korzyści. Przykładowo, gdy oboje małżonkowie pozostają opodatkowani według tej samej stawki podatku i posiadają dochód wyższy niż 13.000 zł. W takiej sytuacji przysługuje im taka sama kwota zmniejszająca podatek. Nic się nie zmienia. Podobnie gdy dochody jednego z małżonków przekroczą 1 mln zł. Wówczas niewielkie dochody drugiego z małżonków lub ich brak, niestety nie pozwolą uniknąć podatku solidarnościowego (4% od dochody powyżej 1 mln zł.). Sytuacja niewiele się zmieni…

W przypadku kiedy łączny dochód małżonków wyniesie 26.000 – 85.528 zł, a małżonek zarabiający mniej – posiada dochód wyższy niż 8.000 zł, połowa dochodów każdego z małżonków mieści się w grupie, gdzie kwota zmniejszająca podatek wynosi 556,02 zł. Gdyby ci sami małżonkowie rozliczali się osobno – zarabiający mniej korzystałby z kwoty obniżającej podatek w przedziale 1440 – 556,02 zł, co byłoby bardziej opłacalną opcją.

Źródło: M&M Księgi Rachunkowe

Zajrzyj na blog o księgowości - Brzydkie słowo na K

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Raz w roku wakacje od płacenia składek. Budżet państwa zapłaci za ciebie. ZUS przypomina kto ma prawo do tej ulgi i jak ją uzyskać w 2025 roku

Letnie wakacje to doskonały czas na odpoczynek nie tylko od pracy, ale również od spraw finansowych związanych z prowadzeniem własnej działalności. Zakład Ubezpieczeń Społecznych przypomina, że mikroprzedsiębiorcy wpisani do CEIDG oraz komornicy sądowi mogą skorzystać z wakacji składkowych. Od uruchomienia programu w listopadzie 2024 roku ZUS przyjął już niemal 2 miliony wniosków.

KSeF: Podatkowa rewolucja od 1 lutego 2026! Księgowi alarmują: chaos, niejasne przepisy i strach przed zmianami

Od 1 lutego 2026 roku Krajowy System e-Faktur (KSeF) stanie się obowiązkowy dla największych firm, a dwa miesiące później dla całej reszty przedsiębiorców. Mimo zbliżającego się terminu, wciąż brakuje ostatecznych przepisów, a dokumentacja techniczna nie rozwiewa wszystkich wątpliwości. Księgowi biją na alarm – obawiają się chaosu organizacyjnego, przeciążenia obowiązkami i braku jasnych wytycznych. Przedsiębiorców czeka rewolucja, na którą wielu z nich wciąż nie jest gotowych.

Obowiązkowy KSeF 2026: Prof. W. Modzelewski: Dlaczego trzeba wywrócić do góry nogami obecny system fakturowania? Sprzeczności w kolejnej wersji nowelizacji ustawy o VAT

Obecny system fakturowania w bólach rodził się przed trzydziestu laty – dlaczego teraz trzeba go wywrócić do góry nogami, wprowadzając obowiązkowy model KSeF? Pyta prof. dr hab. Witold Modzelewski. I jednocześnie zauważa, że po uważnej lekturze kolejnej wersji przepisów dot. obowiązkowego KSeF, można dojść do wniosku, że oczywiste sprzeczności w nich zawarte uniemożliwiają ich legalne zastosowanie.

Obowiązki podatkowe pracowników transgranicznych - zasady, terminy, reguła 183 dni, rezydencja podatkowa

W dobie rosnącej mobilności zawodowej coraz więcej osób podejmuje zatrudnienie poza granicami swojego kraju. W niniejszym artykule omawiamy kluczowe zagadnienia dotyczące obowiązków podatkowych pracowników transgranicznych, którzy zdecydowali się podjąć zatrudnienie w Polsce.

REKLAMA

Jaka inflacja w Polsce w 2025, 2026 i 2027 roku - prognozy NBP

Inflacja CPI w Polsce z 50-proc. prawdopodobieństwem ukształtuje się w 2025 r. w przedziale 3,5-4,4 proc., w 2026 r. w przedziale 1,7-4,5 proc., a w 2027 r. w przedziale 0,9-3,8 proc. - tak wynika z najnowszej projekcji Departamentu Analiz Ekonomicznych NBP z lipca 2025 r. Projekcja ta uwzględnia dane dostępne do 9 czerwca br.

Podatek od prezentu ślubnego - kiedy trzeba zapłacić. Prawo rozróżnia 3 kategorie darczyńców i 3 limity wartości darowizn

Dla nowożeńców – prezent, dla Urzędu Skarbowego – podstawa opodatkowania. Fiskus przewidział dla darowizn konkretne przepisy prawa podatkowego i lepiej je znać, zanim wpędzimy się w kłopoty, zostawiając grube rysy na pięknych ślubnych wspomnieniach. Szczególnie kłopotliwa może być gotówka. Monika Piątkowska, doradca podatkowy w e-pity.pl i fillup.pl tłumaczy, co zrobić z weselnymi kopertami i kosztownymi podarunkami.

Stopy procentowe NBP 2025: w lipcu obniżka o 0,25 pkt proc.

Rada Polityki Pieniężnej na posiedzeniu w dniach 1-2 lipca 2025 r. postanowiła obniżyć wszystkie stopy procentowe NBP o 0,25 punktu procentowego. Stopa referencyjna wynosić będzie od 3 lipca 2025 r. 5,00 proc. - poinformował w komunikacie Narodowy Bank Polski. Decyzja RPP była zaskoczeniem dla większości analityków finansowych i ekonomistów, którzy oczekiwali braku zmian w lipcu.

Jak legalnie wypłacić pieniądze ze spółki z o.o. Zasady i skutki podatkowe. Adwokat wyjaśnia wszystkie najważniejsze sposoby

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością to popularna forma prowadzenia biznesu w Polsce, ceniona za ograniczenie ryzyka osobistego wspólników. Niesie ona jednak ze sobą szczególną cechę – tzw. podwójne opodatkowanie zysków. Oznacza to, że najpierw sama spółka płaci podatek CIT od swojego dochodu (9% lub 19%), a następnie, gdy zysk jest wypłacany wspólnikom, wspólnik musi zapłacić podatek dochodowy PIT od otrzymanych środków. Dla wielu początkujących przedsiębiorców jest to duże zaskoczenie, ponieważ w jednoosobowej działalności gospodarczej można swobodnie dysponować zyskiem i płaci się podatek tylko raz. W spółce z o.o. majątek spółki jest odrębny od majątku prywatnego właścicieli, więc każda wypłata pieniędzy ze spółki na rzecz wspólnika lub członka zarządu musi mieć podstawę prawną. Poniżej przedstawiamy wszystkie legalne metody „wyjęcia” środków ze spółki z o.o., wraz z krótkim omówieniem zasad ich stosowania oraz konsekwencji podatkowych i ewentualnych ryzyk.

REKLAMA

Odpowiedzialność członków zarządu za długi i niezapłacone podatki spółki z o.o. Kiedy powstaje i jakie są sankcje? Jak ograniczyć ryzyko?

W świadomości wielu przedsiębiorców panuje przekonanie, że założenie spółki z o.o. jest swoistym „bezpiecznikiem” – że prowadząc działalność w tej formie, nie odpowiadają oni osobiście za zobowiązania. I rzeczywiście – to spółka, jako osoba prawna, ponosi odpowiedzialność za swoje długi. Jednak ta zasada ma wyjątki. Najważniejszym z nich jest art. 299 Kodeksu spółek handlowych (k.s.h.), który otwiera drogę do pociągnięcia członków zarządu do odpowiedzialności osobistej za zobowiązania spółki.

Zakładanie spółki z o.o. w 2025 roku. Adwokat radzi jak to zrobić krok po kroku i bez błędów

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością pozostaje jednym z najczęściej wybieranych modeli prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. W 2025 roku proces rejestracji jest w pełni cyfrowy, a pozorne uproszczenie procedury sprawia, że wielu przedsiębiorców zakłada spółki „od ręki”, nie przewidując potencjalnych konsekwencji. Niestety, błędy popełnione na starcie mogą skutkować realnymi problemami organizacyjnymi, podatkowymi i prawnymi, które ujawniają się dopiero po miesiącach – lub latach.

REKLAMA