REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Wspólne rozliczenie małżonków w rocznym PIT

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
 M&M Księgi Rachunkowe
M&M Księgi Rachunkowe to nie tylko profesjonalna obsługa księgowo-podatkowa dla firm, a realne wsparcie biznesu na różnych płaszczyznach.
Wspólne rozliczenie małżonków w rocznym PIT /fot. Shutterstock
Wspólne rozliczenie małżonków w rocznym PIT /fot. Shutterstock
fot.Shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Rozliczenie wspólnie z małżonkiem w rocznym zeznaniu PIT może być opłacalne. Podpowiemy kiedy i dlaczego warto oraz jak prawidłowo to zrobić. I niech przyświeca nam wszystkim jeden podstawowy cel - jak płacić mniejsze podatki.

Wspólne rozliczenie się z małżonkiem to w zasadzie jeden z prostszych i skuteczniejszych sposobów na obniżenie podatku dochodowego. Podatek bowiem wylicza się ustalając sumę dochodów małżonków, którą potem dzieli się na pół. Powoduje to równomierne opodatkowanie, dzięki czemu można uniknąć przekroczenia wyższego progu podatkowego i skorzystać z kwot zmniejszających podatki. Ta metoda nie działa zawsze i wszędzie, o czym wspomnimy za chwilę. Najpierw podpowiem jak rozliczyć się wspólnie z małżonkiem, a potem opowiemy więcej o korzyściach tego rozwiązania.

REKLAMA

Autopromocja

Jak rozliczyć się wspólnie z małżonkiem?

Tak jak wspomnieliśmy, to proste. Wystarczy pamiętać o kilku podstawowych kwestiach i następujących czynnościach:

- u każdego z małżonków osobno rozliczyć stratę, koszty uzyskania przychodów, składki ZUS oraz ulgi odliczane od dochodu,

- następnie należy dodać do siebie czyste podstawy opodatkowania, a sumę podzielić przed dwa,

- od takiej kwoty oblicza się podatek oraz stosuje kwotę zmniejszającą.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Wyliczony podatek należy pomnożyć przez dwa i od tak wyliczonych wartości odlicza się ulgi przysługujące każdemu z małżonków.

Przykład:

Eustachy zamierza w tym roku wspólnie rozliczyć się z Gertrudą. Dochód Gertrudy wynosi 50.000 zł, Eustachego wynosi 100.000 zł. Rozliczając się samodzielnie podatek Gertrudy wyniesie 8.444 zł, a u Eustachego – 19.664 zł. Łącznie to kwota 28108 zł. Jeśli decydują się na wspólne rozliczenie, ich podatek będzie wynosił:

150.000 zł (suma podatków) / 2 = 75.000 zł

Podatek od 75.000 zł = 25887,96 zł

Po zaokrągleniu łącznie zapłacą 25888 zł. W konsekwencji, wspólne rozliczenie pozwoli im oszczędzić ponad 2200 zł.

28.108 zł – 25.887,96 zł = 2.220 zł

To tylko przykładowe wyliczenie na przykładowych liczbach. Kwoty i wyliczenia w Waszym przypadku będą wyglądać inaczej, może nawet lepiej. Niezależnie czy będzie to dla Was duża, czy mała kwota, musicie przyznać, że jest znacząca.

REKLAMA

Pamiętajcie, że deklarację z wnioskiem o łączne rozliczenie podatkowe, w imieniu obojga składa tylko jeden z małżonków. Wyrażenie wniosku przez jednego z małżonków traktuje się na równi ze złożeniem przez niego oświadczenia o upoważnieniu go przez jego współmałżonka do złożenia wniosku o łączne opodatkowanie ich dochodów. Nie będą potrzebne żadne dodatkowe pisma, dokumenty, pełnomocnictwa.

Co ciekawe, wniosek o łączne rozliczenie podatkowe złożyć można nie tylko w deklaracji złożonej w ustawowym terminie, ale również w korekcie takiej deklaracji. Ta zasada obowiązuje począwszy od rozliczenia za 2018 r.

Procedura wnioskowania jest uproszczona i bezproblemowa, ale zanim złożyć wniosek dobrze będzie sprawdzić czy spełniacie określone warunki. Ze wspólnego rozliczenia mogą skorzystać małżonkowie którzy:

- przez cały rok pozostają w związku małżeńskim - rozwód i zawarcie małżeństwa w takcie roku eliminuje wspólne rozliczenie w danym roku,

- przez cały rok istnieje między nimi ustrój współwłasności majątkowej małżeńskiej - umowy o rozdzielności majątkowej eliminują,

- pozostają polskimi rezydentami podatkowymi,

- żaden z małżonków nie opłaca podatku liniowego i ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych - wyjątkiem jest opodatkowanie w tej formie przychodów z najmu, dzierżawy, podatku tonażowego itp.,

- złożą wniosek o wspólne opodatkowanie nie później niż z dniem 30 kwietnia roku następującego po rozliczanym roku podatkowym.

Czasami od tych reguł są wyjątki. Możliwe jest na przykład wspólne rozliczenie się w Polsce przez osoby nie mające polskiej rezydencji podatkowej. W przypadku kiedy mają miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w UE, EOG albo w Konfederacji Szwajcarskiej i jeżeli osiągnęli podlegające opodatkowaniu na terytorium Polski przychody (łącznie) w wysokości co najmniej 75% całkowitego przychodu osiągniętego przez oboje małżonków w danym roku podatkowym. Tego rodzaju wyjątków znajdzie się jeszcze kilka.

Kiedy wspólne rozliczanie się z małżonkiem się opłaca, a kiedy nie?

Wspólnie rozliczanie się z małżonkiem to dobre i korzystne rozwiązanie, ale nie dla wszystkich i nie w każdym przypadku. Największe korzyści osiągniecie, gdy jedno z małżonków nie ma żadnych dochodów. Jeśli nie zarabia, nie może skorzystać z kwoty zmniejszającej podatek (nawet 1440 zł rocznie), która zostanie odjęta od połowy zarobków pracującego małżonka. To znacząco obniży podatek dochodowy. Podobnie w przypadku kiedy jedno z małżonków zarabia mało, a drugi posiada dochód przekraczający próg skali podatkowej. Wówczas zarobki obojga małżonków będą opodatkowane stawką 18%.

Polecamy: PIT 2019. Komentarz

A kiedy rozliczenie z małżonkiem się nie opłaca?

REKLAMA

Występuje kilka sytuacji, w których łączenie rozliczeń podatkowych przez małżonków nie przyniesie spodziewanych korzyści. Przykładowo, gdy oboje małżonkowie pozostają opodatkowani według tej samej stawki podatku i posiadają dochód wyższy niż 13.000 zł. W takiej sytuacji przysługuje im taka sama kwota zmniejszająca podatek. Nic się nie zmienia. Podobnie gdy dochody jednego z małżonków przekroczą 1 mln zł. Wówczas niewielkie dochody drugiego z małżonków lub ich brak, niestety nie pozwolą uniknąć podatku solidarnościowego (4% od dochody powyżej 1 mln zł.). Sytuacja niewiele się zmieni…

W przypadku kiedy łączny dochód małżonków wyniesie 26.000 – 85.528 zł, a małżonek zarabiający mniej – posiada dochód wyższy niż 8.000 zł, połowa dochodów każdego z małżonków mieści się w grupie, gdzie kwota zmniejszająca podatek wynosi 556,02 zł. Gdyby ci sami małżonkowie rozliczali się osobno – zarabiający mniej korzystałby z kwoty obniżającej podatek w przedziale 1440 – 556,02 zł, co byłoby bardziej opłacalną opcją.

Źródło: M&M Księgi Rachunkowe

Zajrzyj na blog o księgowości - Brzydkie słowo na K

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
MF proponuje zmiany w raportowaniu do KNF. Mniej obowiązków dla domów maklerskich

Ministerstwo Finansów opublikowało projekt rozporządzenia zmieniającego zasady przekazywania informacji do Komisji Nadzoru Finansowego przez firmy inwestycyjne i banki prowadzące działalność maklerską. Nowe regulacje, będące częścią pakietu deregulacyjnego, mają na celu uproszczenie obowiązków sprawozdawczych i zmniejszenie obciążeń administracyjnych.

Kawa z INFORLEX. Przygotowanie do KSeF

Zapraszamy na bezpłatne spotkanie online. Kawa z INFORLEX wydanie EXTRA. Rozmowa z 2 cenionymi ekspertami.

Kolejna rewolucja i sensacyjne zmiany w KSeF i elektronicznym fakturowaniu. Czy są nowe terminy, co z możliwością fakturowania offline

Deregulacja idzie pełną parą. Rząd zmienia nie tylko obowiązujące już przepisy, ale i te, które dopiero mają wejść w życie. Przykładem takiej deregulacji są przepisy o KSeF czyli o obowiązkowym przejściu na wyłącznie cyfrowe e-faktury. Co się zmieni, co z terminami obowiązkowego przejścia na e-fakturowanie dla poszczególnych grup podatników?

BPO jako most do innowacji: Jak outsourcing pomaga firmom wyjść ze swojej bańki i myśleć globalnie

W dzisiejszym dynamicznym środowisku biznesowym, gdzie innowacyjność decyduje o przewadze konkurencyjnej, wiele przedsiębiorstw boryka się z paradoksem: potrzebują dostępu do najnowszych technologii i świeżych perspektyw, ale ograniczają ich własne zasoby, lokalizacja czy kultura organizacyjna. Business Process Outsourcing (BPO) staje się w tym kontekście nie tylko narzędziem optymalizacji kosztów, ale przede wszystkim bramą do globalnej puli wiedzy i innowacji.

REKLAMA

Nowelizacja ustawy o VAT dot. obowiązkowego KSeF. Rząd podjął decyzję

W dniu 17 czerwca 2025 r. Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów oraz zmieniająca ustawę o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, przedłożony przez Ministra Finansów. Ta nowelizacja ma na celu wprowadzenie obowiązkowego modelu Krajowego Systemu e-Faktur („KSeF”), czyli specjalnego systemu elektronicznego do wystawiania i odbierania faktur (tzw. faktur ustrukturyzowanych). Oznaczać to będzie odejście od papierowych faktur VAT. Ponadto, w związku z wejściem w życie nowego systemu, o 1/3 skrócony zostanie podstawowy termin zwrotu VAT – z 60 do 40 dni. Wprowadzenie tego systemu zostanie podzielone na 2 etapy, aby firmy lepiej mogły się do niego dostosować.

Nowelizacja ustawy o VAT dot. obowiązkowego KSeF. Rząd podjął decyzję

W dniu 17 czerwca 2025 r. Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów oraz zmieniająca ustawę o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, przedłożony przez Ministra Finansów. Ta nowelizacja ma na celu wprowadzenie obowiązkowego modelu Krajowego Systemu e-Faktur („KSeF”), czyli specjalnego systemu elektronicznego do wystawiania i odbierania faktur (tzw. faktur ustrukturyzowanych). Oznaczać to będzie odejście od papierowych faktur VAT. Ponadto, w związku z wejściem w życie nowego systemu, o 1/3 skrócony zostanie podstawowy termin zwrotu VAT – z 60 do 40 dni. Wprowadzenie tego systemu zostanie podzielone na 2 etapy, aby firmy lepiej mogły się do niego dostosować.

Wzmożone kontrole upoważnionych i zarejestrowanych eksporterów w UE

Od czerwca 2025 r. unijne służby celne rozpoczęły skoordynowane i intensywne kontrole firm posiadających status upoważnionego eksportera (UE) oraz zarejestrowanego eksportera (REX). Działania te są odpowiedzią na narastające nieprawidłowości w dokumentowaniu preferencyjnego pochodzenia towarów i mają na celu uszczelnienie systemu celnego w ramach umów o wolnym handlu.

8 Najczęstszych błędów przy wycenie usług księgowych

Prawidłowa wycena usług księgowych pozwala prowadzić rentowne biuro rachunkowe. Za niskie wynagrodzenie za usługi księgowe spowoduje w pewnym momencie zapaść zdrowotną księgowej, wypalenie zawodowe, depresję, problemy w życiu osobistym.

REKLAMA

Audytor pod lupą – IAASB zmienia zasady współpracy i czeka na opinie

Jak audytorzy powinni korzystać z wiedzy zewnętrznych ekspertów? IAASB proponuje zmiany w międzynarodowych standardach i otwiera konsultacje społeczne. To szansa, by wpłynąć na przyszłość audytu – głos można oddać do 24 lipca 2025 r.

Zamiast imigrantów na stałe ich praca zdalna. Nowa szansa dla gospodarki dzięki deregulacji

Polska jako hub rozliczeniowy: Jak deregulacja podatkowa może przynieść miliardowe wpływy? Zgodnie z szacunkami rynkowych ekspertów, gdyby Polska zrezygnowała z obowiązku przedstawiania certyfikatów rezydencji podatkowej, mogłaby zwiększyć liczbę zagranicznych freelancerów zatrudnianych zdalnie przez polskie firmy do około 1 mln osób rocznie.

REKLAMA