REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Czy trzeba rozliczyć PIT za osobę zmarłą? Kto płaci podatek za zmarłego?

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Dominika Górtowska
wdowa, PIT po zmarłym
Czy trzeba rozliczyć PIT za osobę zmarłą? Sprawdź!
Shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

30 kwietnia 2025 roku mija termin rozliczenia PIT za rok 2024. Co w przypadku, gdy podatnik zmarł? Czy trzeba rozliczyć PIT za osobę zmarłą? Co z podatkami po śmierci podatnika? Czy rodzina zmarłego musi zapłacić podatek? Sprawdź!

rozwiń >

Czy trzeba rozliczyć PIT za osobę zmarłą?

Śmierć podatnika nie zwalnia z obowiązku rozliczenia jego dochodów za rok podatkowy, w którym zmarł. Zgodnie z przepisami, jeżeli osoba zmarła osiągała dochody podlegające opodatkowaniu, konieczne jest złożenie w jej imieniu deklaracji PIT. Nie jest to jednak obowiązkiem rodziny. PIT za zmarłego podatnika sporządzają urzędnicy urzędu skarbowego właściwego dla miejsca zamieszkania zmarłego podatnika. Jeżeli do 30 kwietnia 2025 roku spadkobiercy nie wykonają w związku z nim żadnej czynności, to zeznanie zostanie automatycznie zaakceptowane o północy. Niestety, nie ma możliwości zalogowania się do serwisu Twój e-PIT osoby zmarłej, dlatego, jeżeli spadkobiercy chcieliby sprawdzić, czy na koncie osoby zmarłej widnieje nadpłata czy niedopłata, muszą mieć wgląd w PIT-11, czyli formularz, który zawiera szczegółowe informacje o dochodach uzyskanych przez podatnika w danym roku podatkowym oraz pobranych zaliczkach na podatek dochodowy.

REKLAMA

Autopromocja

Jak dostać PIT-11 po osobie zmarłej?

Aby uzyskać dostęp do PIT-11 zmarłego członka rodziny, konieczne jest przedstawienie dokumentu potwierdzającego nabycie spadku, takiego jak akt poświadczenia dziedziczenia lub postanowienie sądu o nabyciu spadku.

W przypadku współmałżonków sytuacja jest prostsza – jeśli między małżonkami istniała wspólność majątkowa, urząd skarbowy powinien udostępnić PIT-11 żyjącemu małżonkowi. Dodatkowo, jeśli małżonkowie mieszkali razem, istnieje duże prawdopodobieństwo, że pracodawca prześle formularz na ich wspólny adres.

Kto płaci podatek za zmarłego?

Jeśli z rozliczenia PIT wynika konieczność dopłaty podatku, obowiązek ten przechodzi na spadkobierców. Zgodnie z przepisami prawa podatkowego, wszelkie zobowiązania podatkowe osoby zmarłej są częścią spadku, co oznacza, że spadkobiercy odpowiadają za nie w ramach dziedziczenia. Urząd skarbowy wyśle zawiadomienie o należnej kwocie. Podatek musi zostać uregulowany w ciągu 14 dni od dnia odebrania zawiadomienia. Jeżeli zobowiązanie podatkowe jest wysokie, spadkobiercy mogą wystąpić do urzędu skarbowego z wnioskiem o rozłożenie płatności na raty lub odroczenie terminu zapłaty.

Czy spadkobiercom należy się zwrot podatku?

W niektórych przypadkach okazuje się, że zmarły miał nadpłatę podatku i przysługiwałby mu zwrot. Wówczas to spadkobiercy mogą ubiegać się o zwrot tej kwoty, składając stosowny wniosek do urzędu skarbowego. Aby go otrzymać, konieczne jest wykazanie prawa do spadku – zazwyczaj wystarczy akt poświadczenia dziedziczenia lub postanowienie sądu o stwierdzeniu nabycia spadku. Zwrot podatku następuje na rachunek wskazany przez spadkobierców, a w przypadku kilku osób dziedziczących może być podzielony proporcjonalnie.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Wniosek o zwrot podatku po osobie zmarłej

Aby uzyskać zwrot nadpłaconego podatku po osobie zmarłej, spadkobiercy muszą złożyć do urzędu skarbowego wniosek o zwrot podatku po zmarłym podatniku. W dokumencie tym należy wskazać dane zmarłego, szczegóły jego deklaracji podatkowej oraz dane spadkobierców uprawnionych do zwrotu. Dodatkowo urząd skarbowy może zażądać zaświadczenia o nabyciu spadku. Po rozpatrzeniu wniosku urząd dokonuje zwrotu środków na wskazany rachunek bankowy lub przekazuje je przekazem pocztowym. Proces ten może potrwać kilka tygodni, w zależności od obciążenia urzędu skarbowego i kompletności złożonych dokumentów.

Czy można rozliczyć się ze zmarłym małżonkiem?

REKLAMA

Wspólne rozliczenie z małżonkiem jest możliwe, nawet jeśli jeden z małżonków zmarł w trakcie roku podatkowego, pod warunkiem że wcześniej istniała między nimi wspólność majątkowa. W takim przypadku drugi małżonek może rozliczyć PIT wspólnie, co często jest korzystne podatkowo. Wspólne rozliczenie pozwala na skorzystanie z niższej stawki podatkowej i może skutkować większym zwrotem nadpłaconego podatku. Jeśli zmarły małżonek w 2024 roku poniósł wydatki kwalifikujące się do ulg i odliczeń, żyjący małżonek może poinformować o tym urząd skarbowy. Ma również prawo do odliczenia kosztów, takich jak: wydatki na rehabilitację, termomodernizację czy internet. Wszystkie przysługujące ulgi można rozliczyć tak, jak gdyby zmarły podatnik samodzielnie składał deklarację podatkową.

Podsumowując, złożenie deklaracji PIT po osobie zmarłej nie jest obowiązkiem rodziny. Jeśli jednak z rozliczenia PIT wynika konieczność dopłaty podatku, to spadkobiercy zobowiązani są do uregulowania należności. Analogicznie, w przypadku nadpłaty mogą oni ubiegać się o zwrot podatku. Warto pamiętać o dotrzymaniu terminów i zgromadzeniu niezbędnych dokumentów, aby uniknąć problemów z urzędem skarbowym.

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: infor.pl

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Fundacja rodzinna w strukturach transakcyjnych – ryzyko zakwestionowania przez KAS

Najnowsze stanowisko Szefa KAS (odmowa wydania opinii zabezpieczającej z 5 maja 2025 r., sygn. DKP16.8082.14.2024) pokazuje, że wykorzystanie fundacji rodzinnej jako pośrednika w sprzedaży udziałów może zostać uznane za unikanie opodatkowania. Mimo deklarowanych celów sukcesyjnych, KAS uznał działanie za sztuczne i sprzeczne z celem przepisów.

Webinar: KSeF – co nas czeka w praktyce? + certyfikat gwarantowany

Praktyczny webinar „KSeF – co nas czeka w praktyce?” poprowadzi Zbigniew Makowski, doradca podatkowy z ponad 15-letnim stażem. Ekspert wskaże, jakie szanse i zagrożenia dla firm i biur rachunkowych niesie ze sobą KSeF i jak się na nie przygotować.

Zmiany w podatku Belki już gotowe. Czekają tylko na ogłoszenie

Rozwiązania dotyczące zmian w podatku Belki zostały opracowane i są gotowe do wdrożenia – poinformował Dariusz Adamski z Instytutu Finansów. Jak podkreślił podczas Europejskiego Kongresu Finansowego w Sopocie, decyzja o ich ogłoszeniu leży teraz w rękach ministra Andrzeja Domańskiego.

Taryfa celna UE: kod, który decyduje o losie Twojej przesyłki

Niepozorny ciąg cyfr może przesądzić o powodzeniu lub porażce międzynarodowej transakcji. W świecie handlu zagranicznego poprawna klasyfikacja taryfowa towarów to nie wybór – to konieczność.

REKLAMA

Zmiany w zamówieniach publicznych w 2025 r. Co czeka zamawiających i wykonawców? Projekt UZP dot. udziału firm z państw trzecich w przetargach

W dniu 3 lutego 2025 r. do Sejmu wpłynął projekt w formie druku nr 1041 o zmianie ustawy ¬- Prawo zamówień publicznych, który miał przewidywać szereg istotnych zmian w systemie zamówień publicznych w Polsce, został on jednak wycofany. Urząd Zamówień Publicznych stworzył jednak własny projekt ustawy o zmianie ustawy Prawo zamówień publicznych oraz ustawy o umowie koncesji na roboty budowlane lub usługi, pod numerem UC88, w której poruszył istotną kwestię udziałów w przetargach firmy z państw trzecich, czyli pochodzących z krajów, z którymi Unia Europejska nie zawarła umowy międzynarodowej zapewniającej wzajemny i równy dostęp do unijnego rynku zamówień publicznych. Projekt ten został już przyjęty przez Radę Ministrów i przesłany do Sejmu.

PFR pozywa firmy na podstawie rekomendacji CBA. Co możesz zrobić, gdy żądają zwrotu subwencji z Tarczy Finansowej?

Polski Fundusz Rozwoju (PFR) pozywa przedsiębiorców, powołując się na tzw. rekomendacje CBA. Problem dotyczy już około 1900 firm, które – często bez żadnych wcześniejszych sygnałów – otrzymują wezwania a następnie pozwy o zwrot subwencji z Tarczy Finansowej. Zaskakuje nie tylko skala działań PFR, ale przede wszystkim brak rzetelnego uzasadnienia tych roszczeń.

Kawa z INFORLEX. Perspektywy zawodu księgowego

Kawa z INFORLEX wydanie EXTRA. Rozmowa z 3 cenionymi ekspertami: Żanetą Hejne – właścicielką biura rachunkowego, Piotrem Juszczykiem – doradcą podatkowym inFakt oraz Radosławem Kowalskim – doradcą podatkowym.

Webinar: Przekształcenie JDG klienta w spółkę w praktyce biura rachunkowego + certyfikat gwarantowany

Praktyczny webinar „Przekształcenie JDG klienta w spółkę w praktyce biura rachunkowego” poprowadzi Tomasz Rzepa, doradca podatkowy, ekspert INFORAKADEMII. Każdy z uczestników otrzyma imienny certyfikat i roczny nielimitowany dostęp do retransmisji webinaru wraz z materiałami dodatkowymi. Uczestnicy webinaru dowiedzą się, jak wygląda proces przekształcenia JDG w spółkę z perspektywy biura rachunkowego, ze wskazaniem kluczowych wyzwań, problemów oraz szans, jakie z tego faktu wynikają.

REKLAMA

Zatrudnianie cudzoziemców - zmiany od 1 czerwca 2025 r. Dodatkowe przesłanki odmowy wydania zezwolenia, rejestr umów o pracę, legalność pobytu obywateli Ukrainy, cyfrowe wnioski i wyższe kary

Nowe przepisy dotyczące zasad zatrudniania cudzoziemców w Polsce zaczną obowiązywać od 1 czerwca 2025 roku. Regulacje określają warunki, na jakich możliwe będzie legalne powierzenie pracy obcokrajowcom. Sprawdzamy, czy nowe przepisy wprowadzają ułatwienia i w jaki sposób zmieniają procedurę zatrudniania cudzoziemców.

Kary umowne a koszty podatkowe – korzystny wyrok dla podatników

W wyroku z 6 maja 2025 r., sygn. II FSK 1012/22 Naczelny Sąd Administracyjny zgodził się z stanowiskiem, że kary umowne mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodu, jeżeli niewykonanie dostawy - nie wynikało z winy spółki. Niepewność w tej sprawie wynikała z wykładni art. 16 ust 1 pkt 22 ustawy o CIT, w którym określono jakie kary umowne i odszkodowania nie mogą być uznane za koszty podatkowe. W orzecznictwie przepis ten jest interpretowany literalnie, uznając że pozostałe rodzaje wypłat odszkodowawczych niż wskazane w przepisie mogą być uznane za koszt podatkowy.

REKLAMA