Ulga na ASI

• Co to jest ulga na ASI
• Co to jest ASI?
• Kiedy przysługuje ulga na ASI

Co to jest ulga na ASI

Umożliwia ona odliczenie od dochodu opodatkowanego według skali podatkowej lub podatkiem liniowym kwoty stanowiącej 50% wydatków na nabycie (objęcie) udziałów lub akcji:

1) ASI albo

2) spółki,

• w której ASI posiada co najmniej 5% udziałów (akcji),
• w której ASI będzie posiadała co najmniej 5% udziałów (akcji) w wyniku nabycia lub objęcia udziałów (akcji)

w tej spółce w okresie 90 dni od dnia nabycia lub objęcia udziałów (akcji) w spółce kapitałowej przez podatnika

– do wysokości nieprzekraczającej 250 000 zł w roku podatkowym (art. 26hc ustawy o PIT).

Co to jest ASI?

ASI jest alternatywnym funduszem inwestycyjnym, innym niż fundusz inwestycyjny otwarty i fundusz inwestycyjny zamknięty.

Kiedy przysługuje ulga na ASI

Odliczenie przysługuje, jeżeli są spełnione łącznie następujące warunki:

• wspólnikiem alternatywnej spółki inwestycyjnej jest podmiot, który nabył lub objął udziały (akcje) w alternatywnej spółce inwestycyjnej sfinansowane w całości lub części ze środków europejskich, niemających charakteru bezzwrotnego, przeznaczonych na inwestycje venture capital w Polsce;
• podatnik zawarł z alternatywną spółką inwestycyjną umowę inwestycyjną regulującą prawa i obowiązki alternatywnej spółki inwestycyjnej oraz podatnika wynikające z nabycia przez podatnika udziałów (akcji) w alternatywnej spółce inwestycyjnej;
• w okresie dwóch lat poprzedzających dzień pierwszego objęcia lub nabycia udziałów (akcji) w alternatywnej spółce inwestycyjnej lub w spółce kapitałowej, o których mowa w art. 26hc ust. 1 ustawy o PIT, te alternatywna spółka inwestycyjna i spółka kapitałowa nie były z podatnikiem podmiotem powiązanym w rozumieniu art. 23m ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT;
• podatnik będzie posiadał udziały (akcje) przez nieprzerwany okres co najmniej 24 miesięcy.

Odliczenia dokonuje się w zeznaniu poprzez załącznik PIT/O (poz. 41, 42) za rok podatkowy, w którym poniesiono wydatki.

 

Więcej na temat rozliczania PIT za 2022 rok znajdziesz w publikacji: PIT-y i ulgi podatkowe 2022

Polecamy: INFORLEX „Rozliczenie PIT za 2022 r.” serwis aktualizowany na bieżąco