Ulga termomodernizacyjna. Jak odliczyć 53 tys. zł lub więcej

• Ulga termomodernizacyjna – co można odliczyć?
• Ulga termomodernizacyjna – ile można odliczyć?
• Ulga termomodernizacyjna – dla kogo? Jaki formularz PIT?
• Jak udokumentować wydatki, aby odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej?
• Ulga termomodernizacyjna tylko po zakończeniu budowy domu, tylko dla właścicieli

Ulga termomodernizacyjna – co można odliczyć?

Ulga termomodernizacyjna jest przywilejem podatkowym, który ma zachęcać do ocieplania domu, które skutkuje mniejszym zużyciem energii lub przejściem na energię odnawialną.

Autopromocja

Za termomodernizacje uważa się ulepszenie zmniejszające straty energii lub zmniejszające zapotrzebowanie na energię. Do ulgi termomodernizacyjnej uprawnia ponadto całkowita lub częściowa zamiana źródeł energii na odnawialne oraz wykonanie przyłącza do scentralizowanego źródła ciepła, w związku z likwidacją lokalnego źródła ciepła, powodująca zmniejszenie zużycia energii.

Powyższa definicja jest ogólna, wykaz usług i materiałów budowlanych uprawniających do ulgi termomodernizacyjnej jest ujęty w rozporządzeniu.

Materiały budowlane  i urządzenia uprawniające do ulgi termomodernizacyjnej:

Autopromocja

Nowelizacja VAT 2025.
Praktyczny webinar INFORAKADEMII

Sprawdź

• materiały budowlane wykorzystywane do docieplenia przegród budowlanych, płyt balkonowych oraz fundamentów wchodzące w skład systemów dociepleń lub wykorzystywane do zabezpieczenia przed zawilgoceniem;
• węzeł cieplny wraz z programatorem temperatury;
• kocioł gazowy kondensacyjny wraz ze sterowaniem, armaturą zabezpieczającą i regulującą oraz układem doprowadzenia powietrza i odprowadzenia spalin;
• kocioł olejowy kondensacyjny wraz ze sterowaniem, armaturą zabezpieczającą i regulującą oraz układem doprowadzenia powietrza i odprowadzenia spalin;
• zbiornik na gaz lub zbiornik na olej;
• kocioł przeznaczony wyłącznie do spalania biomasy (…) 
• przyłącze do sieci ciepłowniczej lub gazowej;
• materiały budowlane wchodzące w skład instalacji ogrzewczej;
• materiały budowlane wchodzące w skład instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej;
• materiały budowlane wchodzące w skład systemu ogrzewania elektrycznego;
• pompa ciepła wraz z osprzętem;
• kolektor słoneczny wraz z osprzętem;
• ogniwo fotowoltaiczne wraz z osprzętem;
• stolarka okienna i drzwiowa, w tym okna, okna połaciowe wraz z systemami montażowymi, drzwi balkonowe, bramy garażowe, powierzchnie przezroczyste nieotwieralne;
• materiały budowlane składające się na system wentylacji mechanicznej wraz z odzyskiem ciepła lub odzyskiem ciepła i chłodu.

Wydatki na usługi uprawniające do ulgi termomodernizacyjnej:

• wykonanie audytu energetycznego budynku przed realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego;
• wykonanie analizy termograficznej budynku;
• wykonanie dokumentacji projektowej związanej z pracami termomodernizacyjnymi;
• wykonanie ekspertyzy ornitologicznej i chiropterologicznej;
• docieplenie przegród budowlanych lub płyt balkonowych lub fundamentów;
• wymiana stolarki zewnętrznej np.: okien, okien połaciowych, drzwi balkonowych, drzwi zewnętrznych, bram garażowych, powierzchni przezroczystych nieotwieralnych;
• wymiana elementów istniejącej instalacji ogrzewczej lub instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej lub wykonanie nowej instalacji wewnętrznej ogrzewania lub instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej;
• montaż kotła gazowego kondensacyjnego;
• montaż kotła olejowego kondensacyjnego;
• montaż pompy ciepła;
• montaż kolektora słonecznego;
• montaż systemu wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła z powietrza wywiewanego;
• montaż instalacji fotowoltaicznej;
• uruchomienie i regulacja źródła ciepła oraz analiza spalin;
• regulacja i równoważenie hydrauliczne instalacji;
• demontaż źródła ciepła na paliwo stałe.

Ulga termomodernizacyjna – ile można odliczyć?

Limit odliczenia w ramach ulgi modernizacyjnej to 53 tys. zł. Małżonkowie mogą odliczyć dwukrotność tej kwoty (przy założeniu, że dom jest majątkiem wspólnym, a nie własnością tylko jednego z małżonków).

Możliwy jest przypadek, że koszt termomodernizacji jest za wysoki, żeby w pełni wykorzystać kwotę wydatku w rocznym zeznaniu PIT. Można wtedy podzielić wydatek „na raty” i wykorzystać w kolejnych latach podatkowych, maksymalnie przez 6 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek.

Autopromocja

Sprawozdanie finansowe 2024
Przykłady, schematy, tabele, wzory

Sprawdź

Całość termomodernizacji musi być ukończona w terminie trzech lat, licząc od końca roku, w którym nastąpił pierwszy wydatek. Sankcją za nie zmieszczenie się w trzyletnim terminie jest utrata całości ulgi, łącznie z koniecznością zwrotu korzyści.

Ulga termomodernizacyjna – dla kogo? Jaki formularz PIT?

Ulga termomodernizacyjna może być rozliczona na formularzu PIT-37 (dedykowany dla umowy o pracę), PIT-36 (działalność gospodarcza opodatkowana na zasadach ogólnych), PIT-36L (podatek liniowy) lub PIT-28 (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych). Kwota ulgi jest odliczana od dochodu (lub od przychodu w przypadku ryczałtu).

Autopromocja

Jak przygotować się do zmian 2025.
Podatki. Rachunkowość. ZUS

Sprawdź

Należy pamiętać o załączniku PIT/O (informacja o ulgach).

Polecamy: PIT-y i ulgi podatkowe 2022

Jak udokumentować wydatki, aby odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej?

Wydatki na materiały i usługi objęte ulgą termomodernizacyjną muszą być udokumentowane fakturą VAT.

Ulga termomodernizacyjna tylko po zakończeniu budowy domu, tylko dla właścicieli

Ulga termomodernizacyjna przysługuje tylko właścicielom lub współwłaścicielom. Termomodernizacja musi być wykonana po zakończeniu budowy domu, aby uprawniała do ulgi w rozliczeniu PIT. Zakres ulgi termomodernizacyjnej obejmuje również nabycie i montaż instalacji fotowoltaicznej.