Czy stypendia za staże bezrobotnych wypłacane z EFS są zwolnione z opodatkowania

Tak. Stypendia stażowe wypłacane osobom bezrobotnym z EFS w związku ze zmianą ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych od 1 stycznia 2010 r. są zwolnione z PIT. 

Na podmiocie wypłacającym stypendium nie ciąży więc obowiązek poboru zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych ani wystawiania i przekazywania jakichkolwiek informacji podatkowych.

Obecnie środki finansowe otrzymane przez uczestnika projektu jako pomoc udzielona w ramach programu finansowanego z udziałem środków europejskich, o których mowa w ustawie z 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych są zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 137 ustawy o PIT.

Dzieje się tak dlatego, że ustawa o finansach publicznych zdefiniowała pojęcie środków europejskich, do których zaliczane są m.in. środki pochodzące z funduszy strukturalnych (art. 2 pkt 5 w zw. art. 5 ust. 3 pkt 1 ustawy o finansach publicznych). 

A do takich niewątpliwie zalicza się Europejski Fundusz Społeczny, z którego środków finansowane są poszczególne programy operacyjne, m.in. Program Operacyjny Kapitał Ludzki, w ramach którego realizowane są m.in. poddziałania mające na celu aktywizację osób bezrobotnych.

Polecamy: serwis Podatki osobiste

Ponieważ ww. przepis art. 21 ust. 1 pkt 137 ustawy o PIT obowiązuje od 1 stycznia 2010 r., to od wypłacanych w 2010 r. nie należało potrącać zaliczek na podatek dochodowy.

Z pytania wynika jednak, że zaliczki takie były potrącane i odprowadzane przez płatnika na konto urzędu skarbowego.

W takim przypadku przysługuje Panu zwrot nadpłaconego podatku, który może zostać odzyskany przez Pana albo poprzez zakwestionowanie zasadności pobrania przez płatnika podatku i na tej podstawie złożenie wniosku o stwierdzenie nadpłaty albo poprzez wykazanie tej nadpłaty w zeznaniu rocznym – na podstawie informacji PIT-11 otrzymanej od płatnika (którą w takiej sytuacji płatnik powinien sporządzić i przekazać).

Informacja PIT-11 jest bowiem nie tylko informacją o wysokości uzyskanych dochodów, ale też informacją o pobranych zaliczkach na podatek.

Polecamy: serwis Urząd skarbowy

Zatem w opisanej sytuacji w przekazanej Panu informacji płatnik nie powinien wykazywać wysokości przychodu z tytułu wypłaconego stypendium, natomiast powinien wykazać wysokość pobranych zaliczek.