Sprzedaż usług poza granice UE – rozliczenie VAT

Specyfika eksportu usług

W przypadku eksportu usług miejscem opodatkowania podatkiem VAT staje się zazwyczaj terytorium państwa nabywcy, stanowiące zgodnie z przepisami tzw. „miejsce świadczenia” usługi.

Autopromocja

Webinar:
KSeF 2.0 – co biuro rachunkowe musi wiedzieć przed wejściem w życie obowiązku?

Sprawdź

Autopromocja

Nie ma tutaj znaczenia miejsce, w którym usługa została faktycznie wykonana, ale owo „miejsce świadczenia” wskazane przez przepisy o VAT – a przepisy te są mocno zróżnicowane.

Zróżnicowanie to jest szczególnie ważne podczas ustalania miejsca świadczenia przy usługach związanych z nieruchomościami, w zakresie kultury i sztuki lub niematerialnymi.

Rozliczenie VAT przy sprzedaży wysyłkowej

Autopromocja

Konferencja: Kongres KSeF. Cyfrowa rewolucja w fakturowaniu

Sprawdź

Polski przedsiębiorca dokonujący eksportu usług ma prawo odliczenia VAT z faktury zakupowej - przy założeniu, że taka sama usługa wykonywana w kraju podlegałaby opodatkowaniu.

Dokumentowanie sprzedaży usług poza UE

Udokumentowaniu transakcji służy faktura, którą należy wystawić w identycznym terminie, jak ma to miejsce przy transakcjach krajowych, a więc maksymalnie do 15. dnia miesiąca, który następuje po miesiącu wykonania usługi.

Fakturę tę można również wystawić w walucie obcej. Takie postępowanie wymaga przeliczenia kwoty na złotówki - przed zaksięgowaniem w KPiR.

Polski przedsiębiorca ujmuje transakcję w deklaracji VAT-7 bądź VAT-7K.

Autopromocja

Webinar:
KSeF w małym biurze rachunkowym

Sprawdź

Który urząd skarbowy jest właściwy dla podatników VAT

Właściwe udokumentowanie transakcji z zagranicznym kontrahentem wymaga przechowywania nie tylko faktur, ale również bankowych dowodów wpłat, umów, wszelkich dodatkowych uzgodnień bądź też wyciągów z kont służących płatnościom online.

Autor: Aneta Chałupka, inFakt