Gdzie jest opodatkowana usługa elektroniczna dla klienta w USA

TAK.

Autopromocja

Jeżeli podatnik VAT będąc usługodawcą z Unii Europejskiej, świadczy usługi na rzecz podmiotu spoza Wspólnoty (USA), to miejscem opodatkowania jest kraj usługobiorcy, pozostający poza obszarem i regulacjami podatkowymi Wspólnoty. W opisanym stanie faktycznym wystawione faktury powinny zawierać adnotację, że „usługi podlegają opodatkowaniu VAT w USA”.

Warto wiedzieć, że usługi internetowe są świadczone na rzecz podmiotów mających siedzibę na terytorium państwa trzeciego - miejscem świadczenia usług (miejscem opodatkowania) jest miejsce, gdzie nabywca usługi posiada siedzibę, dla którego dana usługa jest świadczona.

W związku z tym, że usługi te nie mogą być opodatkowane w Polsce i podlegają one wykazaniu w deklaracji VAT-7 jako dostawa towarów oraz świadczenie usług poza terytorium kraju (poz. 21 deklaracji). 

Autopromocja

Szkolenie:
Jak się przygotować do najnowszej wersji KSeF?

Sprawdź

Polecamy: Jak rozliczać koszty w czasie

Podkreślenia wymaga fakt, że przez „usługi elektroniczne” ustawa o VAT rozumie:

a) ogólnie produkty w formie cyfrowej łącznie z oprogramowaniem, jego modyfikacjami i nowszymi wersjami oprogramowania;

Autopromocja

Sprawozdanie finansowe 2024
Przykłady, schematy, tabele, wzory

Sprawdź

b) usługi umożliwiające lub wspomagające obecność przedsiębiorstw lub osób w sieci elektronicznej, takie jak witryna lub strona internetowa;

c) usługi generowane automatycznie przez komputer i przesyłane Internetem lub siecią elektroniczną w odpowiedzi na określone dane wprowadzone przez usługobiorcę;

Autopromocja

Jak przygotować się do zmian 2025.
Podatki. Rachunkowość. ZUS

Sprawdź

Kalkulator odsetek podatkowych

d) odpłatne przekazywanie prawa do wystawiania na aukcji towaru lub usługi za pośrednictwem witryny internetowej działającej jako rynek on-line, na którym potencjalni kupcy przedstawiają swoje oferty przy wykorzystaniu automatycznych procedur oraz na którym strony są informowane o dokonaniu sprzedaży za pomocą poczty elektronicznej generowanej automatycznie przez komputer;

e) pakiety usług internetowych oferujących dostęp do informacji, w których aspekty telekomunikacyjne są natury pomocniczej lub drugorzędnej (czyli pakiety wykraczające poza oferowanie samego dostępu do Internetu i obejmujące inne elementy, takie jak strony, które umożliwiają dostęp do aktualnych wiadomości, informacji meteorologicznych lub turystycznych; gier; umożliwiają hosting witryn internetowych; dostęp do grup dyskusyjnych)