Odliczenie VAT z tytułu WNT
REKLAMA
REKLAMA
Zasadą jest, że VAT od WNT można odliczyć w miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy, jeśli podatnik-nabywca spełni dwa warunki łącznie, a mianowicie:
REKLAMA
- otrzymał - w terminie 3 miesięcy od upływu miesiąca, w którym powstał obowiązek podatkowy w WNT - fakturę dokumentującą dostawę towarów stanowiącą u tego podatnika WNT; niespełnienie tego warunku powoduje, że prawo podatnika do odliczenia VAT z tytułu WNT wygasa i podatnik ten będzie musiał skorygować odliczony podatek naliczony;
- wykazał kwotę podatku należnego z tytułu WNT w deklaracji za okres rozliczeniowy, w którym powstał obowiązek podatkowy.
Biorąc pod uwagę Państwa pytanie, w kontekście wskazanych zasad dotyczących rozliczania transakcji wewnątrzwspólnotowego nabycia, należy stwierdzić, iż obowiązek podatkowy z tytułu transakcji wewnątrzwspólnotowego nabycia powstał 15 czerwca 2014 r., dlatego muszą Państwo wykazać to nabycie w deklaracji za czerwiec 2014 r. W tej samej deklaracji można odliczyć VAT.
Jeśli natomiast faktura potwierdzająca nabycie nie dotrze do Was do końca września 2014 r., to będziecie Państwo musieli skorygować odliczenie podatku naliczonego. Korekta powinna być dokonana na bieżąco, tj. w rozliczeniu za okres, w którym upłynął termin na otrzymanie faktury.
PODSTAWA PRAWNA: art. 20 ust. 5, art. 86 ust. 10b i 10g ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług - j.t. Dz.U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054; ost.zm. Dz.U. z 2014 r. poz. 312.
Polecamy: 500 pytań o VAT odpowiedzi na trudne pytania z interpretacjami Ministerstwa Finansów (PDF)
Polecamy: Przewodnik po zmianach w ustawie o rachunkowości 2015/2016 (PDF)
REKLAMA
REKLAMA
- Czytaj artykuły
- Rozwiązuj testy
- Zdobądź certyfikat