REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Jak obliczać limit przychodów pozwalający na zastosowanie ryczałtu w 2006 r.

Subskrybuj nas na Youtube

REKLAMA

Działalność opodatkowana jest zryczałtowanym podatkiem dochodowym. Rozpocząłem ją od początku września 2005 r. Obrót z tej działalności najprawdopodobniej do końca 2005 r. nie przekroczy 500 000 zł. Czy moja firma może być nadal objęta zryczałtowanym podatkiem w 2006 r.?
RADA
Tak, będzie Pan mógł być opodatkowany ryczałtem w 2006 r., gdyż przychód 500 000 zł z 2005 r. nie spowoduje przekroczenia limitu 250 000 euro, co wykluczałoby możliwość opodatkowania ryczałtem w 2006 r. Jeśli jednak prowadził Pan już wcześniej działalność gospodarczą, to przychody z niej osiągnięte od stycznia 2005 r. należałoby doliczyć do kwoty 500 000 zł. W konsekwencji może to spowodować przekroczenie wspomnianego limitu.
UZASADNIENIE
W Pana pytaniu brakuje informacji, czy przed wrześniem 2005 r. prowadził Pan działalność gospodarczą i w jakiej formie. Dla skorzystania z opodatkowania ryczałtem istotny jest limit 250 000 euro przychodów. Z ryczałtu w 2006 r. mogą skorzystać ci przedsiębiorcy, którzy w 2005 r. nie przekroczyli tego limitu.
Pana pytanie związane jest z częstą w zakresie ryczałtu wątpliwością, jak obliczać ten limit, gdy przedsiębiorca prowadził działalność tylko przez część 2005 r. Wynika ona z przenoszenia zasad znanych przedsiębiorcom z ustawy o VAT do rozliczania podatków dochodowych. Przedsiębiorcy dzielą błędnie limit 250 000 euro w proporcji do okresu prowadzenia działalności w 2005 r. Taki podział roku jest stosowany np. przy zwolnieniu podmiotowym z VAT, gdzie limit 10 000 euro dzielony jest w proporcji do roku podatkowego. Przypomnijmy, że z VAT zwolnieni są przedsiębiorcy, u których wartość sprzedaży opodatkowanej nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty wyrażonej w złotych odpowiadającej równowartości 10 000 euro (dla 2006 r. jest to kwota 39 200 zł). Podatnik rozpoczynający działalność gospodarczą w trakcie roku podatkowego jest jednak zwolniony z VAT pod dodatkowym warunkiem. Przewidywana przez podatnika wartość sprzedaży nie może przekroczyć – w proporcji do okresu prowadzonej sprzedaży – kwoty limitu 10 000 euro. Nie należy przenosić tych reguł na obszar podatków dochodowych.
Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

Jak podkreślono, przedsiębiorca zainteresowany opodatkowaniem swojej działalności ryczałtem w 2006 r., niezależnie od tego czy prowadzi swoją firmę od kilku lat, czy też rozpoczął działalność gospodarczą w 2005 r., musi zwrócić uwagę na limit 250 000 euro przychodów. Istotne jest, że ustawodawca zabezpieczył się przed przedsiębiorcami, którzy tuż przed przekroczeniem tego limitu kończyliby działalność gospodarczą i zakładali nową, również opodatkowaną ryczałtem. W przypadku nowo utworzonej firmy za rozpoczęcie działalności uważa się datę uzyskania przez nią pierwszego przychodu i od tego dnia rozpoczyna się obliczanie limitu 250 000 euro. Nie stanowi jednak rozpoczęcia działalności w roku podatkowym całkowita lub częściowa zmiana branży lub przedmiotu działalności, zmiana umowy spółki lub zmiana wspólnika. Nie wiemy, czy w opisanej w pytaniu sytuacji była przez Pana prowadzona wcześniej jakaś działalność gospodarcza. Jeżeli tak, to pierwszym faktem, jaki sprawdzi fiskus, będzie to, czy do osiągniętych przez Pana przychodów na poziomie 500 000 zł za okres wrzesień – grudzień 2005 r. należy doliczyć przychody z innej działalności gospodarczej za okres np. styczeń – sierpień 2005 r.
Przykład
Andrzej K. i Piotr Z. prowadzili w 2005 r. działalność opodatkowaną ryczałtem (przewozy ładunków taborem samochodowym o ładowności powyżej 2 ton) w formie spółki cywilnej X. Wspólnicy byli opodatkowani ryczałtem ewidencjonowanym, nie prowadzili poza spółką innej działalności gospodarczej. W miejsce Piotra Z. do spółki przystąpiła we wrześniu 2005 r. Anna Z. Jednocześnie firma zmieniła przedmiot działalności na kolportaż prasy. Przy ocenie, czy obecni wspólnicy spółki cywilnej mają prawo do opodatkowania ryczałtem w 2006 r. przychodów z tytułu kolportażu prasy, należy zsumować przychody wynikające z uczestnictwa w tej spółce. Zsumowaniu podlegać będą przychody, które można przypisać Andrzejowi K., Piotrowi Z. (pomimo że na koniec 2005 r. już nie był wspólnikiem tej spółki) oraz oczywiście Annie Z. Wynika to z tego, że spółka cywilna po zmianie wspólnika i rodzaju prowadzonej działalności nie jest traktowana przez fiskusa jako nowa firma.
Natomiast jeżeli podatnik rozpoczął prowadzenie działalności gospodarczej we wrześniu 2005 r. i kontrolerzy nie stwierdzą zmiany branży lub przedmiotu działalności, zmiany umowy spółki lub zmiany wspólnika, to do obliczeń, czy został przekroczony limit 250 000 euro, zostaną przyjęte przychody Pana firmy od września 2005 r. do końca tego roku.

• art. 6–8 ustawy z 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne – Dz.U. Nr 144, poz. 930; ost.zm. Dz.U. z 2005 r. Nr 169, poz. 1420

Małgorzata Korycka
specjalista w zakresie podatków dochodowych


Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: Monitor Księgowego

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Patologiczna prywatyzacja majątku firm? Rada Przedsiębiorców wzywa rząd do pilnych zmian w prawie

Rada Przedsiębiorców alarmuje: niekontrolowane postępowania upadłościowe sprzyjają nadużyciom i grabieży majątku firm. W liście do premiera Donalda Tuska organizacja apeluje o zmiany legislacyjne, które mają zakończyć nieformalny system patologicznej prywatyzacji i chronić interes publiczny.

Jak korzystać w praktyce z procedury VAT OSS – rejestracja, rozliczenia, płatności, ewidencja

Procedura OSS (ang. One Stop Shop) obowiązuje w Polsce od 1 lipca 2021 r., jednak wciąż wiele firm nie zdaje sobie sprawy, jak bardzo może ona uprościć ich rozliczenia podatkowe w zakresie VAT. Choć na pierwszy rzut oka może wydawać się skomplikowana, przy wsparciu doświadczonego doradcy jej wdrożenie jest szybkie i efektywne, a korzyści z jej stosowania znaczące.

Stawka VAT 0%: Jak poprawnie udokumentować dostawę wewnątrz UE, by nie stracić na podatku?

Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT) może być opodatkowana stawką VAT 0%, ale tylko pod warunkiem spełnienia określonych wymogów formalnych. Sprawdź, czym dokładnie jest WDT, jakie dokumenty są niezbędne, by transakcja była zgodna z przepisami i jak uniknąć pułapek, które mogą skutkować dodatkowymi kosztami podatkowymi.

Urlop na samozatrudnieniu (kontrakt B2B) - komu przysługuje i co trzeba wiedzieć?

Zmęczenie i potrzeba oddechu od maili, telefonów i projektów to uczucia, które dobrze zna nie tylko pracownik etatowy. Coraz więcej samozatrudnionych prowadzących jednoosobowe działalności gospodarcze przyznaje wprost: chcieliby odpocząć, ale mają wątpliwości, co będzie się działo z ich firmą podczas dłuższej nieobecności. Często nie wiedzą nawet, jakie prawa do odpoczynku im przysługują. Wyjaśniamy, jakie mechanizmy prawne, podatkowe oraz organizacyjne mogą pomóc przedsiębiorcy złapać oddech.

REKLAMA

Limit 30-krotność ZUS 2025 - ile wynosi? Kogo dotyczy przekroczenie składek ZUS? Co zrobić jeśli nastąpi przekroczenie rocznej podstawy wymiaru składek ZUS?

W 2025 roku limit składek ZUS na ubezpieczenia emerytalne i rentowe został już ustalony. Po jego przekroczeniu składki nie są już naliczane – ale uwaga: za błędy w rozliczeniach może odpowiadać pracownik. Sprawdź, co oznacza 30-krotność ZUS, jak się liczy limit, kto go pilnuje i co zrobić, gdy opłaciłeś składki ponad próg.

Raz w roku wakacje od płacenia składek. Budżet państwa zapłaci za ciebie. ZUS przypomina kto ma prawo do tej ulgi i jak ją uzyskać w 2025 roku

Letnie wakacje to doskonały czas na odpoczynek nie tylko od pracy, ale również od spraw finansowych związanych z prowadzeniem własnej działalności. Zakład Ubezpieczeń Społecznych przypomina, że mikroprzedsiębiorcy wpisani do CEIDG oraz komornicy sądowi mogą skorzystać z wakacji składkowych. Od uruchomienia programu w listopadzie 2024 roku ZUS przyjął już niemal 2 miliony wniosków.

KSeF: Podatkowa rewolucja od 1 lutego 2026! Księgowi alarmują: chaos, niejasne przepisy i strach przed zmianami

Od 1 lutego 2026 roku Krajowy System e-Faktur (KSeF) stanie się obowiązkowy dla największych firm, a dwa miesiące później dla całej reszty przedsiębiorców. Mimo zbliżającego się terminu, wciąż brakuje ostatecznych przepisów, a dokumentacja techniczna nie rozwiewa wszystkich wątpliwości. Księgowi biją na alarm – obawiają się chaosu organizacyjnego, przeciążenia obowiązkami i braku jasnych wytycznych. Przedsiębiorców czeka rewolucja, na którą wielu z nich wciąż nie jest gotowych.

Obowiązkowy KSeF 2026: Prof. W. Modzelewski: Dlaczego trzeba wywrócić do góry nogami obecny system fakturowania? Sprzeczności w kolejnej wersji nowelizacji ustawy o VAT

Obecny system fakturowania w bólach rodził się przed trzydziestu laty – dlaczego teraz trzeba go wywrócić do góry nogami, wprowadzając obowiązkowy model KSeF? Pyta prof. dr hab. Witold Modzelewski. I jednocześnie zauważa, że po uważnej lekturze kolejnej wersji przepisów dot. obowiązkowego KSeF, można dojść do wniosku, że oczywiste sprzeczności w nich zawarte uniemożliwiają ich legalne zastosowanie.

REKLAMA

Obowiązki podatkowe pracowników transgranicznych - zasady, terminy, reguła 183 dni, rezydencja podatkowa

W dobie rosnącej mobilności zawodowej coraz więcej osób podejmuje zatrudnienie poza granicami swojego kraju. W niniejszym artykule omawiamy kluczowe zagadnienia dotyczące obowiązków podatkowych pracowników transgranicznych, którzy zdecydowali się podjąć zatrudnienie w Polsce.

Jaka inflacja w Polsce w 2025, 2026 i 2027 roku - prognozy NBP

Inflacja CPI w Polsce z 50-proc. prawdopodobieństwem ukształtuje się w 2025 r. w przedziale 3,5-4,4 proc., w 2026 r. w przedziale 1,7-4,5 proc., a w 2027 r. w przedziale 0,9-3,8 proc. - tak wynika z najnowszej projekcji Departamentu Analiz Ekonomicznych NBP z lipca 2025 r. Projekcja ta uwzględnia dane dostępne do 9 czerwca br.

REKLAMA