Do 6 grudnia duże spółki muszą utworzyć komitet audytu

Do jednostek zainteresowania publicznego zalicza się m.in. banki, spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe, spółki giełdowe, zakłady ubezpieczeń, fundusze emerytalne itp. Obowiązek utworzenia komitetu audytu w tych jednostkach nakłada ustawa z dnia 7 maja 2009 r. o biegłych rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym Dz.U. nr 77, poz. 649

Zadania komitetu audytu

Komitet audytu jest roboczym zespołem rady nadzorczej, odpowiedzialnym za nadzór nad sprawozdawczością finansową w spółce. Audytorzy wewnętrzni zatrudnieni w jednostce podlegają pod komitet audytu i składają mu raporty z przeprowadzonych audytów, okresowe sprawozdania ze swojej działalności oraz oceny systemu kontroli wewnętrznej organizacji.

Do zadań komitetu audytu należy w szczególności:

- monitorowanie procesu sprawozdawczości finansowej;

- monitorowanie skuteczności systemów kontroli wewnętrznej, audytu wewnętrznego oraz zarządzania ryzykiem;

- monitorowanie wykonywania czynności rewizji finansowej;

- monitorowanie niezależności biegłego rewidenta i podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych.

Komitet audytu rekomenduje radzie nadzorczej lub innemu organowi nadzorującemu podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych do przeprowadzenia czynności rewizji finansowej jednostki.

Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych pisemnie informuje komitet audytu o istotnych kwestiach dotyczących czynności rewizji finansowej, w tym w szczególności o znaczących nieprawidłowościach systemu kontroli wewnętrznej jednostki w odniesieniu do procesu sprawozdawczości finansowej.

Skład komitetu audytu

W jednostkach zainteresowania publicznego, w których rada nadzorcza składa się z nie więcej niż pięciu członków, zadania komitetu audytu mogą zostać powierzone radzie nadzorczej.

W skład komitetu audytu wchodzi co najmniej trzech członków, w tym przynajmniej jeden członek powinien spełniać warunki niezależności i posiadać kwalifikacje w dziedzinie rachunkowości lub rewizji finansowej.

Warunki niezależności członka komitetu audytu to:

- nie posiadał udziałów w danej jednostce lub jednostkach powiązanych;

- w ostatnich trzech latach nie uczestniczył w prowadzeniu ksiąg rachunkowych jednostki i sporządzaniu jej sprawozdań finansowych;

- nie był powiązany rodzinnie z członkami zarządu lub rady nadzorczej jednostki.

Adam Kuchta

adam.kuchta@infor.pl