REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Zwrot do rozliczenia w kraju

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Bożena Nowicka
Bożena Nowicka

REKLAMA

Otrzymany za granicą zwrot podatku dochodowego może mieć wpływ na rozliczenia w Polsce.


Zdarza się, że polscy pracownicy uzyskują zwroty podatku dochodowego w wyniku dokonania rocznego rozliczenia w innym kraju. Zwroty podatku (nadpłaty) ustalane są w oparciu o wewnętrzne przepisy prawa podatkowego obowiązujące w danym kraju. Wynikają najczęściej z zastosowania kwot wolnych od podatku czy też spełnienia warunków do skorzystania z różnych ulg. W przypadku osób, które podlegają w Polsce nieogarniczonemu obowiązkowi podatkowemu, tj. osób, które są zobowiązane w naszym kraju rozliczać się ze wszystkich dochodów bez względu na miejsce położenia źródła przychodów, zarówno kwota zapłaconego za granicą podatku, jak i otrzymanego zwrotu ma istotne znaczenie dla ustalenia wysokości podatku należnego w Polsce.


Nowe regulacje PIT


Warto przypomnieć obowiązujące od 1 stycznia 2007 r. przepisy art. 45 ust. 3a pkt 5 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.). Według tych regulacji w przypadku otrzymania zwrotu uprzednio zapłaconego za granicą i odliczonego podatku - w zeznaniu podatkowym składanym za rok podatkowy, w którym wystąpiły te okoliczności, podatnik jest obowiązany doliczyć odpowiednio do dochodu lub podatku, obliczonego zgodnie z art. 27 albo art. 30c, kwoty uprzednio odliczone.

W oparciu o ten przepis odzyskany zwrot podatku poza granicami kraju, który był uprzednio odliczony od podatku należnego w Polsce, musi zostać wykazany w zeznaniu podatkowym składanym w Polsce. W praktyce kwoty otrzymanych zwrotów powinny być wykazywane w zeznaniu podatkowym poprzez zwiększenie kwoty podatku należnego do zapłaty. Doliczenia należy dokonać w zeznaniu podatkowym sporządzanym za rok podatkowy, w którym otrzymano nadpłatę podatku z innego kraju.

Upraszczając, można zatem stwierdzić, że podatnik, który odzyskał zwrot podatku z innego kraju, musi ten zwrot oddać polskiemu fiskusowi, o ile oczywiście wcześniej pomniejszał kwotę należnego podatku w Polce o kwotę podatku zapłaconego poza granicami kraju.


Decydują umowy


Problematyka ta zasadniczo dotyczyć będzie pracy świadczonej tylko w tych krajach, w których umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania dla ustalenia podatku należnego w Polsce przewidują tzw. metodę odliczenia podatkowego. Dla przykładu, metoda taka przewidziana jest w umowie z Belgią, Szwecją, Danią, Finlandią, Holandią, Stanami Zjednoczonymi, a także do końca 2006 roku w umowie z Wielką Brytanią.

Jeżeli zwrot podatku zostanie otrzymany z kraju, w stosunku do którego w umowie międzynarodowej podwójnego opodatkowania unika się z zastosowaniem tzw. metody stopy procentowej, wówczas kwota otrzymanego zwrotu nie będzie miała wpływu na wysokość podatku należnego w Polsce. Dla przykładu, zwrot podatku dochodowego otrzymany przez Polaków od niemieckich organów podatkowych nie będzie musiał być wykazywany w zeznaniu składanym w Polsce.


PRZYKŁAD: PRACA W WIELKIEJ BRYTANII

Podatnik podlegający w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, pracował w 2006 roku w Wielkiej Brytanii. Osiągnął dochód 15 tys. funtów i zapłacił 1,8 tys. funtów podatku. Przy sporządzaniu w Polsce zeznania rocznego za 2006 rok kwota podatku zapłacona w Wielkiej Brytanii została w całości odliczona od podatku w Polsce. Po dokonaniu rocznego rozliczenia w Wielkiej Brytanii podatnik uzyska w lipcu 2007 r. zwrot podatku za 2006 rok w kwocie 200 funtów. Będzie zobowiązany doliczyć do podatku zwrot 200 funtów w zeznaniu w Polsce za 2007 rok, co spowoduje zwiększenie podatku do zapłaty o kwotę odzyskanego zwrotu.


Bożena Nowicka
doradca podatkowy w Doradca Zespół Doradców Finansowo-Księgowych Grupa Finans-Servis w Lublinie

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: GP

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Krajowy System e-Faktur – przełomowa zmiana wraca do Komisji Sejmowej. Co oznacza dla przedsiębiorców?

Sejm ponownie skierował do Komisji Finansów Publicznych projekt ustawy wprowadzającej Krajowy System e-Faktur (KSeF). Nowe przepisy mają zrewolucjonizować wystawianie faktur w Polsce, wprowadzając cyfrową platformę. Zgłoszono poprawki wydłużające termin przesyłania faktur nawet do 5 dni.

Rekonstrukcja rządu Tuska: Na czele nowego Ministerstwa Finansów i Gospodarki stanie Andrzej Domański

Rząd Donalda Tuska przechodzi rekonstrukcję. Dziś o godz. 10 premier ogłosił nowy skład Rady Ministrów. Na czele nowego Ministerstwa Finansów i Gospodarki stanie Andrzej Domański - dotychczasowy minister finansów poinformował premier Donald Tusk.

Budujesz? Możesz zapłacić VAT później. Sprawdź, jak to zrobić zgodnie z prawem

Dzięki wyrokowi TSUE firmy budowlane mogą legalnie przesunąć termin zapłaty VAT – nawet o kilka miesięcy. Wystarczy dobrze skonstruowana umowa i protokół odbioru. To rozwiązanie, które realnie poprawia płynność finansową przedsiębiorców.

BGK chce ściśle współpracować z KAS

Bank Gospodarstwa Krajowego chce dołączyć do elitarnego grona najbardziej zaufanych podatników w Polsce. Planuje przystąpić do Programu Współdziałania z Krajową Administracją Skarbową, którego celem jest budowanie transparentnych relacji z organami podatkowymi oraz zapewnienie większej pewności i bezpieczeństwa w zakresie rozliczeń podatkowych.

REKLAMA

Księgowość w erze automatyzacji. Eksperci spotkają się w Targach Kielce

Nowe technologie, presja legislacyjna i rosnące oczekiwania klientów nie pozostawiają złudzeń – biura rachunkowe muszą redefiniować swoje modele działania. VI Kongres Biur Rachunkowych, który odbędzie się 30 września i 1 października 2025 roku w Targach Kielce, to odpowiedź branży na dynamiczne zmiany w otoczeniu prawnym, podatkowym i organizacyjnym.

Nowe zasady rozliczania VAT przy imporcie towarów w procedurze uproszczonej – projekt nowelizacji ustawy opublikowany

Zmiany w przepisach celnych Unii Europejskiej wymusiły aktualizację krajowych regulacji dotyczących VAT. W piątek 19 lipca na stronie Rządowego Centrum Legislacji opublikowano projekt nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług, przygotowany przez Ministerstwo Finansów. Nowelizacja ma istotne znaczenie dla przedsiębiorców korzystających z procedury uproszczonej przy imporcie towarów.

Darowizna od babci lub dziadka – kiedy bez podatku? Jest kilka warunków, które decydują o pełnym zwolnieniu

Otrzymałeś gotówkę od babci lub dziadka? Sprawdź, kiedy darowizna pieniężna nie podlega podatkowi od spadków i darowizn. Przepisy przewidują korzystne zwolnienia, ale warto znać limity kwoty wolnej i terminy zgłoszenia darowizny do urzędu skarbowego. Wyjaśniamy, co trzeba wiedzieć.

Uproszczenia w podatku od spadków i darowizn. Nowe przepisy coraz bliżej wejścia w życie

Senat przyjął nowelizację ustawy o podatku od spadków i darowizn. Nowe przepisy mają uprościć formalności przy sprzedaży majątku otrzymanego od najbliższej rodziny oraz zlikwidować comiesięczne deklaracje podatkowe przy rentach prywatnych. Ustawa wraca teraz do Sejmu.

REKLAMA

Zaczynasz działalność gospodarczą? Tak można obniżyć składki ZUS na początku działania firmy [komunikat ZUS]

Rozpoczęcie własnej działalności gospodarczej wiąże się z kosztami, szczególnie na starcie. Dlatego początkujący przedsiębiorcy mogą skorzystać z ulg, które pozwalają płacić niższe składki na ubezpieczenia społeczne albo nie płacić ich wcale. Do najważniejszych form wsparcia należą: ulga na start, preferencyjne składki, „Mały ZUS Plus” czy wakacje składkowe.

Darowizna dla córki z konta firmowego taty: Czy taki przelew korzysta ze zwolnienia podatkowego? KIS wyjaśnia

Skarbówka potwierdził, że przekazanie środków pieniężnych bezpośrednio z konta firmowego spółki, której darczyńca jest wspólnikiem, na konto obdarowanego – przy spełnieniu ustawowych formalności – może korzystać ze zwolnienia z podatku od darowizn. To jest dobra wiadomość dla podatników.

REKLAMA