Ceny transferowe 2015 - zmiany w przepisach, sporządzenie dokumentacji podatkowej

Prowadzący

Samir Kayyali – doradca podatkowy, obecnie prowadzi własną praktykę podatkową. Doświadczenie zawodowe zdobywał zarówno w międzynarodowych podmiotach świadczących usługi doradcze jak i polskich kancelariach prawnych i podatkowych. Jego praktyka obejmuje w szczególności restrukturyzację grup kapitałowych w celu osiągnięcia optymalizacji podatkowej, sporządzanie dokumentacji w zakresie cen transferowych oraz bieżące doradztwo w podatkach dochodowych oraz podatku VAT. Nadzorował szereg badań due diligence oraz uczestniczył w obsłudze rachunkowo-podatkowej przekształceń oraz likwidacji spółek prawa handlowego. Absolwent międzynarodowych studiów Master Studies in Finance na kierunku Corporate Finance na Uniwersytecie Ekonomicznym we Wrocławiu. Prelegent na wielu konferencjach i seminariach podatkowych. Wykładowca na studiach podyplomowych i kursach przygotowujących do egzaminu na doradcę podatkowego. Stale publikuje komentarze i artykuły zarówno w prasie eksperckiej jak i popularnej.

Jarosław F. Mika – partner, doradca podatkowy, leader zespołu cen transferowych. Posiada kilkunastoletnie doświadczenie z zakresu prawa podatkowego. Najpierw jako członek zarządów spółek kapitałowych polskich oraz z udziałem kapitału zagranicznego a następnie jako doradca podatkowy (numer wpisu 10 625). Doświadczenie z zakresu podatków zdobywał m.in. w KPMG, CC&M. Autor kilkunastu publikacji dotyczących problematyki prawa podatkowego oraz książki: „Ceny transferowe. Dokumentacje podatkowe. Odpowiedzialność karna skarbowa”, która ukazała się nakładem wydawnictwa C.H. Beck. Doktorant w Kolegium Gospodarki Światowej Szkoły Głównej Handlowej w tematyce powiązań pomiędzy cenami transferowymi a wynikami finansowymi spółek notowanych na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie. Wykładowca akademicki prawa podatkowego oraz zarządzania finansami przedsiębiorstw.

Krzysztof Janusz – ekonomista, absolwent specjalności Inwestycje i Nieruchomości Uniwersytetu Gdańskiego, ekspert w departamencie cen transferowych kancelarii doradztwa podatkowego. Doświadczony wykładowca z zakresu problematyki cen transferowych, specjalizuje się w identyfikacji podmiotów powiązanych oraz sporządzaniu dokumentacji podatkowej do transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi.

Program

DZIEŃ I

8:30 – 9:00 – przerwa powitalna

9:00 – 10:45 – Jarosław F. Mika, Samir Kayyali

1. Zmiany w przepisach o cenach transferowych od 1 stycznia 2015 r.:
a) rozszerzenie katalogu podmiotów powiązanych,
b) rozszerzenie obowiązków dokumentacyjnych,
c) zmiana przepisów w zakresie finansowania dłużnego.

2. Omówienie bieżących prac wspólnego Forum UE ds. cen transferowych:
a) znaczenie i specyfika Forum,
b) prognozowane i zakładane kierunki rozwoju i zmian.

3. Permanent Establishment na gruncie cen transferowych – omówienie możliwości ujęcia straty zakładu w rocznym rozliczeniu spółki polskiej:
a) definicja zakładu na gruncie polskiej ustawy i umów o unikaniu podwójnego opodatkowania (MK OECD),
b) specyfika opodatkowania zakładu i rozliczanie straty zakładu poniesionej za granicą,
c) obowiązek sporządzania dokumentacji podatkowej cen transferowych dla transakcji dokonywanych pomiędzy spółką macierzystą z zakładem.

10:45 – 11:00 – przerwa kawowa

11:00 – 12:30 – Krzysztof Janusz

1. Klasyfikacja podmiotów powiązanych w świetle interpretacji podatkowych oraz orzecznictwa sądów administracyjnych:
a) spółki prawa handlowego w kontekście definicji podmiotów krajowych.

2. Metody szacowania cen transferowych – omówienie zasad zastosowania metod wraz z algorytmami  kalkulacji cen:
a) metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej – schemat i przykład,
b) metoda rozsądnej marży „koszt plus” – schemat i przykład,
c) metoda ceny odprzedaży – schemat i przykład.

12:30 – 13:15 – lunch

13:15 – 14:15 – Arkadiusz Żurawicki

1. Restrukturyzacja działalności – omówienie komentarza Ministra Finansów z  5 marca 2014r. oraz zasad wynikających z rozdziału IX wytycznych OECD w sprawie cen transferowych:
a) przyczyny biznesowe i podatkowe restrukturyzacji działalności,
b) restrukturyzacja na gruncie zasady „arm’s length”,
c) prawidłowa alokacja ryzyk podmiotów grupy kluczem do bezpieczeństwa podatkowego?

14:15 – 14:30 – przerwa kawowa

14:30 – 16:00 – Jarosław F. Mika

1. Omówienie wybranych ryzyk podatkowych w znowelizowanym rozporządzeniu Ministra  Finansów z 17.06.2013 r.:
a) zasada definiowania transakcji na potrzeby rozpoznania obowiązku sporządzania dokumentacji podatkowej:
 – definicja i znaczenie transakcji na gruncie przepisów, interpretacji MF oraz orzecznictwa sądów administracyjnych.
b) kompensaty umyślne:
 – potrącenia celowe – ich znaczenie w procesie kształtowania cen pomiędzy pomiotami powiązanymi.
c) umowy repartycji kosztów (CCA) dla transakcji usługowych (wydatki na reklamę, wydatki na R&D):
 – podział kosztów i ryzyk w grupie na gruncie oczekiwanych korzyści,
 – rodzaje kluczy podziału.
d) usługi rutynowe:
 – usługi o niskiej wartości dodanej a uproszczone procedury dokumentacyjne.
e) pożyczki:
 – jak określić rynkową cenę pożyczki?
 – ryzyka podatkowe w transakcjach pożyczkowych.
f) gwarancje, poręczenia bankowe:
 – cesja ryzyka niewypłacalności poszczególnych pomiotów grupy,
 – elementy kalkulacyjne wynagrodzenia z tytułu udzielenia gwarancji.
g) cash pooling:
 – istota cash-poolingu w transgranicznym biznesie,
 – podatkowe aspekty cash-poolingu.

DZIEŃ II

8:30 – 9:00 – przerwa powitalna

9:00 – 10:45 – Jarosław F. Mika

1. Omówienie przesłanek do powstania obowiązku sporządzania podatkowej dokumentacji cen transferowych:
a) zdefiniowanie podmiotów jako powiązanych w trybie art.11 ustawy o CIT,
b) przekroczenie ustawowych limitów obrotów,
c) zawarcie umowy lub dokonanie faktycznej zapłaty.

2. Case study:
a) transakcja pożyczki,
b) transakcja produkcji kontraktowej oraz usług dystrybutorskich,
c) transakcja zakupu usług doradczych,
d) transakcja świadczenia usług zarządczych.

3. Omówienie elementów dokumentacji ze szczególnym uwzględnieniem wyboru metody szacowania ceny oraz sposobu kalkulacji ceny oraz zysków.

10:45 – 11:00 – przerwa kawowa

11:00 – 12:30 – Jarosław F. Mika

1. Analiza porównawcza – case study. Omówienie procedury sporządzania analizy porównawczej:
a) wybór okresu badawczego,
b) wybór metody badawczej,
c) wybór próby badawczej,
d) wybór wskaźników badawczych,
e) korekta odchyleń,
f) wyznaczanie miar pozycyjnych.

12:30 – 13:15 – lunch

13:15 – 14:15 – Jarosław F. Mika

1. Transakcje rutynowe – case study:
a) omówienie dokumentacji dla transakcji rutynowej, wspomagającej działalność podstawową usługobiorcy.

14:15 – 14:30 – przerwa kawowa

14:30 – 16:00 – Jarosław F. Mika

1. Restrukturyzacja działalności – case study:
a) omówienie przykładów związanych z przeniesieniem pomiędzy podmiotami powiązanymi:
 – aktywów niematerialnych, materialnych,
 – funkcji (np. producenta/dystrybutora),
 – ryzyk.

Informacje organizacyjne

 Koszt uczestnictwa w konferencji:
- jednej osoby 1490 zł + 23% VAT
- dwóch lub więcej osób z jednej firmy 1390 zł/os. + 23% VAT
- w wybranym dniu konferencji 790 zł/os. + 23% VAT

Prosimy o dokonanie płatności po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia podając w tytule przelewu kod konferencji.

Formularz zgłoszeniowy

Cena obejmuje: uczestnictwo w konferencji, materiały, przerwy kawowe, lunch, certyfikat.

Godziny zajęć:
Dzień I: 9:00-16:00
Dzień II: 9:00-16:00

Miejsce zajęć:
Budynek Atrium Tower,
Sala konferencyjna Akademii Biznesu MDDP,
al. Jana Pawła II 25, (3 piętro) Warszawa

Informacje:    
Norbert Saks, Joanna Domaszewska
tel. (022) 208 28 28/26, fax (022) 211 20 90
norbert.saks@akademiamddp.pl; joanna.domaszewska@akademiamddp.pl