Kiedy od prezentu komunijnego trzeba zapłacić podatek

Tablet, laptop czy quad - takie prezenty komunijne, o dużej wartości, nie są może normą, ale z pewnością otrzymuje je wiele dzieci przystępujących do Pierwszej Komunii Świętej. Upominki z tej okazji są formą darowizny od bliskiej lub dalszej rodziny oraz przyjaciół. A darowizny - przynajmniej z formalnego punktu widzenia - mogą być opodatkowane lub w niektórych sytuacjach powinny być przynajmniej zgłoszone do urzędu skarbowego. Konieczność ewentualnej zapłaty podatku lub zgłoszenia zależy od wartości darowizny oraz od więzi, jaka łączy dziecko z osobą, która je obdarowuje.

Autopromocja

Podatek od spadków i darowizn - obowiązek zapłaty

Najbliższa rodzina

W tzw. grupie zerowej (zaliczają się do niej: małżonek, rodzice, dziadkowie, dzieci, wnuki, rodzeństwo, ojczym i macocha) podatku od darowizny nie trzeba w ogóle płacić - niezależnie od jej kwoty. Jeśli jednak wartość darowizny w ciągu ostatnich 5 lat przekroczy 9 637 zł, trzeba ją zgłosić fiskusowi - mamy na to 6 miesięcy (małoletnie dziecko nie może tego zrobić samodzielnie, dlatego zgłoszenia w jego imieniu powinien dokonać rodzic). Należy również pamiętać, że jeśli darowizna to po prostu określona kwota pieniędzy, powinny one zostać przelane na konto lub przekazem pocztowym - jeśli pieniądze zostaną przekazane z ręki do ręki, „w kopercie”, a kwota przekracza wspomniany wcześniej limit, zwolnienie z podatku nie przysługuje nawet w najbliższej rodzinie. Jeśli darowizna nie zostanie zgłoszona do urzędu skarbowego w terminie lub nie zostanie przekazana na konto lub przekazem, osoby zaliczające się do grupy zerowej muszą zapłacić podatek w takiej wysokości, jaka obowiązuje w pierwszej grupie podatkowej. Należy także zwrócić uwagę, że w grupie zerowej nie ma synowej, zięcia oraz teściów - w tym przypadku otrzymane od nich darowizny nie będą opodatkowane do kwoty 9 637 zł.

Podatek od spadków i darowizn - pobór i odprowadzenie podatku

Autopromocja

Webinar:
KSeF 2.0 – co biuro rachunkowe musi wiedzieć przed wejściem w życie obowiązku?

Sprawdź

Grupa „0” - małżonek, zstępni (dzieci, wnuki), wstępni (rodzice, dziadkowie), pasierb, rodzeństwo, ojczym i macocha;

I grupa podatkowa - małżonek, zstępni (dzieci, wnuki), wstępni (rodzice, dziadkowie), pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha i teściowie;

II grupa podatkowa - zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych;

III grupa podatkowa - pozostali.

Autopromocja

Konferencja: Kongres KSeF. Cyfrowa rewolucja w fakturowaniu

Sprawdź

Zapraszamy do dyskusji na forum o podatkach

Dalsza rodzina i znajomi

Dalsza rodzina, czyli na przykład ciocie i wujkowie, zaliczają się do II grupy podatkowej (dla nich kwota wolna od podatku to 7 276 zł), natomiast prezenty od znajomych muszą zmieścić się w limicie 4 902 zł. Trzeba jednak mieć na uwadze, że należy zsumować wartość darowizn otrzymanych w ciągu ostatnich 5 lat.

Limity darowizn wolnych od podatku (wszystkie dotyczą zsumowanych darowizn z 5 lat):

Autopromocja

Webinar:
KSeF w małym biurze rachunkowym

Sprawdź

• 9 637 zł w przypadku nabywców z I grupy podatkowej,

• 7 276 zł w przypadku nabywców z II grupy podatkowej,

• 4 902 zł w przypadku nabywców z III grupy podatkowej.

Jak rozliczyć pożyczkę od rodziny na prowadzenie firmy?

Darowizny do tych kwot nie wymagają zgłoszenia do urzędu skarbowego i opodatkowania.

Z przepisów podatkowych wynika więc, że teoretycznie w niektórych sytuacjach fiskus miałby prawo pobrać podatek od prezentów komunijnych, ale w praktyce - tylko tych wyjątkowo drogich i otrzymanych od dalszej rodziny lub osób znajomych.

Agata Szymborska-Sutton

Tax Care