REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Święta w kosztach uzyskania przychodów przedsiębiorcy

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Święta w kosztach uzyskania przychodów przedsiębiorcy /fot. Fotolia
Święta w kosztach uzyskania przychodów przedsiębiorcy /fot. Fotolia

REKLAMA

REKLAMA

Miesiąc grudzień to dla przedsiębiorcy ostatni moment na obniżenie podatku, poprzez uwzględnienie niektórych wydatków w kosztach uzyskania przychodów. Jest to czas gdy właściciele firm organizują świąteczne spotkania, obdarowują prezentami, a także dokonują „pospiesznych” zakupów, aby uchronić się przed nadchodzącym zmianami przepisów podatkowych.

KUP prezenty dla pracowników

Wydatki na świąteczne prezenty dla pracowników są dla przedsiębiorcy kosztem uzyskania przychodu (KUP). Nie wszyscy jednak wiedzą, że wydatek zaliczony przez firmę do kosztów staje się automatycznie przychodem dla obdarowanego, a więc podlega zarówno podatkowi dochodowemu, jak i oskładkowaniu ZUS. Wyjątkiem od tej zasady są wydatki na prezenty dla pracowników do kwoty 1000 zł rocznie za osobę pokrywane z funduszu świadczeń socjalnych (ZFŚS). Inaczej jest w przypadku obdarowywania osób, które nie są ani pracownikami, ani nie prowadzą działalności gospodarczej. – Jeśli przedsiębiorca chce przekazać prezent o jednorazowej wartości ponad 200 zł, musi pamiętać, że podlega on opodatkowaniu w całości, a nie tylko w części przewyższającej wymienioną kwotę. Tak więc firma wydająca upominek ma obowiązek sporządzić informację o wysokości uzyskanego przez daną osobę przychodu (PIT-8C) i do końca lutego następnego roku podatkowego przekazać ją podatnikowi oraz urzędowi skarbowemu właściwemu dla miejsca zamieszkania tej osoby – wyjaśnia Marcin Kobuszyński, księgowy z Tax Care.

REKLAMA

Autopromocja

Kontrahentów gościsz bez odliczeń

Kosztem uzyskania przychodu dla przedsiębiorcy będą także wydatki na prezenty o charakterze reklamowym dla kontrahentów i partnerów handlowych. Aby fiskus ich nie zakwestionował, na prezentach musi być umieszczone logo firmy. Dobrze widoczne i naniesione na przedmiot w sposób trwały, tzn. w taki, kiedy każda próba usunięcia znaku doprowadzi do trwałego uszkodzenia przedmiotu. – Trzeba mieć jednak na uwadze, że przekazywanie drogich upominków i tylko wyselekcjonowanym kontrahentom (nawet opatrzonych logo firmy) może być uznane przez urząd skarbowy jako wydatek reprezentacyjny, czyli z góry wykluczony z kosztów podatkowych. Pod żadnym warunkiem kosztu firmy nie stanowi przekazywany alkohol – mówi Barbara Konofalska-Tomczyk, manager zespołu księgowego Tax Care.

Ewidencja obdarowanych prezentami

Jeśli przedsiębiorca odlicza wydatki na zakup świątecznych prezentów od podatku od towarów i usług oraz chce je zaliczyć w poczet kosztów, to powinien prowadzić tzw. ewidencję obdarowanych. Podarowanie prezentu o wartości przekraczającej 100 zł lub o wartości od 10,01 zł do 100 zł (przy braku właściwej ewidencji) skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego z tytułu VAT u przekazującego prezent.

Firmowa wigilia

Firmy coraz częściej decydują się na organizowanie świątecznych spotkań. Według Andrzeja Blicharskiego, właściciela warszawskiej firmy cateringowej Kromki Bistro, przed świętami trudno o wolne miejsca w restauracjach, a organizatorzy spotkań w tym okresie są coraz bardziej wymagający. – Klienci oczekują dodatkowych rozrywek, jak gotowanie na żywo czy pokazy kulinarne, a w menu coraz częściej pojawiają się steki, foie gras czy homary – twierdzi przedsiębiorca.

A co na to księgowi? – Impreza firmowa ma przede wszystkim służyć integracji pracowników, wpływać pozytywnie na motywację zespołu oraz pogłębienie relacji z przełożonymi. Tylko takie spotkanie można zaliczyć do kosztów. Oczywiście niezbędne będą rachunki oraz faktury, które pozwolą udokumentować, że spotkanie świąteczne faktycznie miało miejsce. Naszym klientom doradzamy także, by przygotować plan imprezy, który zawierałby np. omówienie i podsumowanie wyników firmy, a także elementy podnoszące motywację pracowników, np. nagrody – komentuje Marcin Kobuszyński.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Polecamy: Jak przygotować się do zmian 2019. Podatki, rachunkowość, prawo pracy i ZUS

Imprezy raczej bez partnerów biznesowych

Jeśli w firmowych wigiliach uczestniczą również partnerzy biznesowi, przedsiębiorca nie ma wówczas prawa zaliczyć wszystkich wydatków do kosztów uzyskania przychodów. Takie spotkanie ma charakter reprezentacyjny. W wyjątkowych sytuacjach można zaprosić na świąteczne spotkanie dodatkowe osoby, argumentując to chęcią polepszeniu relacji z partnerem biznesowym, a jednocześnie zadbać o dodatkowe zabezpieczenie w postaci wydania indywidualnej interpretacji urzędu skarbowego.


Zakupy monitorowane przez JPK_VAT

Generując koszty w firmie, warto zachować umiar i zdrowy rozsądek. – Z pewnością dla urzędu skarbowego podejrzanym będzie zakup przez przedsiębiorcę kolejnego telefonu, czwartego tabletu itp. Szczególnie, gdy mówimy o jednoosobowej działalności gospodarczej – mówi Barbara Konofalska-Tomczyk, manager zespołu księgowego Tax Care. Plik kontrolny JPK_VAT daje urzędom skarbowym dużo szersze możliwości niż tylko wyłapywanie błędów w rozliczeniach VAT. Analiza informacji zawartych w pliku pozwala m.in. zidentyfikować powtarzalne transakcje, dotyczące np. zakupu elektroniki. Kontrolerzy skarbowi szybko mogą zweryfikować kontrahenta, od którego przedsiębiorca nabywa towary i usługi. Wpisany na fakturze „zestaw upominkowy” ze sklepu, zajmującego się wyłącznie sprzedażą alkoholu, to de facto zakup alkoholu, a ten nie stanowi kosztów uzyskania przychodu. – Podejrzanymi dokumentami mogą też być wydatki na gastronomię, np. faktury z restauracji wystawione od 24 grudnia do końca roku albo na wyjazd służbowy w okresie świąteczno-noworocznym. Zwłaszcza, gdy wydatek dotyczy wynajęcia apartamentu rodzinnego w górskim kurorcie, znanym głównie ze zlokalizowanej tam stacji narciarskiej – zwraca uwagę ekspertka Tax Care.

Leasing jeszcze po staremu

Zdecydowana większość firm w Polsce działa na skalę mikro, gdzie największe koszty związane z działalnością generuje firmowy samochód. Nic zatem dziwnego, że każda zmiana podatkowa dotycząca firmowych aut wywołuje ogromne emocje. Tak jest i pod koniec tego roku, kiedy ogłoszono, że od 2019 r. zmieniają się zasady rozliczania samochodów w kosztach, w tym na podstawie umowy o leasing. – Wśród klientów Tax Care wzrosła liczba zapytań dotycząca leasingu oraz zmian podatkowych, jakie się z tym wiążą od nowego roku. Spora grupa przedsiębiorców jest zainteresowana podpisaniem leasingu jeszcze w obecnym roku podatkowym, aby rozliczać umowy na starych zasadach – podkreśla Marcin Kobuszyński z Tax Care. Warto pod tym kątem przyjrzeć się swoim przyszłorocznym planom inwestycyjnym, czy nie zrealizować ich jeszcze w tym roku.

Jednorazowa amortyzacja rzutem na taśmę

- Jeśli przedsiębiorca rozważa zakup wyposażenia, to jest to doskonały moment, aby zostało ono ujęte jeszcze w bieżącym roku podatkowym i tym samym obniżyło podatek za 2018 r. Jeśli jednak miałby wydać ponad 10 000 zł, powinien sprawdzić, czy będzie mógł zastosować amortyzację jednorazową – mówi Marcin Kobuszyński. Metodą tą zamortyzować można wszystkie fabrycznie nowe środki trwałe poza budynkami, lokalami, obiektami inżynierii lądowej i wodnej oraz środki transportu. Wartość początkowa nie może być niższa niż 10 000 zł. Jeśli jednak przedsiębiorca jest małym podatnikiem, tzn. takim, u którego sprzedaż nie przekroczyła w poprzednim roku równowartości 1,2 mln euro, może skorzystać z wyższej stawki jednorazowej amortyzacji. Limit w takim wypadku wynosi 50 tys. euro co, w przeliczeniu daje około 216 tys. zł. W tym przypadku jednorazowa amortyzacja dotyczy wszystkich środków trwałych, takich jak maszyny, urządzenia, piece, kotły, przyrządy i środki transportu z wyłączeniem samochodów osobowych.

Tax Care
Lider wśród biur księgowych dla mikro- i małych firm
Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Obowiązkowy KSeF 2026: Prof. W. Modzelewski: Dlaczego trzeba wywrócić do góry nogami obecny system fakturowania? Sprzeczności w kolejnej wersji nowelizacji ustawy o VAT

Obecny system fakturowania w bólach rodził się przed trzydziestu laty – dlaczego teraz trzeba go wywrócić do góry nogami, wprowadzając obowiązkowy model KSeF? Pyta prof. dr hab. Witold Modzelewski. I jednocześnie zauważa, że po uważnej lekturze kolejnej wersji przepisów dot. obowiązkowego KSeF, można dojść do wniosku, że oczywiste sprzeczności w nich zawarte uniemożliwiają ich legalne zastosowanie.

Obowiązki podatkowe pracowników transgranicznych - zasady, terminy, reguła 183 dni, rezydencja podatkowa

W dobie rosnącej mobilności zawodowej coraz więcej osób podejmuje zatrudnienie poza granicami swojego kraju. W niniejszym artykule omawiamy kluczowe zagadnienia dotyczące obowiązków podatkowych pracowników transgranicznych, którzy zdecydowali się podjąć zatrudnienie w Polsce.

Jaka inflacja w Polsce w 2025, 2026 i 2027 roku - prognozy NBP

Inflacja CPI w Polsce z 50-proc. prawdopodobieństwem ukształtuje się w 2025 r. w przedziale 3,5-4,4 proc., w 2026 r. w przedziale 1,7-4,5 proc., a w 2027 r. w przedziale 0,9-3,8 proc. - tak wynika z najnowszej projekcji Departamentu Analiz Ekonomicznych NBP z lipca 2025 r. Projekcja ta uwzględnia dane dostępne do 9 czerwca br.

Podatek od prezentu ślubnego - kiedy trzeba zapłacić. Prawo rozróżnia 3 kategorie darczyńców i 3 limity wartości darowizn

Dla nowożeńców – prezent, dla Urzędu Skarbowego – podstawa opodatkowania. Fiskus przewidział dla darowizn konkretne przepisy prawa podatkowego i lepiej je znać, zanim wpędzimy się w kłopoty, zostawiając grube rysy na pięknych ślubnych wspomnieniach. Szczególnie kłopotliwa może być gotówka. Monika Piątkowska, doradca podatkowy w e-pity.pl i fillup.pl tłumaczy, co zrobić z weselnymi kopertami i kosztownymi podarunkami.

REKLAMA

Stopy procentowe NBP 2025: w lipcu obniżka o 0,25 pkt proc.

Rada Polityki Pieniężnej na posiedzeniu w dniach 1-2 lipca 2025 r. postanowiła obniżyć wszystkie stopy procentowe NBP o 0,25 punktu procentowego. Stopa referencyjna wynosić będzie od 3 lipca 2025 r. 5,00 proc. - poinformował w komunikacie Narodowy Bank Polski. Decyzja RPP była zaskoczeniem dla większości analityków finansowych i ekonomistów, którzy oczekiwali braku zmian w lipcu.

Jak legalnie wypłacić pieniądze ze spółki z o.o. Zasady i skutki podatkowe. Adwokat wyjaśnia wszystkie najważniejsze sposoby

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością to popularna forma prowadzenia biznesu w Polsce, ceniona za ograniczenie ryzyka osobistego wspólników. Niesie ona jednak ze sobą szczególną cechę – tzw. podwójne opodatkowanie zysków. Oznacza to, że najpierw sama spółka płaci podatek CIT od swojego dochodu (9% lub 19%), a następnie, gdy zysk jest wypłacany wspólnikom, wspólnik musi zapłacić podatek dochodowy PIT od otrzymanych środków. Dla wielu początkujących przedsiębiorców jest to duże zaskoczenie, ponieważ w jednoosobowej działalności gospodarczej można swobodnie dysponować zyskiem i płaci się podatek tylko raz. W spółce z o.o. majątek spółki jest odrębny od majątku prywatnego właścicieli, więc każda wypłata pieniędzy ze spółki na rzecz wspólnika lub członka zarządu musi mieć podstawę prawną. Poniżej przedstawiamy wszystkie legalne metody „wyjęcia” środków ze spółki z o.o., wraz z krótkim omówieniem zasad ich stosowania oraz konsekwencji podatkowych i ewentualnych ryzyk.

Odpowiedzialność członków zarządu za długi i niezapłacone podatki spółki z o.o. Kiedy powstaje i jakie są sankcje? Jak ograniczyć ryzyko?

W świadomości wielu przedsiębiorców panuje przekonanie, że założenie spółki z o.o. jest swoistym „bezpiecznikiem” – że prowadząc działalność w tej formie, nie odpowiadają oni osobiście za zobowiązania. I rzeczywiście – to spółka, jako osoba prawna, ponosi odpowiedzialność za swoje długi. Jednak ta zasada ma wyjątki. Najważniejszym z nich jest art. 299 Kodeksu spółek handlowych (k.s.h.), który otwiera drogę do pociągnięcia członków zarządu do odpowiedzialności osobistej za zobowiązania spółki.

Zakładanie spółki z o.o. w 2025 roku. Adwokat radzi jak to zrobić krok po kroku i bez błędów

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością pozostaje jednym z najczęściej wybieranych modeli prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. W 2025 roku proces rejestracji jest w pełni cyfrowy, a pozorne uproszczenie procedury sprawia, że wielu przedsiębiorców zakłada spółki „od ręki”, nie przewidując potencjalnych konsekwencji. Niestety, błędy popełnione na starcie mogą skutkować realnymi problemami organizacyjnymi, podatkowymi i prawnymi, które ujawniają się dopiero po miesiącach – lub latach.

REKLAMA

Faktury ustrukturyzowanej nie da się obiektywnie (w sensie prawnym) użyć ani udostępnić poza KSeF. Co zatem będzie przedmiotem opisu i dekretacji jako dowód księgowy?

Nie da się w sensie prawnym „użyć faktury ustrukturyzowanej poza KSeF” oraz jej „udostępnić” w innej formie niż poprzez bezpośredni dostęp do KSeF – pisze prof. dr hab. Witold Modzelewski.

Obowiązkowy KSeF 2026: Ministerstwo Finansów publikuje harmonogram, dokumentację API KSeF 2.0 oraz strukturę logiczną FA(3)

W dniu 30 czerwca 2025 r. Ministerstwo Finansów opublikowało szczegółową dokumentację techniczną w zakresie implementacji Krajowego Systemu e-Faktur z narzędziami wspierającymi integrację. Od dziś firmy oraz dostawcy oprogramowania do wystawiania faktur mogą rozpocząć przygotowania do wdrożenia systemu w środowisku testowym. Materiały są dostępne pod adresem: ksef.podatki.gov.pl/ksef-na-okres-obligatoryjny/wsparcie-dla-integratorow. W przypadku pytań w zakresie udostępnionej dokumentacji API KSeF 2.0 Ministerstwo Finansów prosi o kontakt za pośrednictwem formularza zgłoszeniowego: ksef.podatki.gov.pl/formularz.

REKLAMA