Faktura zaliczkowa a ewidencja w kpir

Podstawą dokonania wpisów w podatkowej księdze przychodów i rozchodów w tym przypadku będzie faktura zaliczkowa wystawiona za wykonane przez podatnika usługi. Natomiast oświadczenie, na które powołuje się podatnik we wniosku, jest tylko dodatkowym dokumentem potwierdzającym datę osiągnięcia przychodu.

Autopromocja

Webinar:
KSeF 2.0 – co biuro rachunkowe musi wiedzieć przed wejściem w życie obowiązku?

Sprawdź

Autopromocja

Jeżeli na poczet usług, które zostaną wykonane w przyszłych okresach sprawozdawczych pobierane są zaliczki udokumentowane wystawioną fakturą VAT, to zgodnie z cyt. wyżej przepisami, zaliczki te nie stają się przychodem w momencie ich pobrania.

Porównaj: Forma dowodu księgowego przy fakturze zaliczkowej

Ewidencji podlegają zaś obroty wynikające z raportów dobowych pomniejszone o faktury dokumentujące dokonanie sprzedaży uprzednio zarejestrowanej przy zastosowaniu kas rejestrujących. Zatem podstawą zapisów w księdze będą wystawione zaliczkowe faktury VAT, gdyż wcześniej nie były one uwzględniane przy ewidencjonowaniu obrotu.
Innych dowodów, prócz wymienionych powyżej, będących podstawą zapisów w księdze podatkowej, a dotyczących przychodów ze sprzedaży usług, nie przewidziano.

Autopromocja

Konferencja: Kongres KSeF. Cyfrowa rewolucja w fakturowaniu

Sprawdź

Przeczytaj też: Z jakich faktur VAT nie można odliczyć podatku

Tak więc oświadczenie, na które powołuje się Pan we wniosku, nie spełnia wymogów określonych w rozporządzeniu w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów.

Biorąc pod uwagę przedstawiony stan faktyczny oraz cyt. wyżej przepisy należy stwierdzić, że ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie przewiduje szczególnego rodzaju dokumentu potwierdzającego fakt uzyskania przychodu w sytuacji, gdy wcześniej wystawiono fakturę zaliczkową obejmującą całą cenę brutto za wykonane usługi.

W związku z tym należy stwierdzić, iż podstawą dokonania wpisów w podatkowej księdze przychodów i rozchodów w tym przypadku będzie faktura zaliczkowa wystawiona za wykonane przez podatnika usługi. Natomiast oświadczenie, na które powołuje się Pan we wniosku, jest tylko dodatkowym dokumentem potwierdzającym datę osiągnięcia przychodu.

Autopromocja

Webinar:
KSeF w małym biurze rachunkowym

Sprawdź

Podstawa prawna:
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (Dz.U z 2003 Nr 152 poz 1475 ze zm.)