REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Czy nabycie nowego mieszkania przed sprzedażą starego daje prawo do ulgi

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Czy nabycie nowego mieszkania przed sprzedażą starego daje prawo do ulgi
Czy nabycie nowego mieszkania przed sprzedażą starego daje prawo do ulgi

REKLAMA

REKLAMA

Zgodnie z przepisami, przychody ze sprzedaży nieruchomości nie podlegają opodatkowaniu, jeśli od czasu zakupu tej nieruchomości minęło ponad 5 lat. Ci, którzy dokonają sprzedaży w okresie krótszym niż 5 lat, mogą uniknąć podatku, jeśli pieniądze ze sprzedaży przeznaczą na realizację własnych celów mieszkaniowych. Wydatkowanie pieniędzy na owe cele mieszkaniowe musi nastąpić po sprzedaży własnego lokalu. Okazuje się, że fiskus ten zapis interpretuje na niekorzyść podatników.

Fiskus: data zakupu ma znaczenie

Podatnik zwrócił się do izby skarbowej w Poznaniu w sprawie rozliczenia przychodów ze sprzedaży mieszkania. Jak poinformował izbę, właścicielem lokalu został we wrześniu 2009 r. , a sprzedaż nastąpiła w marcu 2014 r. Jako że nie upłynęło 5 lat od chwili sprzedaży (ten okres liczony jest od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie), podatnik miał świadomość, że wpływy ze sprzedaży są objęte podatkiem.

REKLAMA

Jednak podatnik uznał, że obejmuje go zwolnienie, bo pieniądze ze sprzedaży mieszkania przelał na konto osoby, od której w 2013 r. kupił dom. Zgodnie z umową sprzedaży, płatność została rozłożona na raty płatne do czerwca 2014 r. Podatnik więc tak dogadał się ze sprzedającym dom, aby spłacić go pieniędzmi za mieszkanie, na które nabywca pojawił się dopiero w marcu 2014 r.

Zakup kilku mieszkań pozwala skorzystać z ulgi na własne mieszkanie

Tymczasem poznańska izba skarbowa stwierdziła, że podatnikowi zwolnienie nie przysługuje. Urzędnicy zwrócili bowiem uwagę, że nabycie domu nastąpiło przed sprzedażą mieszkania. Tymczasem, wg nich „aby dany wydatek mógł zostać zwolniony z podatku zarówno zapłata ceny, jak i samo przeniesienie własności (nabycie) domu mieszkalnego muszą nastąpić nie wcześniej niż od dnia sprzedaży lokalu mieszkalnego”. A ponieważ podatnik najpierw kupił dom, następnie zaś sprzedał mieszkanie, wiec ze zwolnienia nie może skorzystać.

Sąd: liczy się data przelewu

Jednak podatnik się nie poddał. Wezwał izbę skarbową do zmiany interpretacji, którą uznał za niezgodną z przepisami. Zwrócił bowiem uwagę, że płatność nastąpiła po sprzedaży mieszkania i że środki zostały przeznaczone na cele mieszkaniowe. Ale Dyrektor Izby Skarbowej odrzucił to wezwanie i podtrzymał stanowisko zajęte w interpretacji. Wówczas sprawa trafiła do sądu.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Polecamy: IFK Platforma Księgowych i Kadrowych

Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu w wyroku z 28 października tego roku (sygnatura I SA/Po 1032/15) poparł stanowisko podatnika i uchylił interpretację izby skarbowej. Sąd zwrócił uwagę, że z „art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f. wynika, że do zastosowania ulgi w nim przewidzianej konieczne jest spełnienie dwóch warunków, a mianowicie: wydatkowanie przychodu na własne cele mieszkaniowe i dokonanie tej czynności przed upływem dwuletniego terminu od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło zbycie”, zaś na podstawie „art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f., wskazać trzeba, że podstawową okolicznością decydującą o zastosowaniu zwolnienia, o którym mowa w przytoczonym przepisie jest przeznaczenie środków uzyskanych ze sprzedaży lokalu mieszkalnego na cele w nim wskazane i w terminach w nim zakreślonych”. A skoro podatnik spełnił te warunki – a sąd uznał, że spełnił – to może skorzystać ze zwolnienia.

Linia orzecznictwa korzystna dla podatników

Sąd zaznaczył, że w tym kierunku idzie orzecznictwo NSA. Jednocześnie zakwestionował twierdzenie przedstawicieli izby skarbowej, że przepis mówi, że po sprzedaży nieruchomości musi nastąpić i nabycie nowego lokalu czy domu, i wydatek. Sąd zwrócił uwagę, że taki warunek nie wynika z art. 21 ust 1 pkt 131.

Sprzedaż domu lub mieszkania – zasady opodatkowania PIT

To ważne, bo często zdarza się, że najpierw zawiera się umowę nabycia nowego mieszkania, a następnie sprzedaje się stare a wpływy z tej transakcji wykorzystuje do zapłaty za nowe lokum. Jak widać, w tym przypadku sądu administracyjne stają po stronie podatników. Ich zdaniem, liczy się, aby wydatek został poniesiony po sprzedaży mieszkania i żeby jego poniesienie wiązało się z realizacją własnych celów mieszkaniowych podatników.

Marek Siudaj, Tax Care

Podyskutuj o tym na naszym FORUM

Tax Care
Lider wśród biur księgowych dla mikro- i małych firm
Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Budujesz? Możesz zapłacić VAT później. Sprawdź, jak to zrobić zgodnie z prawem

Dzięki wyrokowi TSUE firmy budowlane mogą legalnie przesunąć termin zapłaty VAT – nawet o kilka miesięcy. Wystarczy dobrze skonstruowana umowa i protokół odbioru. To rozwiązanie, które realnie poprawia płynność finansową przedsiębiorców.

BGK chce ściśle współpracować z KAS

Bank Gospodarstwa Krajowego chce dołączyć do elitarnego grona najbardziej zaufanych podatników w Polsce. Planuje przystąpić do Programu Współdziałania z Krajową Administracją Skarbową, którego celem jest budowanie transparentnych relacji z organami podatkowymi oraz zapewnienie większej pewności i bezpieczeństwa w zakresie rozliczeń podatkowych.

Księgowość w erze automatyzacji. Eksperci spotkają się w Targach Kielce

Nowe technologie, presja legislacyjna i rosnące oczekiwania klientów nie pozostawiają złudzeń – biura rachunkowe muszą redefiniować swoje modele działania. VI Kongres Biur Rachunkowych, który odbędzie się 30 września i 1 października 2025 roku w Targach Kielce, to odpowiedź branży na dynamiczne zmiany w otoczeniu prawnym, podatkowym i organizacyjnym.

Nowe zasady rozliczania VAT przy imporcie towarów w procedurze uproszczonej – projekt nowelizacji ustawy opublikowany

Zmiany w przepisach celnych Unii Europejskiej wymusiły aktualizację krajowych regulacji dotyczących VAT. W piątek 19 lipca na stronie Rządowego Centrum Legislacji opublikowano projekt nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług, przygotowany przez Ministerstwo Finansów. Nowelizacja ma istotne znaczenie dla przedsiębiorców korzystających z procedury uproszczonej przy imporcie towarów.

REKLAMA

Darowizna od babci lub dziadka – kiedy bez podatku? Jest kilka warunków, które decydują o zwolnieniu

Otrzymałeś gotówkę od babci lub dziadka? Sprawdź, kiedy darowizna pieniężna nie podlega podatkowi od spadków i darowizn. Przepisy przewidują korzystne zwolnienia, ale warto znać limity kwoty wolnej i terminy zgłoszenia darowizny do urzędu skarbowego. Wyjaśniamy, co trzeba wiedzieć.

Uproszczenia w podatku od spadków i darowizn. Nowe przepisy coraz bliżej wejścia w życie

Senat przyjął nowelizację ustawy o podatku od spadków i darowizn. Nowe przepisy mają uprościć formalności przy sprzedaży majątku otrzymanego od najbliższej rodziny oraz zlikwidować comiesięczne deklaracje podatkowe przy rentach prywatnych. Ustawa wraca teraz do Sejmu.

Zaczynasz działalność gospodarczą? Tak można obniżyć składki ZUS na początku działania firmy [komunikat ZUS]

Rozpoczęcie własnej działalności gospodarczej wiąże się z kosztami, szczególnie na starcie. Dlatego początkujący przedsiębiorcy mogą skorzystać z ulg, które pozwalają płacić niższe składki na ubezpieczenia społeczne albo nie płacić ich wcale. Do najważniejszych form wsparcia należą: ulga na start, preferencyjne składki, „Mały ZUS Plus” czy wakacje składkowe.

Darowizna dla córki z konta firmowego taty: Czy taki przelew korzysta ze zwolnienia podatkowego? KIS wyjaśnia

Skarbówka potwierdził, że przekazanie środków pieniężnych bezpośrednio z konta firmowego spółki, której darczyńca jest wspólnikiem, na konto obdarowanego – przy spełnieniu ustawowych formalności – może korzystać ze zwolnienia z podatku od darowizn. To jest dobra wiadomość dla podatników.

REKLAMA

Ulga dla spadkobierców i przejrzystość dla podatników. Nowości w ustawie podatku od spadków i darowizn już wkrótce

Jest projekt nowelizacji ustawy o podatku od spadków i darowizn, który umożliwi przywrócenie terminu zgłoszenia spadku w wyjątkowych przypadkach oraz doprecyzuje moment powstania obowiązku podatkowego. Zmiany mają uprościć procedury, zwiększyć przejrzystość i wspierać sukcesję firm rodzinnych.

KSeF 2.0: firmy będą miały tylko 4 miesiące na testy. Co warto zrobić już teraz?

W czerwcu 2025 r. – zgodnie z harmonogramem – Ministerstwo Finansów udostępniło dokumentację interfejsu API KSeF 2.0. Jest to jednak materiał dla integratorów systemów i dostawców oprogramowania. Firmy wciąż czekają na udostępnienie środowiska testowego, które zaplanowano na koniec września. Konkretne testy będą więc mogły zacząć się dopiero w październiku. Tymczasem obowiązek korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur dla części firm wchodzi już w lutym – oznacza to niewiele czasu na przygotowanie.

REKLAMA