REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Zmiany w podatkach, które weszły w życie z początkiem 2021 r.

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Biuro rachunkowe EFEKTA
Pełna księgowość dla małych, średnich i dużych firm
Zmiany w podatkach, które weszły w życie z początkiem 2021 r.
Zmiany w podatkach, które weszły w życie z początkiem 2021 r.
Shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Z dniem 1 stycznia 2021 roku zaczęło obowiązywać szereg zmian w prawie podatkowym. Najwięcej z nich dotyczy kwestii podatku dochodowego. Wiele nowych zasad wprowadzono jednak także w przepisach regulujących rozliczenia w zakresie podatku VAT.

Podatek dochodowy

REKLAMA

Autopromocja
  • ograniczenie ujmowania transgranicznych płatności jako kosztów uzyskania przychodów przepisy, które weszły w życie z dniem 1 stycznia 2021 roku ograniczają możliwość zaliczenia do kosztów podatkowych, wydatków związanych z istniejącymi powiązaniami pomiędzy podmiotami lub powstałych na skutek uzgodnień strukturalnych. Ma to zapobiec sytuacjom, gdy dokonywane jest odliczenie wydatku od podstawy opodatkowani w jednym państwie, podczas gdy nie następuje jednoczesne ujęcie go w podstawie opodatkowania w drugim państwie. Celem zmiany jest także uniemożliwienie odliczania wydatku w więcej niż jednym państwie.
  • preferencyjne warunki dla działalności inwestycyjnej – zmiana przepisów pozwala na zastosowanie dwóch alternatywnych wariantów opodatkowania. Pierwszym z nich jest ryczałt od dochodów spółek kapitałowych nazywany CIT-em estońskim. Dzięki znaczącej modyfikacji podstawowych zasad opodatkowania pozwala on na powiązanie dochodu podlegającego opodatkowaniu z kategoriami prawa bilansowego. Stawka ryczałtu wynosi 15% w przypadku małego podatnika i 25% w przypadku pozostałych. Może zostać obniżona w przypadku poniesienia nakładów inwestycyjnych przez spółkę. Aby podmiot mógł skorzystać z tej formy opodatkowania musi złożyć stosowne oświadczenie w urzędzie skarbowym, do końca pierwszego miesiąca roku podatkowego, w którym ma być ona stosowana. Drugim możliwym wariantem prowadzenia rozliczeń dotyczących działalności inwestycyjnej jest specjalny fundusz inwestycyjny umożliwiający szybsze rozliczenie amortyzacji środków trwałych w kosztach podatkowych.  Przepisy zaczęły obowiązywać z dniem 1 stycznia 2021 r.
  • poszerzenie zakresu podmiotowego ustawy o CIT – zgodnie z nowymi przepisami od 1 stycznia 2021 roku podatkiem dochodowym od osób prawnych objęte zostały spółki komandytowe mające siedzibę lub zarząd na terytorium Polski. CIT będą musiały odprowadzać także spółki jawne, których wspólnikami są wyłącznie osoby fizyczne, jeśli podatnicy partycypujący w ich zyskach pozostali nieujawnieni. Komplementariusze mają przy tym prawo do odliczenia zapłaconego przez spółkę CIT-u od swojego podatku dochodowego proporcjonalnie do posiadanych udziałów. Komandytariusze mogą skorzystać z 50% zwolnienia przychodów uzyskany z tytułu udziału w zyskach spółki komandytowej. Nie może być ono jednak wyższe niż 60 000 zł .
  • zakres stosowania ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych został rozszerzony – z dniem 1 stycznia 2021 roku podwyższony został limit przychodów warunkujący wybór opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych z 250 tys. euro do 2 mln  euro. Rozszerzony został  także katalog przychodów opodatkowanych ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Wprowadzono też preferencyjne stawki podatkowe.
  • limit odliczenia z tytułu ulgi abolicyjnej – z początkiem nowego roku w życie weszły przepisy ograniczające możliwość stosowania odliczeń z tytułu ulgi abolicyjnej. Zgodnie z nowymi zasadami można stosować odliczenie w wysokości nieprzekraczającej kwoty zmniejszającej podatek, określonej dla podatników, których podstawa odliczenia podatku nie przekroczyła kwoty 8 000 zł w roku podatkowym.
  • określenie szacunkowych norm dla dochodów z działów specjalnych produkcji rolnej – przepisy obowiązują od 1 stycznia 2021 r.
  •  modyfikacja zasad prowadzenia ewidencji przychodów – od początku stycznia 2021 roku obwiązywać zaczął wzór ewidencji przychodów prowadzonej na potrzeby zryczałtowanego podatku dochodowego. Uwzględnia on nowe stawiki oraz zasady ewidencji w systemie teleinformatycznym.
  • wydłużenie terminu wydatkowania na własne cele mieszkaniowe przychodu uzyskanego w 2018 roku – termin wykorzystanie przychodu uzyskanego w 2018 roku z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych został wydłużony do 31 grudnia 2021 r.
  • wydłużenie okresu, w którym pobieranie podatku PIT od dochodu z tytułu niektórych stypendiów będzie zaniechane – do 31 grudnia 2021 roku przedłużono termin zaniechania poboru podatku PIT z tytułu niektórych stypendiów i innych środków finansowych przyznanych Przez Narodowe Centrum Nauki.
  • nowe zasady dokumentacji cen transferowych – przepisy, które zaczęły obowiązywać z dniem 1 stycznia 2021 roku rozszerzają zakres elementów wymaganych w lokalnej dokumentacji cen transferowych. Konieczne będzie uzasadnienie gospodarcze transakcji, w celu wyjaśnienia przyczyn, dla których podmiot podjął decyzję o przeprowadzeniu jej z jednostką mającą siedzibę w tzw. raju podatkwym.
  • zmiany w informacjach o cenach transferowych – nowe przepisy uszczegóławiają zakres informacji dotyczących cen transferowych. Należy w niej zawrzeć kategorie transakcji kontrolowanych wraz ze wskazaniem przedmiotu tych transakcji, państwo lub terytorium miejsca zamieszkania, siedzibę lub zarządu kontrahenta oraz wskaźnik finansowy umożliwiający weryfikację ceny transferowej. Trzeba także podać informację o  wyborze kryteriów selekcji danych porównawczych.

Akcyza

  • nowe zasady obliczania limitu produkcji piwa dla zwolnienia od podatku akcyzowego – według nowych przepisów podatnicy rozlewający piwo przy obliczaniu limitu produkcji określonego dla zwolnienia i będą uwzględniali piwa wytworzonego przez innych producentów ani przemieszczonego od nich.
  • zmiana warunków zwolnienia od podatku akcyzowego w przypadku zniszczenia piwa z powodu przekroczenia jego terminu przydatności do spożycia – podatnik, który zniszczy piwo z przekroczonym terminem przydatności do końca pierwszego miesiąca, następnego po miesiącu odwołania stanu zagrożenia epidemicznego spowodowanego wirusem SASR-CoV-2 będzie mógł obniżyć kwotę akcyzy do zapłaty, której jest zobowiązany, o kwotę akcyzy zapłaconej od zwróconego, a następnie zniszczonego piwa.
  • stawki zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej w 2021 roku – stawka zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego, wykorzystanego podczas produkcji rolnej wyniesie 1,00 zł na 1 litr tego paliwa.
  • utrzymanie zwolnienia z obowiązku oznaczania znakami akcyzy wyrobów akcyzowych – do 31 grudnia 2022 r. przedłużono zwolnienie z obowiązku oznaczania znakami akcyzy wyrobów akcyzowych, w stosunku do których przewidziano taki wymóg.

Ordynacja podatkowa

  • ustanowienie  Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Olsztynie organem właściwym w sprawach związanych z nadawaniem numeru schematu podatkowego (NSP)
  • nowe właściwości niektórych organów podatkowych –  Od początku 2021 r. ustalono wyspecjalizowany urząd skarbowy dla każdego województwa, którego naczelnik będzie obsługiwał podatników i płatników w zakresie zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych, który jest pobierany przez płatników od nierezydentów.
  • ustalenie struktury wyspecjalizowanych urzędów skarbowych – określone zostały także kategorie podatników, w odniesieniu do których będą miały zastosowanie zadania wykonywane przez naczelnika urzędu skarbowego innego niż właściwy miejscowo.
  • określenie  organów Krajowej Administracji Skarbowej do wykonywania niektórych zadań.

VAT

Z dniem 1 stycznia 2021 roku zaczął obowiązywać pakiet zmian określany jako SLIM VAT. Najważniejsze zmiany, które wprowadzała to:

Dalszy ciąg materiału pod wideo
  • wydłużenie terminy odliczania VAT bez obowiązku korekty do trzech miesięcy następujących po miesiącu, w których powstało prawo do zastosowania odliczenia,
  • obowiązek stosowania mechanizmu podzielonej płatności odnośnie do płatności przekraczających kwotę  15.000 zł,
  • obowiązek korygowania podstawy opodatkowania „in plus” w przypadku sprzedaży krajowej lub wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów w rozliczeniu za okres, w którym zaistniała przyczyna zwieszenia podstawy opodatkowania,
  • likwidacja obowiązki uzyskiwania potwierdzeń odbioru faktury korygującej „in minus”,
  • zwiększenie limitu dla nieewidencjonowanych prezentów małej wartość,
  • likwidacja zwolnienia podmiotowego dla podatników prowadzonych sprzedaż akcesoriów do pojazdów samochodowych i motocykli,
  • wydłużenie do 6 miesięcy terminu wywozu towarów dla których zastosowano stawkę 0% przy opodatkowaniu zaliczek związanych z eksportem towarów,
  • prawo do odliczenia VAT od usług noclegowych nabytych w celu dalszej odsprzedaży,
  • wspólny kurs walut dla podatku VAT, PIT i CIT,
  • wprowadzenie obowiązku stosowania kas rejestrujących online dla podmiotów prowadzących sprzedaż TAX FREE oraz elektronicznego systemu obiegu dokumentów w procedurze zwrotu podatku VAT dla podróżnych,
  • ograniczenie ważności WIS do 5 lat oraz ograniczenie jej ochrony w sytuacji, gdy jej wykorzystanie będzie stanowiło nadużycie prawa,
  • zastosowanie klasyfikacji PKWiU 2015 dla potrzeb określania towarów wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT.

Biuro Rachunkowe EFEKTA

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Koniec z bieganiem po zaświadczenia! Rewolucyjne zmiany w podatku od spadków i darowizn, dotyczące zaświadczeń z urzędu skarbowego oraz rozliczeń rent prywatnych

Koniec z obowiązkiem przedstawiania zaświadczeń z urzędu skarbowego przy sprzedaży majątku otrzymanego od najbliższej rodziny! Nowelizacja ustawy o podatku od spadków i darowizn upraszcza formalności i rozliczenia rent prywatnych. Sprawdź, co dokładnie się zmienia i kiedy nowe przepisy wchodzą w życie.

2 mln zł zamiast 1 mln! Rząd luzuje zasady w podatku PIT – to przełom dla przedsiębiorców, którzy korzystają z rozliczenia kasowego

Rząd szykuje istotną zmianę w podatku dochodowym – limit przychodów uprawniający do kasowego PIT ma wzrosnąć z 1 mln do 2 mln zł. To ogromna ulga dla tysięcy firm, które dzięki nowym przepisom poprawią swoją płynność finansową i uproszczą rozliczenia z fiskusem.

Wystawianie faktur ustrukturyzowanych narusza konstytucyjne prawo do prywatności

Istotna część podatników, mimo istnienia formalnego obowiązku, nie będzie mogła wystawiać faktur ustrukturyzowanych, gdyż nie pozwalają im na to zawarte umowy, w których nabywcy zastrzegają sobie zachowanie tajemnicy handlowej. Wystawianie faktur ustrukturyzowanych w sposób oczywisty narusza tę zasadę, bowiem ich treść będzie w sposób nieograniczony dostępna dla długiej listy organów państwa – pisze prof. dr hab. Witold Modzelewski. I dodaje: Organy te będą mogły bez jakichkolwiek ograniczeń czerpać informacje o tajemnicach handlowych, a zwłaszcza o towarach i usługach oraz cenach stosowanych przez podatników.

Nowe Centrum Kompetencyjne i Zespół ds. zwalczania agresywnego planowania podatkowego – jest ważny krok w uszczelnianiu CIT

Ministerstwo Finansów ogłosiło powstanie Centrum Kompetencyjnego ds. zwalczania agresywnego planowania podatkowego w CIT oraz nowego Zespołu analizującego systemowe rozwiązania w tym obszarze. KAS zmienia też priorytety kontroli – liczyć się będą efekty, nie liczba postępowań.

REKLAMA

Nowe projekty KSR do konsultacji publicznych: wartości niematerialne i inwestycje w nieruchomości

Komitet Standardów Rachunkowości opublikował dwa projekty Krajowych Standardów Rachunkowości – dotyczące wartości niematerialnych i prawnych oraz inwestycji w nieruchomości. Dokumenty mają ujednolicić zasady ewidencji, wyceny i prezentacji tych aktywów. Opinie można zgłaszać do 30 września 2025 r.

Nowa opłata 2 euro od każdej paczki do UE albo 50 eurocentów po spełnieniu szeregu formalności. Na walce Unii z chińskim e-commerce skorzysta europejska logistyka

Komisja Europejska i Parlament Europejski chcą ograniczenia napływu chińskiego e-commerce przez wprowadzenie opłaty manipulacyjnej wynoszącej 2 euro dla każdej paczki, niezależnie od jej wartości. Nowy podatek będzie można obniżyć do 50 eurocentów, ale najpierw przesyłka będzie musiała trafić do magazynu na terenie Unii, skąd będzie dystrybuowana do klienta końcowego. Oznacza to, że każda z 4,6 mld paczek, bo tyle zaimportowano ich w 2024 r., będzie wymagała indywidualnej obsługi logistycznej, którą mogą zapewnić europejscy operatorzy. W opinii ekspertów to wielka dla sektora logistyki kontraktowej, również w Polsce, ale do walki o największych graczy e-commerce należy się dobrze przygotować.

Tajemnica przedsiębiorstwa pod ochroną – rząd szykuje rewolucję w przepisach o znakach towarowych

Rząd pracuje nad długo wyczekiwaną nowelizacją Prawa własności przemysłowej. Projekt UDER85 wprowadzi skuteczne mechanizmy ochrony tajemnicy przedsiębiorstwa w postępowaniach przed Urzędem Patentowym. To przełom, który zmieni zasady gry w sporach o znaki towarowe i zwiększy bezpieczeństwo firmowych danych.

Ubezpieczenie zdrowotne przy delegowaniu pracownika do Niemiec – formularz A1, EKUZ i kasy chorych

Delegowanie pracowników do Niemiec wiąże się z szeregiem obowiązków administracyjnych. Jednym z kluczowych aspektów, często niedocenianym przez pracodawców, jest właściwe zabezpieczenie zdrowotne osoby delegowanej. W praktyce powtarzają się pytania: czy wystarczy formularz A1? Czy EKUZ chroni pracownika w Niemczech w razie wypadku? Co pokrywa niemiecka AOK? I czy warto wykupić prywatne ubezpieczenie? W tym artykule odpowiemy na te i inne pytania, wyjaśnimy czym jest formularz A1, co zapewnia karta EKUZ w Niemczech oraz czy trzeba zgłaszać się do niemieckiej kasy chorych?

REKLAMA

Kryzys na rynku księgowych? Specjaliści są przemęczeni, a chętnych i wykwalifikowanych kandydatów do pracy brakuje

Co drugi pracownik obszaru księgowości uważa, że branża boryka się z niedoborem wykwalifikowanych specjalistów – wynika z badania SaldeoSMART. Wśród głównych powodów luki kompetencyjnej respondenci wymieniają trudność w nadążaniu za zmieniającymi się przepisami (64%) oraz wypalenie zawodowe (53%). Siedmiu na dziesięciu ankietowanych przyznaje, że w ostatnim kwartale często lub bardzo często odczuwało przeciążenie obowiązkami zawodowymi. Jednocześnie 44% upatruje w sztucznej inteligencji szansy na odciążenie pracowników i zwiększenie ich efektywności.

3 poprawki Senatu do ustawy wdrażającej obowiązkowy KSeF

Ustawa wprowadzająca Krajowy System e-Faktur została uchwalona przez Sejm 25 lipca 2025 roku i trafiła do Senatu. Na posiedzeniu w dniu 30 lipca 2025 r. Senacka Komisja Budżetu i Finansów Publicznych zaproponowała jedynie 3 poprawki redakcyjne do ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, nie wprowadzając innych zmian.

REKLAMA