REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Zmiany w podatkach, które weszły w życie z początkiem 2021 r.

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Biuro rachunkowe EFEKTA
Pełna księgowość dla małych, średnich i dużych firm
Zmiany w podatkach, które weszły w życie z początkiem 2021 r.
Zmiany w podatkach, które weszły w życie z początkiem 2021 r.
Shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Z dniem 1 stycznia 2021 roku zaczęło obowiązywać szereg zmian w prawie podatkowym. Najwięcej z nich dotyczy kwestii podatku dochodowego. Wiele nowych zasad wprowadzono jednak także w przepisach regulujących rozliczenia w zakresie podatku VAT.

Podatek dochodowy

REKLAMA

Autopromocja
  • ograniczenie ujmowania transgranicznych płatności jako kosztów uzyskania przychodów przepisy, które weszły w życie z dniem 1 stycznia 2021 roku ograniczają możliwość zaliczenia do kosztów podatkowych, wydatków związanych z istniejącymi powiązaniami pomiędzy podmiotami lub powstałych na skutek uzgodnień strukturalnych. Ma to zapobiec sytuacjom, gdy dokonywane jest odliczenie wydatku od podstawy opodatkowani w jednym państwie, podczas gdy nie następuje jednoczesne ujęcie go w podstawie opodatkowania w drugim państwie. Celem zmiany jest także uniemożliwienie odliczania wydatku w więcej niż jednym państwie.
  • preferencyjne warunki dla działalności inwestycyjnej – zmiana przepisów pozwala na zastosowanie dwóch alternatywnych wariantów opodatkowania. Pierwszym z nich jest ryczałt od dochodów spółek kapitałowych nazywany CIT-em estońskim. Dzięki znaczącej modyfikacji podstawowych zasad opodatkowania pozwala on na powiązanie dochodu podlegającego opodatkowaniu z kategoriami prawa bilansowego. Stawka ryczałtu wynosi 15% w przypadku małego podatnika i 25% w przypadku pozostałych. Może zostać obniżona w przypadku poniesienia nakładów inwestycyjnych przez spółkę. Aby podmiot mógł skorzystać z tej formy opodatkowania musi złożyć stosowne oświadczenie w urzędzie skarbowym, do końca pierwszego miesiąca roku podatkowego, w którym ma być ona stosowana. Drugim możliwym wariantem prowadzenia rozliczeń dotyczących działalności inwestycyjnej jest specjalny fundusz inwestycyjny umożliwiający szybsze rozliczenie amortyzacji środków trwałych w kosztach podatkowych.  Przepisy zaczęły obowiązywać z dniem 1 stycznia 2021 r.
  • poszerzenie zakresu podmiotowego ustawy o CIT – zgodnie z nowymi przepisami od 1 stycznia 2021 roku podatkiem dochodowym od osób prawnych objęte zostały spółki komandytowe mające siedzibę lub zarząd na terytorium Polski. CIT będą musiały odprowadzać także spółki jawne, których wspólnikami są wyłącznie osoby fizyczne, jeśli podatnicy partycypujący w ich zyskach pozostali nieujawnieni. Komplementariusze mają przy tym prawo do odliczenia zapłaconego przez spółkę CIT-u od swojego podatku dochodowego proporcjonalnie do posiadanych udziałów. Komandytariusze mogą skorzystać z 50% zwolnienia przychodów uzyskany z tytułu udziału w zyskach spółki komandytowej. Nie może być ono jednak wyższe niż 60 000 zł .
  • zakres stosowania ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych został rozszerzony – z dniem 1 stycznia 2021 roku podwyższony został limit przychodów warunkujący wybór opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych z 250 tys. euro do 2 mln  euro. Rozszerzony został  także katalog przychodów opodatkowanych ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Wprowadzono też preferencyjne stawki podatkowe.
  • limit odliczenia z tytułu ulgi abolicyjnej – z początkiem nowego roku w życie weszły przepisy ograniczające możliwość stosowania odliczeń z tytułu ulgi abolicyjnej. Zgodnie z nowymi zasadami można stosować odliczenie w wysokości nieprzekraczającej kwoty zmniejszającej podatek, określonej dla podatników, których podstawa odliczenia podatku nie przekroczyła kwoty 8 000 zł w roku podatkowym.
  • określenie szacunkowych norm dla dochodów z działów specjalnych produkcji rolnej – przepisy obowiązują od 1 stycznia 2021 r.
  •  modyfikacja zasad prowadzenia ewidencji przychodów – od początku stycznia 2021 roku obwiązywać zaczął wzór ewidencji przychodów prowadzonej na potrzeby zryczałtowanego podatku dochodowego. Uwzględnia on nowe stawiki oraz zasady ewidencji w systemie teleinformatycznym.
  • wydłużenie terminu wydatkowania na własne cele mieszkaniowe przychodu uzyskanego w 2018 roku – termin wykorzystanie przychodu uzyskanego w 2018 roku z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych został wydłużony do 31 grudnia 2021 r.
  • wydłużenie okresu, w którym pobieranie podatku PIT od dochodu z tytułu niektórych stypendiów będzie zaniechane – do 31 grudnia 2021 roku przedłużono termin zaniechania poboru podatku PIT z tytułu niektórych stypendiów i innych środków finansowych przyznanych Przez Narodowe Centrum Nauki.
  • nowe zasady dokumentacji cen transferowych – przepisy, które zaczęły obowiązywać z dniem 1 stycznia 2021 roku rozszerzają zakres elementów wymaganych w lokalnej dokumentacji cen transferowych. Konieczne będzie uzasadnienie gospodarcze transakcji, w celu wyjaśnienia przyczyn, dla których podmiot podjął decyzję o przeprowadzeniu jej z jednostką mającą siedzibę w tzw. raju podatkwym.
  • zmiany w informacjach o cenach transferowych – nowe przepisy uszczegóławiają zakres informacji dotyczących cen transferowych. Należy w niej zawrzeć kategorie transakcji kontrolowanych wraz ze wskazaniem przedmiotu tych transakcji, państwo lub terytorium miejsca zamieszkania, siedzibę lub zarządu kontrahenta oraz wskaźnik finansowy umożliwiający weryfikację ceny transferowej. Trzeba także podać informację o  wyborze kryteriów selekcji danych porównawczych.

Akcyza

  • nowe zasady obliczania limitu produkcji piwa dla zwolnienia od podatku akcyzowego – według nowych przepisów podatnicy rozlewający piwo przy obliczaniu limitu produkcji określonego dla zwolnienia i będą uwzględniali piwa wytworzonego przez innych producentów ani przemieszczonego od nich.
  • zmiana warunków zwolnienia od podatku akcyzowego w przypadku zniszczenia piwa z powodu przekroczenia jego terminu przydatności do spożycia – podatnik, który zniszczy piwo z przekroczonym terminem przydatności do końca pierwszego miesiąca, następnego po miesiącu odwołania stanu zagrożenia epidemicznego spowodowanego wirusem SASR-CoV-2 będzie mógł obniżyć kwotę akcyzy do zapłaty, której jest zobowiązany, o kwotę akcyzy zapłaconej od zwróconego, a następnie zniszczonego piwa.
  • stawki zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej w 2021 roku – stawka zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego, wykorzystanego podczas produkcji rolnej wyniesie 1,00 zł na 1 litr tego paliwa.
  • utrzymanie zwolnienia z obowiązku oznaczania znakami akcyzy wyrobów akcyzowych – do 31 grudnia 2022 r. przedłużono zwolnienie z obowiązku oznaczania znakami akcyzy wyrobów akcyzowych, w stosunku do których przewidziano taki wymóg.

Ordynacja podatkowa

  • ustanowienie  Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Olsztynie organem właściwym w sprawach związanych z nadawaniem numeru schematu podatkowego (NSP)
  • nowe właściwości niektórych organów podatkowych –  Od początku 2021 r. ustalono wyspecjalizowany urząd skarbowy dla każdego województwa, którego naczelnik będzie obsługiwał podatników i płatników w zakresie zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych, który jest pobierany przez płatników od nierezydentów.
  • ustalenie struktury wyspecjalizowanych urzędów skarbowych – określone zostały także kategorie podatników, w odniesieniu do których będą miały zastosowanie zadania wykonywane przez naczelnika urzędu skarbowego innego niż właściwy miejscowo.
  • określenie  organów Krajowej Administracji Skarbowej do wykonywania niektórych zadań.

VAT

Z dniem 1 stycznia 2021 roku zaczął obowiązywać pakiet zmian określany jako SLIM VAT. Najważniejsze zmiany, które wprowadzała to:

Dalszy ciąg materiału pod wideo
  • wydłużenie terminy odliczania VAT bez obowiązku korekty do trzech miesięcy następujących po miesiącu, w których powstało prawo do zastosowania odliczenia,
  • obowiązek stosowania mechanizmu podzielonej płatności odnośnie do płatności przekraczających kwotę  15.000 zł,
  • obowiązek korygowania podstawy opodatkowania „in plus” w przypadku sprzedaży krajowej lub wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów w rozliczeniu za okres, w którym zaistniała przyczyna zwieszenia podstawy opodatkowania,
  • likwidacja obowiązki uzyskiwania potwierdzeń odbioru faktury korygującej „in minus”,
  • zwiększenie limitu dla nieewidencjonowanych prezentów małej wartość,
  • likwidacja zwolnienia podmiotowego dla podatników prowadzonych sprzedaż akcesoriów do pojazdów samochodowych i motocykli,
  • wydłużenie do 6 miesięcy terminu wywozu towarów dla których zastosowano stawkę 0% przy opodatkowaniu zaliczek związanych z eksportem towarów,
  • prawo do odliczenia VAT od usług noclegowych nabytych w celu dalszej odsprzedaży,
  • wspólny kurs walut dla podatku VAT, PIT i CIT,
  • wprowadzenie obowiązku stosowania kas rejestrujących online dla podmiotów prowadzących sprzedaż TAX FREE oraz elektronicznego systemu obiegu dokumentów w procedurze zwrotu podatku VAT dla podróżnych,
  • ograniczenie ważności WIS do 5 lat oraz ograniczenie jej ochrony w sytuacji, gdy jej wykorzystanie będzie stanowiło nadużycie prawa,
  • zastosowanie klasyfikacji PKWiU 2015 dla potrzeb określania towarów wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT.

Biuro Rachunkowe EFEKTA

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
KSeF 2.0: firmy będą miały tylko 4 miesiące na testy. Co trzeba zrobić już teraz?

W czerwcu 2025 r. – zgodnie z harmonogramem – Ministerstwo Finansów udostępniło dokumentację interfejsu API KSeF 2.0. Jest to jednak materiał dla integratorów systemów i dostawców oprogramowania. Firmy wciąż czekają na udostępnienie środowiska testowego, które zaplanowano na koniec września. Konkretne testy będą więc mogły zacząć się dopiero w październiku. Tymczasem obowiązek korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur dla części firm wchodzi już w lutym – oznacza to niewiele czasu na przygotowanie.

Projekt ustawy wdrażającej obowiązkowy KSeF po pierwszym czytaniu w Sejmie. Co się zmienia a co pozostaje bez zmian [komentarz eksperta]

W dniu 9 lipca 2025 r., Sejm przeprowadził pierwsze czytanie i skierował do prac w komisji finansów projekt ustawy zakładającej wdrożenie obowiązkowego Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Wszystkie kluby i koła poselskie zapowiedziały dalsze prace nad projektem. Prace legislacyjne wchodzą w końcową fazę. Z coraz większą pewnością możemy więc stwierdzić, że obowiązkowy KSeF będzie wdrażany w dwóch etapach - od 1 lutego 2026 i od 1 kwietnia 2026 r.

Podatek u źródła 2025: Objaśnienia podatkowe ministra finansów dot. statusu rzeczywistego właściciela. Praktyczne szanse i nieoczywiste zagrożenia

Po latach oczekiwań i licznych postulatach ze strony środowisk doradczych oraz biznesowych, Ministerstwo Finansów opublikowało długo zapowiadane objaśnienia dotyczące statusu rzeczywistego właściciela w kontekście podatku u źródła (WHT). Teraz nadszedł czas, by bardziej szczegółowo przyjrzeć się poszczególnym zagadnieniom. Dokument z 3 lipca 2025 r., opublikowany na stronie MF 9 lipca, ma na celu rozwianie wieloletnich wątpliwości dotyczących stosowania klauzuli „beneficial owner”. Choć sam fakt publikacji należy ocenić jako krok w stronę większej przejrzystości i przewidywalności, nie wszystkie zapisy spełniły oczekiwania.

Polski podatek cyfrowy jeszcze w tym roku? Rząd nie ogląda się na Brukselę

Choć Komisja Europejska wycofała się z planów nałożenia podatku cyfrowego, Polska idzie własną drogą. Minister cyfryzacji Krzysztof Gawkowski zapowiada, że projekt ustawy będzie gotowy do końca roku.

REKLAMA

KSeF 2026: koniec z papierowymi fakturami, zmiany w obiegu dokumentów i obsłudze procesu sprzedaży w firmie

W przyszłym roku w Polsce zostanie uruchomiony obowiązkowy system fakturowania za pomocą Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Obowiązek ten wejdzie w życie na początku 2026 roku i wynika z procedowanego w Parlamencie projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług. Aktualny postęp prac legislacyjnych nad projektem, oznaczonym numerem druku 1407, można śledzić na stronach Sejmu.

Składki ZUS dla małych firm w 2025 roku - preferencje: ulga na start, mały ZUS plus i wakacje składkowe

Ulga na start, preferencyjne składki, czy „Mały ZUS plus”, a także wakacje składkowe – to propozycje wsparcia dla małych przedsiębiorców. Korzyści to możliwość opłacania niższych składek lub ich brak. Warto też zwrócić uwagę na konsekwencje z tym związane. ZUS tłumaczy kto i z jakich ulg może skorzystać oraz jakie są zagrożenia z tym związane.

Zwracasz pracownikom wydatki na taksówki – czy musisz pobrać zaliczkę na podatek PIT? Najnowsze wyjaśnienia fiskusa (taksówki w podróży służbowej i w czasie wyjścia służbowego)

Pracodawcy mają wątpliwości, czy w przypadku zwracania pracownikom wydatków na taksówki (kiedy to pracownicy wykonują obowiązki służbowe – zarówno w podróży służbowej jak i w czasie tzw. wyjścia służbowego), trzeba od tych kwot pobierać zaliczki na podatek dochodowy? Pod koniec czerwca 2025 r. wyjaśnił to dokładnie Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej. Kilka miesięcy wcześniej odpowiedzi na to pytanie udzielił Minister Finansów.

Minister Majewska chce uproszczenia ZUS dla firm – konkretne propozycje zmian już na stole

Minister Agnieszka Majewska zaproponowała szereg zmian w przepisach dotyczących ubezpieczeń społecznych, które mają ułatwić życie mikro, małym i średnim przedsiębiorcom. Wśród postulatów znalazły się m.in. podniesienie limitu Małego ZUS Plus, likwidacja składki rentowej dla emerytów-przedsiębiorców, uproszczenia przy wakacjach składkowych oraz ułatwienia dla łączących biznes z rodzicielstwem.

REKLAMA

Miliardy z KPO usprawniają kolejową infrastrukturę

Prawie 11,5 mld zł warte są inwestycje realizowane ze środków Krajowego Planu Odbudowy i Zwiększenia Odporności (KPO) przez PKP Polskie Linie Kolejowe S.A. Zarządzająca infrastrukturą kolejową spółka, która jest największym beneficjentem KPO, zawarła już ponad 120 umów z wykonawcami na kwotę 8 mld zł. Przeszło 160 prowadzonych zadań ma przyczynić się do zwiększenia prędkości pociągów, a także zwiększenia przepustowości tras oraz usprawnienia zarządzania ruchem kolejowym. Inwestycje poprawiają bezpieczeństwo ruchu i komfort obsługi podróżnych. Na stacjach i przystankach budowany jest nowoczesny system informacji pasażerskiej, a ich infrastruktura - dopasowywana do potrzeb osób o ograniczonej mobilności.

Darowizna od brata ponad limit 36 120 zł. Jakie warunki muszą zostać spełnione, aby nie stracić prawa do zwolnienia podatkowego?

Co robić gdy darowizna przekazana przez brata przekracza limit kwoty wolnej w wysokości 36 120 zł? Czy podlegała zwolnieniu od podatku od spadków i darowizn, pomimo że jest dokonywana z majątku wspólnego brata i jego małżonki? Jakie warunki muszą zostać spełnione, żeby nie stracić prawa do zwolnienia?

REKLAMA