REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Zmiany w podatkach, które weszły w życie z początkiem 2021 r.

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Biuro rachunkowe EFEKTA
Pełna księgowość dla małych, średnich i dużych firm
Zmiany w podatkach, które weszły w życie z początkiem 2021 r.
Zmiany w podatkach, które weszły w życie z początkiem 2021 r.
Shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Z dniem 1 stycznia 2021 roku zaczęło obowiązywać szereg zmian w prawie podatkowym. Najwięcej z nich dotyczy kwestii podatku dochodowego. Wiele nowych zasad wprowadzono jednak także w przepisach regulujących rozliczenia w zakresie podatku VAT.

Podatek dochodowy

REKLAMA

  • ograniczenie ujmowania transgranicznych płatności jako kosztów uzyskania przychodów przepisy, które weszły w życie z dniem 1 stycznia 2021 roku ograniczają możliwość zaliczenia do kosztów podatkowych, wydatków związanych z istniejącymi powiązaniami pomiędzy podmiotami lub powstałych na skutek uzgodnień strukturalnych. Ma to zapobiec sytuacjom, gdy dokonywane jest odliczenie wydatku od podstawy opodatkowani w jednym państwie, podczas gdy nie następuje jednoczesne ujęcie go w podstawie opodatkowania w drugim państwie. Celem zmiany jest także uniemożliwienie odliczania wydatku w więcej niż jednym państwie.
  • preferencyjne warunki dla działalności inwestycyjnej – zmiana przepisów pozwala na zastosowanie dwóch alternatywnych wariantów opodatkowania. Pierwszym z nich jest ryczałt od dochodów spółek kapitałowych nazywany CIT-em estońskim. Dzięki znaczącej modyfikacji podstawowych zasad opodatkowania pozwala on na powiązanie dochodu podlegającego opodatkowaniu z kategoriami prawa bilansowego. Stawka ryczałtu wynosi 15% w przypadku małego podatnika i 25% w przypadku pozostałych. Może zostać obniżona w przypadku poniesienia nakładów inwestycyjnych przez spółkę. Aby podmiot mógł skorzystać z tej formy opodatkowania musi złożyć stosowne oświadczenie w urzędzie skarbowym, do końca pierwszego miesiąca roku podatkowego, w którym ma być ona stosowana. Drugim możliwym wariantem prowadzenia rozliczeń dotyczących działalności inwestycyjnej jest specjalny fundusz inwestycyjny umożliwiający szybsze rozliczenie amortyzacji środków trwałych w kosztach podatkowych.  Przepisy zaczęły obowiązywać z dniem 1 stycznia 2021 r.
  • poszerzenie zakresu podmiotowego ustawy o CIT – zgodnie z nowymi przepisami od 1 stycznia 2021 roku podatkiem dochodowym od osób prawnych objęte zostały spółki komandytowe mające siedzibę lub zarząd na terytorium Polski. CIT będą musiały odprowadzać także spółki jawne, których wspólnikami są wyłącznie osoby fizyczne, jeśli podatnicy partycypujący w ich zyskach pozostali nieujawnieni. Komplementariusze mają przy tym prawo do odliczenia zapłaconego przez spółkę CIT-u od swojego podatku dochodowego proporcjonalnie do posiadanych udziałów. Komandytariusze mogą skorzystać z 50% zwolnienia przychodów uzyskany z tytułu udziału w zyskach spółki komandytowej. Nie może być ono jednak wyższe niż 60 000 zł .
  • zakres stosowania ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych został rozszerzony – z dniem 1 stycznia 2021 roku podwyższony został limit przychodów warunkujący wybór opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych z 250 tys. euro do 2 mln  euro. Rozszerzony został  także katalog przychodów opodatkowanych ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Wprowadzono też preferencyjne stawki podatkowe.
  • limit odliczenia z tytułu ulgi abolicyjnej – z początkiem nowego roku w życie weszły przepisy ograniczające możliwość stosowania odliczeń z tytułu ulgi abolicyjnej. Zgodnie z nowymi zasadami można stosować odliczenie w wysokości nieprzekraczającej kwoty zmniejszającej podatek, określonej dla podatników, których podstawa odliczenia podatku nie przekroczyła kwoty 8 000 zł w roku podatkowym.
  • określenie szacunkowych norm dla dochodów z działów specjalnych produkcji rolnej – przepisy obowiązują od 1 stycznia 2021 r.
  •  modyfikacja zasad prowadzenia ewidencji przychodów – od początku stycznia 2021 roku obwiązywać zaczął wzór ewidencji przychodów prowadzonej na potrzeby zryczałtowanego podatku dochodowego. Uwzględnia on nowe stawiki oraz zasady ewidencji w systemie teleinformatycznym.
  • wydłużenie terminu wydatkowania na własne cele mieszkaniowe przychodu uzyskanego w 2018 roku – termin wykorzystanie przychodu uzyskanego w 2018 roku z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych został wydłużony do 31 grudnia 2021 r.
  • wydłużenie okresu, w którym pobieranie podatku PIT od dochodu z tytułu niektórych stypendiów będzie zaniechane – do 31 grudnia 2021 roku przedłużono termin zaniechania poboru podatku PIT z tytułu niektórych stypendiów i innych środków finansowych przyznanych Przez Narodowe Centrum Nauki.
  • nowe zasady dokumentacji cen transferowych – przepisy, które zaczęły obowiązywać z dniem 1 stycznia 2021 roku rozszerzają zakres elementów wymaganych w lokalnej dokumentacji cen transferowych. Konieczne będzie uzasadnienie gospodarcze transakcji, w celu wyjaśnienia przyczyn, dla których podmiot podjął decyzję o przeprowadzeniu jej z jednostką mającą siedzibę w tzw. raju podatkwym.
  • zmiany w informacjach o cenach transferowych – nowe przepisy uszczegóławiają zakres informacji dotyczących cen transferowych. Należy w niej zawrzeć kategorie transakcji kontrolowanych wraz ze wskazaniem przedmiotu tych transakcji, państwo lub terytorium miejsca zamieszkania, siedzibę lub zarządu kontrahenta oraz wskaźnik finansowy umożliwiający weryfikację ceny transferowej. Trzeba także podać informację o  wyborze kryteriów selekcji danych porównawczych.

Akcyza

  • nowe zasady obliczania limitu produkcji piwa dla zwolnienia od podatku akcyzowego – według nowych przepisów podatnicy rozlewający piwo przy obliczaniu limitu produkcji określonego dla zwolnienia i będą uwzględniali piwa wytworzonego przez innych producentów ani przemieszczonego od nich.
  • zmiana warunków zwolnienia od podatku akcyzowego w przypadku zniszczenia piwa z powodu przekroczenia jego terminu przydatności do spożycia podatnik, który zniszczy piwo z przekroczonym terminem przydatności do końca pierwszego miesiąca, następnego po miesiącu odwołania stanu zagrożenia epidemicznego spowodowanego wirusem SASR-CoV-2 będzie mógł obniżyć kwotę akcyzy do zapłaty, której jest zobowiązany, o kwotę akcyzy zapłaconej od zwróconego, a następnie zniszczonego piwa.
  • stawki zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej w 2021 roku – stawka zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego, wykorzystanego podczas produkcji rolnej wyniesie 1,00 zł na 1 litr tego paliwa.
  • utrzymanie zwolnienia z obowiązku oznaczania znakami akcyzy wyrobów akcyzowych – do 31 grudnia 2022 r. przedłużono zwolnienie z obowiązku oznaczania znakami akcyzy wyrobów akcyzowych, w stosunku do których przewidziano taki wymóg.

Ordynacja podatkowa

  • ustanowienie  Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Olsztynie organem właściwym w sprawach związanych z nadawaniem numeru schematu podatkowego (NSP)
  • nowe właściwości niektórych organów podatkowych –  Od początku 2021 r. ustalono wyspecjalizowany urząd skarbowy dla każdego województwa, którego naczelnik będzie obsługiwał podatników i płatników w zakresie zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych, który jest pobierany przez płatników od nierezydentów.
  • ustalenie struktury wyspecjalizowanych urzędów skarbowych – określone zostały także kategorie podatników, w odniesieniu do których będą miały zastosowanie zadania wykonywane przez naczelnika urzędu skarbowego innego niż właściwy miejscowo.
  • określenie  organów Krajowej Administracji Skarbowej do wykonywania niektórych zadań.

VAT

Z dniem 1 stycznia 2021 roku zaczął obowiązywać pakiet zmian określany jako SLIM VAT. Najważniejsze zmiany, które wprowadzała to:

Dalszy ciąg materiału pod wideo
  • wydłużenie terminy odliczania VAT bez obowiązku korekty do trzech miesięcy następujących po miesiącu, w których powstało prawo do zastosowania odliczenia,
  • obowiązek stosowania mechanizmu podzielonej płatności odnośnie do płatności przekraczających kwotę  15.000 zł,
  • obowiązek korygowania podstawy opodatkowania „in plus” w przypadku sprzedaży krajowej lub wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów w rozliczeniu za okres, w którym zaistniała przyczyna zwieszenia podstawy opodatkowania,
  • likwidacja obowiązki uzyskiwania potwierdzeń odbioru faktury korygującej „in minus”,
  • zwiększenie limitu dla nieewidencjonowanych prezentów małej wartość,
  • likwidacja zwolnienia podmiotowego dla podatników prowadzonych sprzedaż akcesoriów do pojazdów samochodowych i motocykli,
  • wydłużenie do 6 miesięcy terminu wywozu towarów dla których zastosowano stawkę 0% przy opodatkowaniu zaliczek związanych z eksportem towarów,
  • prawo do odliczenia VAT od usług noclegowych nabytych w celu dalszej odsprzedaży,
  • wspólny kurs walut dla podatku VAT, PIT i CIT,
  • wprowadzenie obowiązku stosowania kas rejestrujących online dla podmiotów prowadzących sprzedaż TAX FREE oraz elektronicznego systemu obiegu dokumentów w procedurze zwrotu podatku VAT dla podróżnych,
  • ograniczenie ważności WIS do 5 lat oraz ograniczenie jej ochrony w sytuacji, gdy jej wykorzystanie będzie stanowiło nadużycie prawa,
  • zastosowanie klasyfikacji PKWiU 2015 dla potrzeb określania towarów wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT.

Biuro Rachunkowe EFEKTA

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
PFR pozywa firmy na podstawie rekomendacji CBA. Co możesz zrobić, gdy żądają zwrotu subwencji z Tarczy Finansowej?

Polski Fundusz Rozwoju (PFR) pozywa przedsiębiorców, powołując się na tzw. rekomendacje CBA. Problem dotyczy już około 1900 firm, które – często bez żadnych wcześniejszych sygnałów – otrzymują wezwania a następnie pozwy o zwrot subwencji z Tarczy Finansowej. Zaskakuje nie tylko skala działań PFR, ale przede wszystkim brak rzetelnego uzasadnienia tych roszczeń.

Kawa z INFORLEX. Perspektywy zawodu księgowego

Kawa z INFORLEX wydanie EXTRA. Rozmowa z 3 cenionymi ekspertami: Żanetą Hejne – właścicielką biura rachunkowego, Piotrem Juszczykiem – doradcą podatkowym inFakt oraz Radosławem Kowalskim – doradcą podatkowym.

Webinar: Przekształcenie JDG klienta w spółkę w praktyce biura rachunkowego + certyfikat gwarantowany

Praktyczny webinar „Przekształcenie JDG klienta w spółkę w praktyce biura rachunkowego” poprowadzi Tomasz Rzepa, doradca podatkowy, ekspert INFORAKADEMII. Każdy z uczestników otrzyma imienny certyfikat i roczny nielimitowany dostęp do retransmisji webinaru wraz z materiałami dodatkowymi. Uczestnicy webinaru dowiedzą się, jak wygląda proces przekształcenia JDG w spółkę z perspektywy biura rachunkowego, ze wskazaniem kluczowych wyzwań, problemów oraz szans, jakie z tego faktu wynikają.

Zatrudnianie cudzoziemców - zmiany od 1 czerwca 2025 r. Dodatkowe przesłanki odmowy wydania zezwolenia, rejestr umów o pracę, legalność pobytu obywateli Ukrainy, cyfrowe wnioski i wyższe kary

Nowe przepisy dotyczące zasad zatrudniania cudzoziemców w Polsce zaczną obowiązywać od 1 czerwca 2025 roku. Regulacje określają warunki, na jakich możliwe będzie legalne powierzenie pracy obcokrajowcom. Sprawdzamy, czy nowe przepisy wprowadzają ułatwienia i w jaki sposób zmieniają procedurę zatrudniania cudzoziemców.

REKLAMA

Kary umowne a koszty podatkowe – korzystny wyrok dla podatników

W wyroku z 6 maja 2025 r., sygn. II FSK 1012/22 Naczelny Sąd Administracyjny zgodził się z stanowiskiem, że kary umowne mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodu, jeżeli niewykonanie dostawy - nie wynikało z winy spółki. Niepewność w tej sprawie wynikała z wykładni art. 16 ust 1 pkt 22 ustawy o CIT, w którym określono jakie kary umowne i odszkodowania nie mogą być uznane za koszty podatkowe. W orzecznictwie przepis ten jest interpretowany literalnie, uznając że pozostałe rodzaje wypłat odszkodowawczych niż wskazane w przepisie mogą być uznane za koszt podatkowy.

Czy zawód księgowego powinien być certyfikowany? Ministerstwo Finansów analizuje możliwe zmiany

Od 2014 roku w Polsce nie można już uzyskać certyfikatu księgowego wydanego przez Ministra Finansów. W wyniku przeprowadzonej wówczas deregulacji zawód księgowego został formalnie otwarty – obecnie nie wymaga żadnych licencji ani zezwoleń państwowych. Choć miało to na celu ułatwienie dostępu do zawodu, skutki tej zmiany do dziś budzą mieszane opinie w branży. Temat ten nie jest również obojętny dla Ministerstwa Finansów.

Kto i kiedy może ponieść odpowiedzialność karną za niezłożenie wniosku o upadłość spółki handlowej (np. sp. z o.o.)

Złożenie wniosku o ogłoszenie upadłości spółki handlowej to obowiązek, który spoczywa na barkach między innymi członków zarządu i likwidatorów. Niezgłoszenie wniosku o ogłoszenie upadłości spółki pomimo powstania warunków uzasadniających upadłość spółki jest przestępstwem, które zostało uregulowane nie w Kodeksie karnym, a w Kodeksie spółek handlowych.

Komunikat ZUS: 2 czerwca 2025 r. upływa ważny termin dla przedsiębiorców. Zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej tylko po złożeniu wniosku

Zakład Ubezpieczeń Społecznych przypomina przedsiębiorcom, że do 2 czerwca 2025 r. należy zweryfikować i odesłać przez PUE/eZUS wniosek o zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej.

REKLAMA

ZUS odbiera zasiłki chorobowe za błędy dotyczące składek sprzed 2022 roku – Rzecznik MŚP interweniuje

Do Rzecznika Małych i Średnich Przedsiębiorców wpływa coraz więcej dramatycznych spraw dotyczących decyzji Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, w których organ odmawia wypłaty świadczeń zasiłkowych, wskazując, że przedsiębiorcy nie podlegają ubezpieczeniu chorobowemu za okres sprzed 2022 roku.

Podatnik zapłacił zaległy podatek ale nie zatrzymało to egzekucji. Urząd skarbowy wykorzystał pomyłkę w przelewie. Winą obarczył podatnika i automatyzację systemu

Absurdów podatkowych nie brakuje. Dla przykładu można podać historię przedsiębiorcy, który nie uregulował w terminie podatku, za co otrzymał upomnienie z urzędu skarbowego. Dokonując wpłaty, popełnił niezamierzony błąd, który spowodował kolejne konsekwencje. W efekcie na jego koncie jednocześnie wystąpiła niedopłata i nadpłata podatku. Ministerstwo Finansów, komentując ww. sprawę, wskazuje obowiązujące przepisy, zaś eksperci przekonują, że urzędnicy mogli zachować się inaczej. Resort zaznacza, że proces obsługi wpłat podatników jest zautomatyzowany, a w opisywanej sytuacji nie można mówić o błędzie systemowym. Wśród znawców tematu nie brakuje opinii, że zbyt sztywne przepisy i procedury podatkowe mogą właściwie stanowić pułapkę dla przedsiębiorców.

REKLAMA