REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Zmiany w podatkach, które weszły w życie z początkiem 2021 r.

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Biuro rachunkowe EFEKTA
Pełna księgowość dla małych, średnich i dużych firm
Zmiany w podatkach, które weszły w życie z początkiem 2021 r.
Zmiany w podatkach, które weszły w życie z początkiem 2021 r.
Shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Z dniem 1 stycznia 2021 roku zaczęło obowiązywać szereg zmian w prawie podatkowym. Najwięcej z nich dotyczy kwestii podatku dochodowego. Wiele nowych zasad wprowadzono jednak także w przepisach regulujących rozliczenia w zakresie podatku VAT.

Podatek dochodowy

REKLAMA

Autopromocja
  • ograniczenie ujmowania transgranicznych płatności jako kosztów uzyskania przychodów przepisy, które weszły w życie z dniem 1 stycznia 2021 roku ograniczają możliwość zaliczenia do kosztów podatkowych, wydatków związanych z istniejącymi powiązaniami pomiędzy podmiotami lub powstałych na skutek uzgodnień strukturalnych. Ma to zapobiec sytuacjom, gdy dokonywane jest odliczenie wydatku od podstawy opodatkowani w jednym państwie, podczas gdy nie następuje jednoczesne ujęcie go w podstawie opodatkowania w drugim państwie. Celem zmiany jest także uniemożliwienie odliczania wydatku w więcej niż jednym państwie.
  • preferencyjne warunki dla działalności inwestycyjnej – zmiana przepisów pozwala na zastosowanie dwóch alternatywnych wariantów opodatkowania. Pierwszym z nich jest ryczałt od dochodów spółek kapitałowych nazywany CIT-em estońskim. Dzięki znaczącej modyfikacji podstawowych zasad opodatkowania pozwala on na powiązanie dochodu podlegającego opodatkowaniu z kategoriami prawa bilansowego. Stawka ryczałtu wynosi 15% w przypadku małego podatnika i 25% w przypadku pozostałych. Może zostać obniżona w przypadku poniesienia nakładów inwestycyjnych przez spółkę. Aby podmiot mógł skorzystać z tej formy opodatkowania musi złożyć stosowne oświadczenie w urzędzie skarbowym, do końca pierwszego miesiąca roku podatkowego, w którym ma być ona stosowana. Drugim możliwym wariantem prowadzenia rozliczeń dotyczących działalności inwestycyjnej jest specjalny fundusz inwestycyjny umożliwiający szybsze rozliczenie amortyzacji środków trwałych w kosztach podatkowych.  Przepisy zaczęły obowiązywać z dniem 1 stycznia 2021 r.
  • poszerzenie zakresu podmiotowego ustawy o CIT – zgodnie z nowymi przepisami od 1 stycznia 2021 roku podatkiem dochodowym od osób prawnych objęte zostały spółki komandytowe mające siedzibę lub zarząd na terytorium Polski. CIT będą musiały odprowadzać także spółki jawne, których wspólnikami są wyłącznie osoby fizyczne, jeśli podatnicy partycypujący w ich zyskach pozostali nieujawnieni. Komplementariusze mają przy tym prawo do odliczenia zapłaconego przez spółkę CIT-u od swojego podatku dochodowego proporcjonalnie do posiadanych udziałów. Komandytariusze mogą skorzystać z 50% zwolnienia przychodów uzyskany z tytułu udziału w zyskach spółki komandytowej. Nie może być ono jednak wyższe niż 60 000 zł .
  • zakres stosowania ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych został rozszerzony – z dniem 1 stycznia 2021 roku podwyższony został limit przychodów warunkujący wybór opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych z 250 tys. euro do 2 mln  euro. Rozszerzony został  także katalog przychodów opodatkowanych ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Wprowadzono też preferencyjne stawki podatkowe.
  • limit odliczenia z tytułu ulgi abolicyjnej – z początkiem nowego roku w życie weszły przepisy ograniczające możliwość stosowania odliczeń z tytułu ulgi abolicyjnej. Zgodnie z nowymi zasadami można stosować odliczenie w wysokości nieprzekraczającej kwoty zmniejszającej podatek, określonej dla podatników, których podstawa odliczenia podatku nie przekroczyła kwoty 8 000 zł w roku podatkowym.
  • określenie szacunkowych norm dla dochodów z działów specjalnych produkcji rolnej – przepisy obowiązują od 1 stycznia 2021 r.
  •  modyfikacja zasad prowadzenia ewidencji przychodów – od początku stycznia 2021 roku obwiązywać zaczął wzór ewidencji przychodów prowadzonej na potrzeby zryczałtowanego podatku dochodowego. Uwzględnia on nowe stawiki oraz zasady ewidencji w systemie teleinformatycznym.
  • wydłużenie terminu wydatkowania na własne cele mieszkaniowe przychodu uzyskanego w 2018 roku – termin wykorzystanie przychodu uzyskanego w 2018 roku z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych został wydłużony do 31 grudnia 2021 r.
  • wydłużenie okresu, w którym pobieranie podatku PIT od dochodu z tytułu niektórych stypendiów będzie zaniechane – do 31 grudnia 2021 roku przedłużono termin zaniechania poboru podatku PIT z tytułu niektórych stypendiów i innych środków finansowych przyznanych Przez Narodowe Centrum Nauki.
  • nowe zasady dokumentacji cen transferowych – przepisy, które zaczęły obowiązywać z dniem 1 stycznia 2021 roku rozszerzają zakres elementów wymaganych w lokalnej dokumentacji cen transferowych. Konieczne będzie uzasadnienie gospodarcze transakcji, w celu wyjaśnienia przyczyn, dla których podmiot podjął decyzję o przeprowadzeniu jej z jednostką mającą siedzibę w tzw. raju podatkwym.
  • zmiany w informacjach o cenach transferowych – nowe przepisy uszczegóławiają zakres informacji dotyczących cen transferowych. Należy w niej zawrzeć kategorie transakcji kontrolowanych wraz ze wskazaniem przedmiotu tych transakcji, państwo lub terytorium miejsca zamieszkania, siedzibę lub zarządu kontrahenta oraz wskaźnik finansowy umożliwiający weryfikację ceny transferowej. Trzeba także podać informację o  wyborze kryteriów selekcji danych porównawczych.

Akcyza

  • nowe zasady obliczania limitu produkcji piwa dla zwolnienia od podatku akcyzowego – według nowych przepisów podatnicy rozlewający piwo przy obliczaniu limitu produkcji określonego dla zwolnienia i będą uwzględniali piwa wytworzonego przez innych producentów ani przemieszczonego od nich.
  • zmiana warunków zwolnienia od podatku akcyzowego w przypadku zniszczenia piwa z powodu przekroczenia jego terminu przydatności do spożycia – podatnik, który zniszczy piwo z przekroczonym terminem przydatności do końca pierwszego miesiąca, następnego po miesiącu odwołania stanu zagrożenia epidemicznego spowodowanego wirusem SASR-CoV-2 będzie mógł obniżyć kwotę akcyzy do zapłaty, której jest zobowiązany, o kwotę akcyzy zapłaconej od zwróconego, a następnie zniszczonego piwa.
  • stawki zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej w 2021 roku – stawka zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego, wykorzystanego podczas produkcji rolnej wyniesie 1,00 zł na 1 litr tego paliwa.
  • utrzymanie zwolnienia z obowiązku oznaczania znakami akcyzy wyrobów akcyzowych – do 31 grudnia 2022 r. przedłużono zwolnienie z obowiązku oznaczania znakami akcyzy wyrobów akcyzowych, w stosunku do których przewidziano taki wymóg.

Ordynacja podatkowa

  • ustanowienie  Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Olsztynie organem właściwym w sprawach związanych z nadawaniem numeru schematu podatkowego (NSP)
  • nowe właściwości niektórych organów podatkowych –  Od początku 2021 r. ustalono wyspecjalizowany urząd skarbowy dla każdego województwa, którego naczelnik będzie obsługiwał podatników i płatników w zakresie zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych, który jest pobierany przez płatników od nierezydentów.
  • ustalenie struktury wyspecjalizowanych urzędów skarbowych – określone zostały także kategorie podatników, w odniesieniu do których będą miały zastosowanie zadania wykonywane przez naczelnika urzędu skarbowego innego niż właściwy miejscowo.
  • określenie  organów Krajowej Administracji Skarbowej do wykonywania niektórych zadań.

VAT

Z dniem 1 stycznia 2021 roku zaczął obowiązywać pakiet zmian określany jako SLIM VAT. Najważniejsze zmiany, które wprowadzała to:

Dalszy ciąg materiału pod wideo
  • wydłużenie terminy odliczania VAT bez obowiązku korekty do trzech miesięcy następujących po miesiącu, w których powstało prawo do zastosowania odliczenia,
  • obowiązek stosowania mechanizmu podzielonej płatności odnośnie do płatności przekraczających kwotę  15.000 zł,
  • obowiązek korygowania podstawy opodatkowania „in plus” w przypadku sprzedaży krajowej lub wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów w rozliczeniu za okres, w którym zaistniała przyczyna zwieszenia podstawy opodatkowania,
  • likwidacja obowiązki uzyskiwania potwierdzeń odbioru faktury korygującej „in minus”,
  • zwiększenie limitu dla nieewidencjonowanych prezentów małej wartość,
  • likwidacja zwolnienia podmiotowego dla podatników prowadzonych sprzedaż akcesoriów do pojazdów samochodowych i motocykli,
  • wydłużenie do 6 miesięcy terminu wywozu towarów dla których zastosowano stawkę 0% przy opodatkowaniu zaliczek związanych z eksportem towarów,
  • prawo do odliczenia VAT od usług noclegowych nabytych w celu dalszej odsprzedaży,
  • wspólny kurs walut dla podatku VAT, PIT i CIT,
  • wprowadzenie obowiązku stosowania kas rejestrujących online dla podmiotów prowadzących sprzedaż TAX FREE oraz elektronicznego systemu obiegu dokumentów w procedurze zwrotu podatku VAT dla podróżnych,
  • ograniczenie ważności WIS do 5 lat oraz ograniczenie jej ochrony w sytuacji, gdy jej wykorzystanie będzie stanowiło nadużycie prawa,
  • zastosowanie klasyfikacji PKWiU 2015 dla potrzeb określania towarów wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT.

Biuro Rachunkowe EFEKTA

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Zawód: księgowy: teraz wyraźny awans w rankingu prestiżu. Dlaczego warto zarabiać na umiejętności księgowania

W najnowszym rankingu najbardziej poważanych zawodów w Polsce opublikowanym przez SW Research (2025) księgowy awansował o 3 miejsca w porównaniu z ubiegłym rokiem. Aktualnie zajmuje 22 miejsce na 51 profesji.

Rząd poprawia KSeF, przedsiębiorcy zadowoleni z kolejnym zmian w ustawie, zwłaszcza że korzystne modyfikacje nastąpią jeszcze przed wejściem w życie zmienianych przepisów

Krajowy System e-Faktur zmienia się na lepsze. Rząd, po konsultacjach z przedsiębiorcami, przyjął pakiet przepisów, które mają ułatwić funkcjonowanie Krajowego Systemu e-Faktur. Nowe przepisy są wynikiem licznych konsultacji z przedsiębiorcami, jakie przeprowadziło Ministerstwo Finansów.

MF proponuje zmiany w raportowaniu do KNF. Mniej obowiązków dla domów maklerskich

Ministerstwo Finansów opublikowało projekt rozporządzenia zmieniającego zasady przekazywania informacji do Komisji Nadzoru Finansowego przez firmy inwestycyjne i banki prowadzące działalność maklerską. Nowe regulacje, będące częścią pakietu deregulacyjnego, mają na celu uproszczenie obowiązków sprawozdawczych i zmniejszenie obciążeń administracyjnych.

Kawa z INFORLEX. Przygotowanie do KSeF

Zapraszamy na bezpłatne spotkanie online. Kawa z INFORLEX wydanie EXTRA. Rozmowa z 2 cenionymi ekspertami.

REKLAMA

Kolejna rewolucja i sensacyjne zmiany w KSeF i elektronicznym fakturowaniu. Czy są nowe terminy, co z możliwością fakturowania offline

Deregulacja idzie pełną parą. Rząd zmienia nie tylko obowiązujące już przepisy, ale i te, które dopiero mają wejść w życie. Przykładem takiej deregulacji są przepisy o KSeF czyli o obowiązkowym przejściu na wyłącznie cyfrowe e-faktury. Co się zmieni, co z terminami obowiązkowego przejścia na e-fakturowanie dla poszczególnych grup podatników?

BPO jako most do innowacji: Jak outsourcing pomaga firmom wyjść ze swojej bańki i myśleć globalnie

W dzisiejszym dynamicznym środowisku biznesowym, gdzie innowacyjność decyduje o przewadze konkurencyjnej, wiele przedsiębiorstw boryka się z paradoksem: potrzebują dostępu do najnowszych technologii i świeżych perspektyw, ale ograniczają ich własne zasoby, lokalizacja czy kultura organizacyjna. Business Process Outsourcing (BPO) staje się w tym kontekście nie tylko narzędziem optymalizacji kosztów, ale przede wszystkim bramą do globalnej puli wiedzy i innowacji.

Nowelizacja ustawy o VAT dot. obowiązkowego KSeF. Rząd podjął decyzję

W dniu 17 czerwca 2025 r. Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów oraz zmieniająca ustawę o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, przedłożony przez Ministra Finansów. Ta nowelizacja ma na celu wprowadzenie obowiązkowego modelu Krajowego Systemu e-Faktur („KSeF”), czyli specjalnego systemu elektronicznego do wystawiania i odbierania faktur (tzw. faktur ustrukturyzowanych). Oznaczać to będzie odejście od papierowych faktur VAT. Ponadto, w związku z wejściem w życie nowego systemu, o 1/3 skrócony zostanie podstawowy termin zwrotu VAT – z 60 do 40 dni. Wprowadzenie tego systemu zostanie podzielone na 2 etapy, aby firmy lepiej mogły się do niego dostosować.

Nowelizacja ustawy o VAT dot. obowiązkowego KSeF. Rząd podjął decyzję

W dniu 17 czerwca 2025 r. Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów oraz zmieniająca ustawę o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, przedłożony przez Ministra Finansów. Ta nowelizacja ma na celu wprowadzenie obowiązkowego modelu Krajowego Systemu e-Faktur („KSeF”), czyli specjalnego systemu elektronicznego do wystawiania i odbierania faktur (tzw. faktur ustrukturyzowanych). Oznaczać to będzie odejście od papierowych faktur VAT. Ponadto, w związku z wejściem w życie nowego systemu, o 1/3 skrócony zostanie podstawowy termin zwrotu VAT – z 60 do 40 dni. Wprowadzenie tego systemu zostanie podzielone na 2 etapy, aby firmy lepiej mogły się do niego dostosować.

REKLAMA

Wzmożone kontrole upoważnionych i zarejestrowanych eksporterów w UE

Od czerwca 2025 r. unijne służby celne rozpoczęły skoordynowane i intensywne kontrole firm posiadających status upoważnionego eksportera (UE) oraz zarejestrowanego eksportera (REX). Działania te są odpowiedzią na narastające nieprawidłowości w dokumentowaniu preferencyjnego pochodzenia towarów i mają na celu uszczelnienie systemu celnego w ramach umów o wolnym handlu.

8 Najczęstszych błędów przy wycenie usług księgowych

Prawidłowa wycena usług księgowych pozwala prowadzić rentowne biuro rachunkowe. Za niskie wynagrodzenie za usługi księgowe spowoduje w pewnym momencie zapaść zdrowotną księgowej, wypalenie zawodowe, depresję, problemy w życiu osobistym.

REKLAMA