REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Jak wybrać formę opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Anna Welsyng
Anna Welsyng
Radca prawny i doradca podatkowy. Prowadzi swoją kancelarię w Warszawie, specjalizuje się w kompleksowej obsłudze podatkowo-księgowej firm i innych podatników. Autorka kilkuset publikacji o tematyce podatkowej.
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

Decydując się na prowadzenie działalności gospodarczej można i trzeba nie tylko dokonać wyboru formy jej prowadzenia, ale również zasad rozliczania podatku dochodowego.

Formy opodatkowania

REKLAMA

Autopromocja

Przedsiębiorcy mogą wybierać pomiędzy następującymi formami opodatkowania dochodów z prowadzonej działalności gospodarczej:


Aopodatkowanie na zasadach ogólnych

- skala podatkowa

- stawka liniowa

Dalszy ciąg materiału pod wideo


B. opodatkowanie w formach zryczałtowanych

- ryczałt ewidencjonowany

- karta podatkowa

Ważne!

Niekiedy wybór określonej formy opodatkowania nie jest możliwy, gdyż wprost zabraniają tego obowiązujące przepisy. Ograniczenia dotyczą niektórych rodzajów działalności gospodarczej, które nie mogą być rozliczane w formach zryczałtowanych. Nie każdy też może wybrać podatek liniowy.

REKLAMA


Wybór określonej formy opodatkowania skutkuje koniecznością prowadzenia odpowiednich ewidencji. Osoby decydujące się na opodatkowanie dochodów z działalności na zasadach ogólnych muszą rozstrzygnąć, czy będą prowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów czy księgi rachunkowe.

Ci podatnicy mogą również wybrać, czy zaliczki na podatek dochodowy będą opłacać miesięcznie czy w okresach kwartalnych. Ta ostatnia możliwość dotyczy jednak tylko osób rozpoczynających działalność gospodarczą (w pierwszym roku jej prowadzenia) oraz tzw. małych podatników.

Ponadto osoby rozpoczynające działalność gospodarczą mogą skorzystać z tzw. kredytu podatkowego a osoby prowadzące działalność dłużej niż dwa lata mogą opłacać tzw. zaliczki uproszczone.


Co się bardziej opłaca – zasady ogólne czy formy zryczałtowane?


To jedno z podstawowych pytań, jakie zadają przedsiębiorcy – zarówno ci rozpoczynający dopiero prowadzenie działalności gospodarczej, jak i ci już działający na rynku, ale szukający sposobów obniżenia obciążeń podatkowych.

Wybór optymalnej formy opodatkowania pozwala na znaczne oszczędności finansowe, co istotnie zwiększa opłacalność prowadzenia działalności gospodarczej. Jednak nie można jednoznacznie opowiedzieć się za jedną z opisanych form, gdyż każdy przypadek wymaga indywidualnej i szczegółowej analizy. Można tu wskazać jedynie podstawowe czynniki, które powinny zostać uwzględnione przy dokonywaniu tego typu analizy.


Czy w ogóle mamy prawo wyboru

REKLAMA


W pierwszej kolejności należy, zatem ocenić dopuszczalność wyboru poszczególnych form opodatkowania. Ustawodawca w stosunku do innych form niż opodatkowanie według skali podatkowej wprowadza szereg ograniczeń. W szczególności dotyczy to ryczałtu ewidencjonowanego oraz karty podatkowej, w stosunku do których wprowadzono szereg warunków, których tylko łączne spełnienie umożliwia opodatkowanie w jednej z tych form.


Konsekwencją zaś niespełnienia chociażby jednego z nich jest utrata prawa do opodatkowania w formie zryczałtowanej i konieczność „przejścia” na zasady ogólne, z czym wiąże się wymóg wykonania wielu dodatkowych czynności (jak np. założenie właściwych ksiąg) a niekiedy poniesienie dodatkowych wydatków w postaci np. odsetek za zwłokę.


Policzmy dokładnie


Po ustaleniu dopuszczalności zastosowania danej formy opodatkowania trzeba przeanalizować wysokość obciążeń podatkowych. Trzeba przy tym uwzględnić wszystkie uwarunkowania oraz wszystkie obecne i przyszłe źródła przychodów i kosztów.


Przykładowo rozważając opodatkowanie skalą podatkową bądź stawką liniową, musimy ocenić z jednej strony konieczność kumulacji dochodów z różnych źródeł, co może powodować „przejście” do wyższego progu podatkowego.


Z drugiej strony trzeba ocenić, czy nie będzie korzystniejsze wspólne opodatkowanie z małżonkiem albo samotnie wychowywanym dzieckiem oraz możliwość korzystania z ulg i odliczeń.


Trzeba również wziąć pod uwagę kwestie związane ze środkami trwałymi firmy – z jednej strony pamiętać o korzyściach z ich amortyzacji, ale z drugiej – o konieczności ewentualnego opodatkowania przychodów z ich sprzedaży.


Oceńmy stopień skomplikowania rozliczeń


Stopień skomplikowania ewidencji wymaganych przy danej formie opodatkowania też nie jest bez znaczenia. Im więcej dokumentów oraz im bardziej rozbudowane ewidencje, tym wyższy będzie koszt usług księgowych oraz wydatki związane z zabezpieczeniem oraz przechowywaniem dokumentacji za lata ubiegłe.


Z drugiej jednak strony im bardziej szczegółowe ewidencje, tym więcej danych umożliwiających dokładniejszą analizę kondycji firmy oraz wskaźników, które mogą się okazać przydatne np. przy wypełnianiu wniosku o kredyt. Dane te pozwalają też na dokładniejszą kontrolę pracowników.


Wybierając jedną ze zryczałtowanych form opodatkowania trzeba też uwzględnić planowany rozwój firmy, a tym samym liczyć się z utratą prawa do opodatkowania w tej formie – ze wszystkimi konsekwencjami tego faktu.


Ważne !

Błąd w wyborze formy opodatkowania może niepotrzebnie zwiększyć obciążenia podatkowe, znacząco obniżając opłacalność prowadzonej działalności gospodarczej.


Anna Welsyng

radca prawny,

doradca podatkowy

kancelaria www.welsyng.pl

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Tusk zapowiada rewolucję: uprościmy podatki i prowadzenie biznesu w Polsce

Podczas piątkowej konferencji prasowej, poprzedzającej posiedzenie rządu, premier Donald Tusk zapowiedział szeroko zakrojone działania mające na celu uproszczenie prowadzenia biznesu w Polsce, w tym gruntowną reformę systemu podatkowego. Jego słowa, pełne determinacji i świadomości skali wyzwań, padły w momencie, gdy polscy przedsiębiorcy coraz częściej apelują o zmniejszenie biurokratycznego ciężaru i stabilność regulacyjną.

Gra w zagranicznym kasynie online: legalność, podatki i ryzyko utraty wygranej

W dobie globalizacji i rosnącej popularności internetowego hazardu wiele osób z Polski decyduje się na grę w zagranicznych kasynach online. Kuszące wygrane i łatwy dostęp to jednak tylko pozory – brak znajomości przepisów może kosztować cię nie tylko grzywnę, ale również całą wypłatę. Sprawdź, kiedy gra jest legalna, kiedy zapłacisz podatek, a kiedy... stracisz wszystko.

Krajowy System e-Faktur – przełomowa zmiana wraca do Komisji Sejmowej. Co oznacza dla przedsiębiorców?

Sejm ponownie skierował do Komisji Finansów Publicznych projekt ustawy wprowadzającej Krajowy System e-Faktur (KSeF). Nowe przepisy mają zrewolucjonizować wystawianie faktur w Polsce, wprowadzając cyfrową platformę. Zgłoszono poprawki wydłużające termin przesyłania faktur nawet do 5 dni.

Rekonstrukcja rządu Tuska: Na czele nowego Ministerstwa Finansów i Gospodarki stanie Andrzej Domański

Rząd Donalda Tuska przechodzi rekonstrukcję. Dziś o godz. 10 premier ogłosił nowy skład Rady Ministrów. Na czele nowego Ministerstwa Finansów i Gospodarki stanie Andrzej Domański - dotychczasowy minister finansów poinformował premier Donald Tusk.

REKLAMA

Budujesz? Możesz zapłacić VAT później. Sprawdź, jak to zrobić zgodnie z prawem

Dzięki wyrokowi TSUE firmy budowlane mogą legalnie przesunąć termin zapłaty VAT – nawet o kilka miesięcy. Wystarczy dobrze skonstruowana umowa i protokół odbioru. To rozwiązanie, które realnie poprawia płynność finansową przedsiębiorców.

BGK chce ściśle współpracować z KAS

Bank Gospodarstwa Krajowego chce dołączyć do elitarnego grona najbardziej zaufanych podatników w Polsce. Planuje przystąpić do Programu Współdziałania z Krajową Administracją Skarbową, którego celem jest budowanie transparentnych relacji z organami podatkowymi oraz zapewnienie większej pewności i bezpieczeństwa w zakresie rozliczeń podatkowych.

Księgowość w erze automatyzacji. Eksperci spotkają się w Targach Kielce

Nowe technologie, presja legislacyjna i rosnące oczekiwania klientów nie pozostawiają złudzeń – biura rachunkowe muszą redefiniować swoje modele działania. VI Kongres Biur Rachunkowych, który odbędzie się 30 września i 1 października 2025 roku w Targach Kielce, to odpowiedź branży na dynamiczne zmiany w otoczeniu prawnym, podatkowym i organizacyjnym.

Nowe zasady rozliczania VAT przy imporcie towarów w procedurze uproszczonej – projekt nowelizacji ustawy opublikowany

Zmiany w przepisach celnych Unii Europejskiej wymusiły aktualizację krajowych regulacji dotyczących VAT. W piątek 19 lipca na stronie Rządowego Centrum Legislacji opublikowano projekt nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług, przygotowany przez Ministerstwo Finansów. Nowelizacja ma istotne znaczenie dla przedsiębiorców korzystających z procedury uproszczonej przy imporcie towarów.

REKLAMA

Darowizna od babci lub dziadka – kiedy bez podatku? Jest kilka warunków, które decydują o pełnym zwolnieniu

Otrzymałeś gotówkę od babci lub dziadka? Sprawdź, kiedy darowizna pieniężna nie podlega podatkowi od spadków i darowizn. Przepisy przewidują korzystne zwolnienia, ale warto znać limity kwoty wolnej i terminy zgłoszenia darowizny do urzędu skarbowego. Wyjaśniamy, co trzeba wiedzieć.

Uproszczenia w podatku od spadków i darowizn. Nowe przepisy coraz bliżej wejścia w życie

Senat przyjął nowelizację ustawy o podatku od spadków i darowizn. Nowe przepisy mają uprościć formalności przy sprzedaży majątku otrzymanego od najbliższej rodziny oraz zlikwidować comiesięczne deklaracje podatkowe przy rentach prywatnych. Ustawa wraca teraz do Sejmu.

REKLAMA