REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Zwolnienia podatkowe przy darowiznach

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
 e-file sp. z o.o.
Producent aplikacji i rozwiązań pomocnych w biznesie oraz w kontaktach z urzędami
Zwolnienia podatkowe przy darowiznach
Zwolnienia podatkowe przy darowiznach

REKLAMA

REKLAMA

Istota darowizny została określona w kodeksie cywilnym i zgodnie z aktualnym brzmieniem przepisów darowizna jest umową, w której darczyńca zobowiązuje się do bezpłatnego świadczenia na rzecz obdarowanego kosztem swego majątku. Darowizna jest więc swoistego charakteru czynnością, przy której dochodzi do przeniesienia praw majątkowych pod tytułem darmym. Jest nieodpłatnym świadczeniem na koszt majątku darczyńcy. Z założenia może wydawać się więc, że darowizna nie powinna podlegać opłatom. Jak więc ustawodawca potraktował kwestie podatkowe w przypadku darowizny? I czy jest możliwość zwolnienia jej od podatków?

Podatek od spadków i darowizn

Kwestia darowizn jest na tyle szeroka, że ustawodawca postanowił uregulować ją w oddzielnym akcie prawnym - jest to ustawa z 28 lipca 1983 roku o podatku od spadków i darowizn. Zgodnie z nią, nabycie przez osoby fizyczne własności rzeczy na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej tytułem darowizny, podlega tak zwanemu podatkowi od spadków i darowizn.

REKLAMA

Obowiązek podatkowy powstaje w określonym momencie czasu, a w przypadku nabycia w drodze darowizny, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą złożenia przez darczyńcę odpowiedniego oświadczenia:

  • jeżeli taka forma jest wymagana, to z chwilą złożenia oświadczenia w formie aktu notarialnego;
  • jeżeli zawarcie umowy nie wymaga aktu notarialnego - z chwilą spełnienia przyrzeczonego świadczenia.

W samej ustawie przewidziano jednak szereg wyjątków (wyłączeń), określających, które darowizny nie podlegają podatkowi. Zostały podzielone na dwie kategorie:

  • Wyłączenia przedmiotowe (jaka darowizna, na jaki cel, itp.);
  • Wyłączenia podmiotowe (jakie podmioty, osoby, grupy osób itp.).

Wyłączenia przedmiotowe

Podatkowi nie podlega:

  1. nabycie własności rzeczy ruchomych lub praw majątkowych na terenie RP, jeżeli w dniu nabycia ani nabywca ani darczyńca nie były obywatelami polskimi oraz nie mieli miejsca stałego pobytu (lub siedziby) w Polsce;
  2. nabycie w drodze darowizny praw autorskich, pokrewnych, praw do projektów wynalazczych, znaków towarowych, wzorów zdobniczych i wierzytelności z tych praw;

Zwalnia się od podatku:

Dalszy ciąg materiału pod wideo
  1. pomoc de minimis w rolnictwie, czyli nabycie gruntów stanowiących gospodarstwo rolne (wraz z częściami składowymi - drzewami i roślinami), pod warunkiem, że w wyniku nabycia zostanie utworzone lub powiększone gospodarstwo rolne, a powierzchnia gospodarstwa rolnego utworzonego lub powstałego w wyniku powiększenia będzie nie mniejsza niż 11 ha
    i nie większa niż 300 ha oraz gospodarstwo to będzie prowadzone przez nabywcę przez okres co najmniej 5 lat od dnia nabycia oraz nabycie praw do wkładów spółdzielni rolniczej, kółek rolniczych i wkładów spółdzielni rolników;
  2. nabycie pieniędzy lub rzeczy przez osobę I grupy podatkowej w wysokości do 9637 zł od jednego darczyńcy lub 19 274 złotych od wielu darczyńców w okresie 5 lat od daty pierwszej darowizny - jeżeli obdarowany przeznaczy w ciągu 12 miesięcy te środki na wkład budowlany, mieszkaniowy, budowę domu lub nabycie lokalu mieszkalnego albo spłatę kredytu zabezpieczonego hipoteką;
  3. nabyte darowizną prawa do rachunku oszczędnościowo - kredytowego przez osobę we wspólnym pożyciu małżeńskim z posiadaczem rachunku oszczędnościowo-kredytowego
    w kasie mieszkaniowej - jeżeli zostaną przeznaczone na cele mieszkaniowe;
  4. nabycie przez rolnika pojazdów rolniczych i maszyn pod warunkiem, że w ciągu 3 lat od daty otrzymania nie zostaną przez nabywcę sprzedane lub darowane;
  5. nabycie przez rodzinę zastępczą lub rodzinny dom dziecka pieniędzy lub rzeczy, pod warunkiem, że w ciągu 12 miesięcy zostaną przeznaczone na cele związane bezpośrednio
    z sprawowaniem pieczy zastępczej.

Wyłączenia podmiotowe

Ustawodawca zwolnił od podatku nabycie własności lub praw majątkowych przez:

  • małżonka;
  • zstępnych;
  • wstępnych;
  • pasierba;
  • rodzeństwo;
  • ojczyma;
  • macochę;

pod warunkami:

  1. zgłoszą nabycie właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego, w terminie maksymalnym do 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego;
  2. w przypadku nabycia środków pieniężnych, a wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby w okresie 5 lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, doliczona do wartości rzeczy / praw majątkowych nabytych ostatnio przekracza kwotę zwolnienia - gdy podatnicy udokumentują otrzymanie dowodem przekazania na rachunek płatniczy nabywcy, na jego rachunek, inni niż płatniczy, w banku lub spółdzielczej kasie oszczędnościowo - kredytowej lub przekazem pocztowym.

Obowiązkowe zgłoszenia nie dotyczą sytuacji, gdy:

  1. wartość nabycia nie przekracza kwot zwolnienia;
  2. nabycie następuje na podstawie aktu notarialnego.

NOWOŚĆ na Infor.pl: Prenumerata elektroniczna Dziennika Gazety Prawnej KUP TERAZ!

Podsumowanie

Ustawodawca przewidział pewną wolność podatników w rozporządzaniu swoim majątkiem, również pod tytułem darmym – na przykład darowizną. Stara się kreować katalog sytuacji oraz krąg podmiotów, dla których darowizna będzie zwolniona z podatku. Dotyczy to przede wszystkim operacji dokonywanych w ramach rodziny. Należy jednak pamiętać, że, aby skorzystać z większości zwolnień, należy dokonać odpowiednich formalności - w tym odpowiednich zwolnień. Zaniechanie takich obowiązków może spowodować obowiązek naliczenia oraz zapłaty podatku.

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Projekt ustawy wdrażającej obowiązkowy KSeF po pierwszym czytaniu w Sejmie. Co się zmienia a co pozostaje bez zmian [komentarz eksperta]

W dniu 9 lipca 2025 r., Sejm przeprowadził pierwsze czytanie i skierował do prac w komisji finansów projekt ustawy zakładającej wdrożenie obowiązkowego Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Wszystkie kluby i koła poselskie zapowiedziały dalsze prace nad projektem. Prace legislacyjne wchodzą w końcową fazę. Z coraz większą pewnością możemy więc stwierdzić, że obowiązkowy KSeF będzie wdrażany w dwóch etapach - od 1 lutego 2026 i od 1 kwietnia 2026 r.

Podatek u źródła 2025: Objaśnienia podatkowe ministra finansów dot. statusu rzeczywistego właściciela. Praktyczne szanse i nieoczywiste zagrożenia

Po latach oczekiwań i licznych postulatach ze strony środowisk doradczych oraz biznesowych, Ministerstwo Finansów opublikowało długo zapowiadane objaśnienia dotyczące statusu rzeczywistego właściciela w kontekście podatku u źródła (WHT). Teraz nadszedł czas, by bardziej szczegółowo przyjrzeć się poszczególnym zagadnieniom. Dokument z 3 lipca 2025 r., opublikowany na stronie MF 9 lipca, ma na celu rozwianie wieloletnich wątpliwości dotyczących stosowania klauzuli „beneficial owner”. Choć sam fakt publikacji należy ocenić jako krok w stronę większej przejrzystości i przewidywalności, nie wszystkie zapisy spełniły oczekiwania.

Polski podatek cyfrowy jeszcze w tym roku? Rząd nie ogląda się na Brukselę

Choć Komisja Europejska wycofała się z planów nałożenia podatku cyfrowego, Polska idzie własną drogą. Minister cyfryzacji Krzysztof Gawkowski zapowiada, że projekt ustawy będzie gotowy do końca roku.

KSeF 2026: koniec z papierowymi fakturami, zmiany w obiegu dokumentów i obsłudze procesu sprzedaży w firmie

W przyszłym roku w Polsce zostanie uruchomiony obowiązkowy system fakturowania za pomocą Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Obowiązek ten wejdzie w życie na początku 2026 roku i wynika z procedowanego w Parlamencie projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług. Aktualny postęp prac legislacyjnych nad projektem, oznaczonym numerem druku 1407, można śledzić na stronach Sejmu.

REKLAMA

Składki ZUS dla małych firm w 2025 roku - preferencje: ulga na start, mały ZUS plus i wakacje składkowe

Ulga na start, preferencyjne składki, czy „Mały ZUS plus”, a także wakacje składkowe – to propozycje wsparcia dla małych przedsiębiorców. Korzyści to możliwość opłacania niższych składek lub ich brak. Warto też zwrócić uwagę na konsekwencje z tym związane. ZUS tłumaczy kto i z jakich ulg może skorzystać oraz jakie są zagrożenia z tym związane.

Zwracasz pracownikom wydatki na taksówki – czy musisz pobrać zaliczkę na podatek PIT? Najnowsze wyjaśnienia fiskusa (taksówki w podróży służbowej i w czasie wyjścia służbowego)

Pracodawcy mają wątpliwości, czy w przypadku zwracania pracownikom wydatków na taksówki (kiedy to pracownicy wykonują obowiązki służbowe – zarówno w podróży służbowej jak i w czasie tzw. wyjścia służbowego), trzeba od tych kwot pobierać zaliczki na podatek dochodowy? Pod koniec czerwca 2025 r. wyjaśnił to dokładnie Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej. Kilka miesięcy wcześniej odpowiedzi na to pytanie udzielił Minister Finansów.

Minister Majewska chce uproszczenia ZUS dla firm – konkretne propozycje zmian już na stole

Minister Agnieszka Majewska zaproponowała szereg zmian w przepisach dotyczących ubezpieczeń społecznych, które mają ułatwić życie mikro, małym i średnim przedsiębiorcom. Wśród postulatów znalazły się m.in. podniesienie limitu Małego ZUS Plus, likwidacja składki rentowej dla emerytów-przedsiębiorców, uproszczenia przy wakacjach składkowych oraz ułatwienia dla łączących biznes z rodzicielstwem.

Miliardy z KPO usprawniają kolejową infrastrukturę

Prawie 11,5 mld zł warte są inwestycje realizowane ze środków Krajowego Planu Odbudowy i Zwiększenia Odporności (KPO) przez PKP Polskie Linie Kolejowe S.A. Zarządzająca infrastrukturą kolejową spółka, która jest największym beneficjentem KPO, zawarła już ponad 120 umów z wykonawcami na kwotę 8 mld zł. Przeszło 160 prowadzonych zadań ma przyczynić się do zwiększenia prędkości pociągów, a także zwiększenia przepustowości tras oraz usprawnienia zarządzania ruchem kolejowym. Inwestycje poprawiają bezpieczeństwo ruchu i komfort obsługi podróżnych. Na stacjach i przystankach budowany jest nowoczesny system informacji pasażerskiej, a ich infrastruktura - dopasowywana do potrzeb osób o ograniczonej mobilności.

REKLAMA

Darowizna od brata ponad limit 36 120 zł. Jakie warunki muszą zostać spełnione, aby nie stracić prawa do zwolnienia podatkowego?

Co robić gdy darowizna przekazana przez brata przekracza limit kwoty wolnej w wysokości 36 120 zł? Czy podlegała zwolnieniu od podatku od spadków i darowizn, pomimo że jest dokonywana z majątku wspólnego brata i jego małżonki? Jakie warunki muszą zostać spełnione, żeby nie stracić prawa do zwolnienia?

KSeF wymusi zmiany. Rejestry VAT i wydatki pracownicze po nowemu od 2026 roku

Wdrożenie Krajowego Systemu e-Faktur to jeden z najważniejszych projektów cyfryzacyjnych polskiej administracji podatkowej ostatnich lat. Od 1 lutego lub od 1 kwietnia 2026 roku – w zależności od poziomu sprzedaży w 2024 roku – podatnicy VAT będą zobowiązani do wystawiania faktur wyłącznie w formie elektronicznej za pośrednictwem KSeF. To nie tylko zmiana technologiczna, ale także rewolucja organizacyjna, która wymusi dostosowanie systemów księgowych, procesów wewnętrznych i codziennej pracy działów finansowych.

REKLAMA