Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Sprawdzamy stawki ryczałtu: Jaki podatek zapłaci manager na kontrakcie B2B?

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Sprawdzamy stawki ryczałtu: Jaki podatek zapłaci manager na kontrakcie B2B?
Sprawdzamy stawki ryczałtu: Jaki podatek zapłaci manager na kontrakcie B2B?
Shutterstock

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest dla wielu przedsiębiorców korzystną formą rozliczeń, zwłaszcza przy niskich kosztach działalności. Stawki tego podatku wahają się od 2 proc. do 17 proc., co może znacząco wpływać na wysokość należności wobec fiskusa. Jaką stawkę ryczałtu powinien wybrać manager zatrudniony na kontrakcie B2B w firmie technologicznej?

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych dla wielu przedsiębiorców to atrakcyjna opcja rozliczeń z fiskusem, szczególnie z uwagi na niższą stawkę opodatkowania. Jest jednak spora różnica pomiędzy najniższą (2 proc.) a najwyższą stawką (17 proc.) ryczałtu. Jaki podatek zapłaci manager zatrudniony w spółce na kontrakcie B2B?

Jakie mamy stawki ryczałtu?

Obowiązujące przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych przewidują dwie stawki PIT: 12 proc. dla dochodów nieprzekraczających 120 000 zł, oraz 32 proc. dla nadwyżki ponad tę kwotę. Dobrze zarabiający, by uniknąć wejścia na wyższy próg opodatkowania, wybierają opodatkowanie podatkiem liniowym w wysokości 19 proc. Zaletą tych form rozliczeń jest możliwość odliczenia kosztów uzyskania przychodu i opodatkowywania tylko czystego dochodu.

Takiej możliwości nie ma przy opodatkowaniu ryczałtem. Podatek liczony jest tu od osiągniętego przychodu, jego zaletą mogą być jednak znacznie niższe stawki, co czyni tę formę rozliczeń z fiskusem atrakcyjną, szczególnie dla przedsiębiorców generujących w swojej działalności stosunkowo niewielkie koszty. Najniższa stawka ryczałtu, 2-procentowa, należna jest dla przychodów ze sprzedaży określonych w art. 20 ust. 1c ustawy o PIT produktów roślinnych i zwierzęcych przetworzonych w sposób inny niż przemysłowy. Najwyższa, 17-procentowa stawka obarcza wolne zawody (np. radca prawny, adwokat, doradca podatkowy, makler papierów wartościowych, doradca inwestycyjny, agent ubezpieczeniowy). Dla zdecydowanej większości działalności usługowej przewidziane są trzy stawki opodatkowania ryczałtem: 8,5 proc., 12 proc. i 15 proc.

Manager zatrudniony w spółce na B2B pyta o stawkę ryczałtu

Jeden z managerów, prowadzący działalność gospodarczą na własny rachunek, zawarł umowę współpracy ze spółką (B2B), w ramach której do jego obowiązków należały: nadzór na realizacją wdrożonej wizji produktu, praca na rzecz realizacji zakładanych wyników, współpraca z działem produktowym, planowanie pracy zespołu, monitoring wyników, ocena ryzyka, kontrola budżetu oraz inne zadania zlecone przez spółkę. Nadzorował więc zespół zajmujący się projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych, które mieszczą się w klasie 70.22 Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług.

Ponieważ spółka zajmowała się projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych, wystąpił do Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z wnioskiem o wydanie interpretacji, którą stawką ryczałtu będzie mógł opodatkowywać osiągane ze swojego kontraktu managerskiego przychody. Czy będzie to stawka 15 proc. dedykowana dla przychodów ze świadczenia usług związanych z nadawaniem programów ogólnodostępnych i abonamentowych (PKWiU dział 60), 12 proc. przeznaczona dla usług doradztwa w zakresie sprzętu komputerowego, związanego z oprogramowaniem oraz z zarządzeniem siecią i systemami informatycznymi (PKWiU ex 62.02.10.0, ex 62.01.1, 62.03.1), czy jednak 8,5 proc. dla przychodów z innej działalności usługowej, wskazanej w art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o ryczałcie. Przedsiębiorca zaznaczył, że nie wykonuje żadnego z wolnych zawodów.

Polecamy: „PODATKI 2025”. Komplet 11 publikacji o zmianach w podatkach

O stawce ryczałtu decydują usługi faktycznie wykonywane

Dyrektor KIS zaznaczył, że na potrzeby odpowiedzi na ww. pytanie, należy przyporządkować daną działalność podatnika konkretnemu grupowaniu (PKWiU), bo to pozwala wówczas zidentyfikować odpowiednią stawkę opodatkowania w ustawie o ryczałcie. Decydujące znaczenie ma więc rodzaj faktycznie świadczonych przez tego podatnika usług. A skoro przedsiębiorca świadczy swoje usługi managerskie w zespole zajmującym się projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych, które to usługi mogą być kwalifikowane do PKWiU 70.22.20.0 „Pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych” (a więc nie PKWiU 62…), to może korzystać ze stawki 8,5 proc. przeznaczonej dla działalności usługowej, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o ryczałcie (interpretacja indywidualna z 31 lipca 2024 r., sygn. 0115-KDST2-2.4011.289.2024.2.PR).

Podsumowując, o tym, jaką stawkę ryczałtu można zastosować do rozliczeń z fiskusem decyduje faktycznie wykonywana przez przedsiębiorcę działalność. Warto o tym pamiętać negocjując warunki zatrudnienia i zakres obowiązków a następnie konstruując kontrakt managerski, bo niefortunne rozszerzenie, czy też ograniczenie zakresu obowiązków managera w umowie, może dla niego oznaczać konieczność ponoszenia znaczenie wyższego ciężaru opodatkowania.

Autor: Biuro rachunkowe Skarbiec Corporate Services

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja
QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Ministerstwo Finansów i KAS: budujemy Tax Morale. Czy moralność podatkowa zastąpi mechanizmy kontroli podatkowej?

W dniu 28 października 2025 r. w Ministerstwie Finansów odbyła się konferencja na temat moralności podatkowej w społeczeństwie i gospodarce. Uczestnikami spotkania byli m.in. wiceminister finansów Szef KAS Marcin Łoboda, przedstawiciele szwedzkiej administracji podatkowej, Krajowej Administracji Skarbowej, środowiska naukowego i biznesu. Spotkanie było okazją do dyskusji na temat budowania moralności podatkowej i jej wpływu na skuteczność poboru podatków.

Jak dobrze żyć (efektywnie współpracować) z księgowym? Przychody, koszty, bartery, dokumenty. Praktyczne rady dla twórców internetowych i influencerów

Jesteś influencerem, twórcą internetowym, a może dopiero zaczynasz swoją przygodę z działalnością online? Niezależnie od etapu, na którym jesteś – prędzej czy później przyjdzie moment, w którym będziesz musiał zmierzyć się z rozliczeniami podatkowymi. Współpraca z księgowym to w takim przypadku nie tylko konieczność, ale przede wszystkim ogromne ułatwienie i wsparcie w prowadzeniu legalnej, uporządkowanej działalności twórczej.

Zwolnienia z kasy fiskalnej – aktualne przepisy i wyjątki 2025

Kasy fiskalne od lat stanowią nieodłączny element prowadzenia działalności gospodarczej. Z jednej strony są narzędziem do rejestrowania sprzedaży, z drugiej wspomagają rozliczenia podatkowe, zapewniając transparentność transakcji pomiędzy sprzedawcą i nabywcą.

Cypr staje się rajem dla polskich emigrantów. Skarbówka potwierdza korzystne zasady ryczałtu od przychodów zagranicznych

Przełom w interpretacji Krajowej Informacji Skarbowej! Fiskus potwierdził, że osoby przenoszące rezydencję podatkową do Polski mogą objąć ryczałtem wszystkie swoje przychody zagraniczne – od dywidend i kryptowalut po nieruchomości. Dla zamożnych reemigrantów to szansa na ogromne oszczędności i najkorzystniejsze warunki podatkowe w historii.

KSeF pomoże uszczelnić budżet. MF liczy na 18,7 mld zł wpływów w 2026 roku

Dzięki zmianom w podatkach i uszczelnieniu systemu za pomocą KSeF, Polska może w 2026 roku zyskać nawet 18,7 mld zł. Wśród planowanych działań są m.in. podwyżki CIT dla banków, wyższe stawki VAT i akcyzy oraz ograniczenie liczby osób nielegalnie zatrudnionych w budownictwie.

Samochód osobowy w firmie - zmiany w limitach od 1 stycznia 2026 r. Jak rozliczać auta kupione do końca 2025 roku?

Zmiany w prawie podatkowym potrafią zaskakiwać. Szczególnie wtedy, gdy istotne przepisy wprowadzane są niejako „tylnymi drzwiami”. Tym razem mamy do czynienia z modyfikacją, która znacząco wpłynie na sposób rozliczania kosztów związanych z nabyciem samochodów osobowych.

Rezerwa finansowa w firmie to nie luksus - to konieczność. Jak wyliczyć i budować rezerwę na nagłe sytuacje

Wielu właścicieli firm mówi: „Nie mam z czego odkładać, wszystko idzie na bieżące wydatki.” Inni: „Jak będą wolne środki, to coś odłożę.” Problem w tym, że te wolne środki rzadko kiedy się pojawiają. Albo jeśli już są – szybko znikają. A potem przychodzi miesiąc bez wpłat od klientów, niespodziewany wydatek albo gorszy sezon. I nagle z dnia na dzień zaczyna brakować nie tylko pieniędzy, ale też spokoju, decyzyjności, kontroli. To nie pech. To brak bufora.

100 dni do KSeF – co się zmieni już od lutego 2026 roku?

Już od 1 lutego 2026 r. duże firmy będą wystawiać wyłącznie e‑faktury w KSeF, a wszyscy podatnicy będą je odbierać elektronicznie. Od kwietnia obowiązek rozszerzy się na pozostałych przedsiębiorców, wprowadzając jednolity, ustandaryzowany obieg faktur i koniec papierowych dokumentów.

Skarbówka potwierdza: darowizny od rodzeństwa zwolnione z podatku nawet przy wspólności majątkowej

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej potwierdził, że darowizny pieniężne od rodzeństwa są zwolnione z podatku, nawet jeśli darczyńcy mają wspólność majątkową. Kluczowe jest jedynie terminowe zgłoszenie darowizny i udokumentowanie przelewu. To dobra wiadomość dla wszystkich, którzy otrzymują wsparcie finansowe od bliskich.

Nowa opłata cukrowa uderzy w małe firmy? Minister ostrzega przed katastrofą dla MŚP

Minister Agnieszka Majewska, Rzecznik MŚP, ostrzega przed skutkami nowelizacji „podatku cukrowego”. Zwraca uwagę, że projekt zmian w ustawie o zdrowiu publicznym przygotowany przez Ministerstwo Finansów może nadmiernie obciążyć najmniejsze firmy. Nowe przepisy dotyczące opłaty cukrowej mają – wbrew intencjom resortu – rozszerzyć obowiązki sprawozdawcze i podatkowe także na mikro i małych przedsiębiorców.