Ulga na leki 2012 / 2013

Prawo pomniejszenia dochodu o wydatki tego rodzaju przysługuje w przypadku:

1. poniesienia w danym miesiącu wydatków na zakup leków powyżej kwoty 100 zł,

2. potwierdzenia przez właściwego lekarza specjalistę konieczności stosowania zaleconych leków (stale lub czasowo),

3. posiadania dokumentu potwierdzającego poniesienie wydatku (faktury) – jeżeli wydatek ponosi podatnik, na którego utrzymaniu jest osoba niepełnosprawna, to dowód poniesienia tegoż wydatku powinien być wystawiony na podatnika.

Polecamy: Przewodnik po zmianach przepisów 2013/2014

Polecamy: Podatki 2014 - PIT-Y za 2013 r.

Jak widać w praktyce z ulgi skorzystać mogą tylko ci podatnicy, u których kwota miesięcznych wydatków na zakup leków przekroczy kwotę 100 zł i odliczeniu podlega wyłącznie nadwyżka ponad tę kwotę.

Odliczenie w PIT wydatków na cele rehabilitacyjne 2012 / 2013

Jakie wydatki można odliczyć w ramach ulgi rehabilitacyjnej?

Niestety podatnicy, którzy poniosą wydatki w kwocie mniejszej, np. 95 zł, nie nabywają prawa do odliczenia za ten miesiąc. Co więcej, zdaniem fiskusa podatnicy nie mają możliwości zsumowania wydatków poniesionych w jednym miesiącu z wydatkami poniesionymi w następnym miesiącu.

Ale przecież można w jednym miesiącu kalendarzowym zakupić leki na dłuższy okres. Dla nabycia prawa do ulgi liczy się bowiem moment faktycznego poniesienia wydatku, a nie moment, w którym zakupione leki zostaną zużyte.

Jeżeli w marcu roku podatkowego wydałeś na leki kwotę 90 zł, odpowiednio w kwietniu 120 zł, a w maju i czerwcu po 200 zł, to w zeznaniu podatkowym możesz odliczyć 220 zł, czyli sumę kwot obliczanych jako nadwyżkę wydatków poniesionych w danym miesiącu, a kwotą 100 zł.

 Źródło przykładu: Ministerstwo Finansów

Drugi warunek wymaga stwierdzenia przez lekarza specjalistę, iż osoba niepełnosprawna powinna stosować określone leki stale lub czasowo. W przepisie nie określono w jakiej formie lekarz powinien stwierdzić potrzebę stosowania określonych leków. Zdaniem organów podatkowych oznacza to, iż dopuszczalna jest tutaj każda forma, nawet ustna.

Dla celów dowodowych zasadnym jest jednak przyjęcie formy pisemnej np. zaświadczenia. Powinno z niego wynikać, kto i kiedy je wystawił oraz jakie leki i przez jaki okres powinny być stosowane przez osobę niepełnosprawną. Przy czym, wydanie takiego zaświadczenia może mieć miejsce również po poniesieniu wydatku.