Kwota wolna od podatku od darowizn na cele mieszkaniowe

Kto może skorzystać z ulgi

Autopromocja

Ulga „mieszkaniowa” obowiązuje jedynie w obrębie I Grupy podatkowej. Obejmuje więc :

• małżonka (obecnego),
• zstępnych (np. syn, córka, wnuki, prawnuki),
• wstępni (np. matka, ojciec, dziadkowie),
• rodzeństwo,
• pasierba,
• ojczyma,
• macochę
• teściów
• zięcia / synową.

Ulga obejmuje pieniądze, oraz przedmioty uzyskane w drodze darowizny, które zostaną przekazane na :

• wkład budowlany lub mieszkaniowy do spółdzielni,
• budowę domu jednorodzinnego,
• nabycie lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość
• albo spłatę zabezpieczonego hipoteką kredytu mieszkaniowego wraz z odsetkami;

Środki te muszą być wykorzystane na ww. cele, w ciągu 12 miesięcy od ich otrzymania.

Autopromocja

Szkolenie: CIT estoński
warsztat dla księgowych

Sprawdź

TYCH DAROWIZN NIE TRZEBA ZGŁASZAĆ DO URZĘDU SKARBOWEGO.

(można się również na nie powołać, np. podczas ewentualnej kontroli skarbowej - o ile są udokumentowane).

Kwota limitu

Autopromocja

Sprawozdanie finansowe 2024
Przykłady, schematy, tabele, wzory

Sprawdź

Limit kwoty pieniędzy i wartości przedmiotów przekazanych zgodnie z powyższym akapitem wynosi :

• nie więcej niż 9 637 zł od jednego darczyńcy,
• oraz łącznie nie więcej niż 19 274 zł od kilku darczyńców.

Podobnie jak podstawowy limit kwoty zlicza się w okresie 5 lat od daty udzielenia pierwszej.

Autopromocja

Jak przygotować się do zmian 2025.
Podatki. Rachunkowość. ZUS

Sprawdź

WAŻNE!

Powyższa kwota wolna obowiązuje obok „zwykłego” limitu wolnego od podatku (dla I grupy – wynosi również 9.637 zł.) Tak więc dwóch darczyńców z obrębu I grupy może przekazać 1 osobie w sumie 38.548 zł (4 x 9.637 zł) w ciągu 5 lat – bez obowiązku zawiadamiania urzędu skarbowego.

Zastosowanie:

Ulga ta ma obecnie ograniczone zastosowanie – z uwagi na fakt, iż większość osób zaliczanych do I grupy podatkowej (z wyłączeniem – teściów i zięcia / synowej) może skorzystać z zupełnego zwolnienia od spadków i darowizn. Warunkiem jest zawiadomienie urzędu skarbowego.

Porównaj: Zwolnienie od podatku od spadków i darowizn

Tak więc obecnie, ulga ma zastosowanie głównie dla darowizn pomiędzy teściami, a zięciem / synową.

W przypadku kontroli

Na zwiększony limit, można jednak powołać się (o ile potrafimy udokumentować wydatki) również w przypadku kontroli urzędu skarbowego – jeśli dotyczy np. okresu sprzed 2007r.

Jeśli wykażemy że darowizna nie przekraczała kwoty - z jednej strony udokumentujemy pochodzenie środków (np. na budowę domu), z drugiej nie zapłacimy podatku w wysokości 20% od niezgłoszonej darowizny. (ponieważ darowizna taka nie podlega zgłoszeniu).

Adam Kret

Prawnik

https://mojafirma.infor.pl/nieruchomosci/nieruchomosci/