Kwota wolna od podatku od darowizn na cele mieszkaniowe

Kto może skorzystać z ulgi

Autopromocja

Ulga „mieszkaniowa” obowiązuje jedynie w obrębie I Grupy podatkowej. Obejmuje więc :

• małżonka (obecnego),
• zstępnych (np. syn, córka, wnuki, prawnuki),
• wstępni (np. matka, ojciec, dziadkowie),
• rodzeństwo,
• pasierba,
• ojczyma,
• macochę
• teściów
• zięcia / synową.

Ulga obejmuje pieniądze, oraz przedmioty uzyskane w drodze darowizny, które zostaną przekazane na :

• wkład budowlany lub mieszkaniowy do spółdzielni,
• budowę domu jednorodzinnego,
• nabycie lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość
• albo spłatę zabezpieczonego hipoteką kredytu mieszkaniowego wraz z odsetkami;

Środki te muszą być wykorzystane na ww. cele, w ciągu 12 miesięcy od ich otrzymania.

Autopromocja

Nowelizacja VAT 2025.
Praktyczny webinar INFORAKADEMII

Sprawdź

TYCH DAROWIZN NIE TRZEBA ZGŁASZAĆ DO URZĘDU SKARBOWEGO.

(można się również na nie powołać, np. podczas ewentualnej kontroli skarbowej - o ile są udokumentowane).

Kwota limitu

Autopromocja

Sprawozdanie finansowe 2024
Przykłady, schematy, tabele, wzory

Sprawdź

Limit kwoty pieniędzy i wartości przedmiotów przekazanych zgodnie z powyższym akapitem wynosi :

• nie więcej niż 9 637 zł od jednego darczyńcy,
• oraz łącznie nie więcej niż 19 274 zł od kilku darczyńców.

Podobnie jak podstawowy limit kwoty zlicza się w okresie 5 lat od daty udzielenia pierwszej.

Autopromocja

Jak przygotować się do zmian 2025.
Podatki. Rachunkowość. ZUS

Sprawdź

WAŻNE!

Powyższa kwota wolna obowiązuje obok „zwykłego” limitu wolnego od podatku (dla I grupy – wynosi również 9.637 zł.) Tak więc dwóch darczyńców z obrębu I grupy może przekazać 1 osobie w sumie 38.548 zł (4 x 9.637 zł) w ciągu 5 lat – bez obowiązku zawiadamiania urzędu skarbowego.

Zastosowanie:

Ulga ta ma obecnie ograniczone zastosowanie – z uwagi na fakt, iż większość osób zaliczanych do I grupy podatkowej (z wyłączeniem – teściów i zięcia / synowej) może skorzystać z zupełnego zwolnienia od spadków i darowizn. Warunkiem jest zawiadomienie urzędu skarbowego.

Porównaj: Zwolnienie od podatku od spadków i darowizn

Tak więc obecnie, ulga ma zastosowanie głównie dla darowizn pomiędzy teściami, a zięciem / synową.

W przypadku kontroli

Na zwiększony limit, można jednak powołać się (o ile potrafimy udokumentować wydatki) również w przypadku kontroli urzędu skarbowego – jeśli dotyczy np. okresu sprzed 2007r.

Jeśli wykażemy że darowizna nie przekraczała kwoty - z jednej strony udokumentujemy pochodzenie środków (np. na budowę domu), z drugiej nie zapłacimy podatku w wysokości 20% od niezgłoszonej darowizny. (ponieważ darowizna taka nie podlega zgłoszeniu).

Adam Kret

Prawnik

https://mojafirma.infor.pl/nieruchomosci/nieruchomosci/