Kto może ubiegać się skutecznie o zwrot VAT za materiały budowlane ?

Od 2014 roku nastąpiła prawdziwa rewolucja w zasadach uzyskiwania zwrotu VAT za materiały budowlane. Zwrot ten został bardzo ograniczony podmiotowo i przedmiotowo. Niektórzy (osoby mające więcej niż 35 lat) stracili tą możliwość jeżeli nie zdążyli z wydatkami do końca 2013 roku. Od wydatków poczynionych w 2014 r. nie ma m.in. możliwości uzyskania zwrotu VAT za materiały użyte do remontu i budowy domów większych niż 110 metrów kwadratowych. Zasady te nie zmieniły się w kolejnych latach (2015, 2016, 2017) a także w 2018 roku.
Więcej na ten temat: Zwrot VAT za materiały budowlane 2018

Autopromocja

INFORAKADEMIA poleca: Należyta staranność w VAT

Uprawnienie do zwrotu VAT za materiały budowlane powstaje po łącznym spełnieniu kolejnych warunków:

1. Wydatki na zakup materiałów budowlanych, nastąpiły w związku z:

Autopromocja

Konferencja: Podatki 2025
przegląd zmian i nowelizacja przepisów w 2025 roku

Sprawdź

- budową domu mieszkalnego,

- nadbudową lub rozbudową budynku na cele mieszkalne,

- przebudową (przystosowaniem) budynku niemieszkalnego, lub jego części (np. pomieszczenia) na cele mieszkalne,

Autopromocja

Sprawozdanie finansowe 2024
Przykłady, schematy, tabele, wzory

Sprawdź

- remontem budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego.

Urzędy skarbowe pozwalają uznać za remont również prace wykończeniowe domów lub mieszkań oddanych w stanie surowym.

Autopromocja

Jak przygotować się do zmian 2025.
Podatki. Rachunkowość. ZUS

Sprawdź

Jeśli inwestycja miała mieszany cel - mieszkaniowo- usługowy (np. budowa domu, na parterze którego ma być prowadzony sklep) - można odzyskać VAT za materiały budowlane, tylko w części przypadającej na powierzchnię mieszkaniową.

Polecamy aktualny poradnik: Zwrot VAT za materiały budowlane

Polecamy: Zwrot VAT za materiały budowlane - aktualne limity zwrotu

Sklep w domu jednorodzinnym zajmuje 1/3 powierzchni. Zwrotem VAT może być objęte 2/3 materiałów konstrukcyjnych budynku (w części przypadającej na powierzchnię mieszkalną).

Nie wszystkie prace budowlane podlegają uldze. Szczegółowy wykaz prac objętych zwrotem VAT znajduje się w załączniku do ustawy z dnia 29 sierpnia 2005 r. o zwrocie osobom fizycznym niektórych wydatków związanych z budownictwem mieszkaniowym.

2.Wydatki udokumentowane są fakturami VAT (w posiadaniu podatnika !)

Faktury powinny posiadać oznaczenie ewidencyjne towarów ( PKWiU). Zwróćmy na to uwagę sprzedawcy. Jeśli zabraknie oznaczeń, Urząd Skarbowy będzie musiał zbadać czy towary wskazane w fakturze objęte są zwolnieniem - wydłuży to niepotrzebnie postępowanie.

3. Nie wszystkie zakupione materiały uprawniają do zwrotu VAT.

Na większość materiałów budowlanych 1 maja 2004 r. wzrosła stawka VAT z 7% na 22%. Stąd wziął się pomysł by zrekompensować ludziom ten wzrost, co doprowadziło do pojawienia się omawianej ulgi.

Jednak nie wszystkie materiały przed akcesją do UE były obłożone 7 % VATem tylko stawką podstawową 22% i za te materiały zwrotu nie dostaniesz.

Wykaz materiałów podlegających uldze znajduje się w załączniku do obwieszczenia Ministra Transportu i Budownictwa z dnia 30 grudnia 2005 r. - dotyczył wniosków złożonych do końca 2010 roku.

Polecamy: Zwrot VAT za materiały budowlane - nowy wykaz materiałów budowlanych od 2011 roku

4.Podatnik posiada „tytuł prawny” do nieruchomości.

Chodzi tu o prawo, które umożliwia korzystanie z nieruchomości (budynku lub lokalu). Jest to w szczególności m.in.:

- Własność, lub użytkowanie wieczyste

- Umowy cywilne : najmu, dzierżawy, użyczenia,

- Prawa spółdzielcze: lokatorskie i własnościowe.

5.Podatnik posiada pozwolenie na budowę, jeżeli tego wymagało prawo budowlane w odniesieniu do danej inwestycji ( np. budowa domu).

6. Nie można wnosić o zwrot VAT za usługi (robociznę).

Ubiegać się o zwrot VAT za materiały budowlane może jedynie osoba fizyczna, która nie wykonywała robót budowlanych w ramach działalności gospodarczej (nie były płatnikami VAT- np. wykonawcami remontu). Dotyczy to również małżonka podatnika. Jeżeli jeden z małżonków dokonał np. remontu w ramach prowadzonej działalności, drugi małżonek nie może skorzystać z ulgi.