Szacowanie podstawy opodatkowania na cenzurowanym

Wobec tego podstawę opodatkowania ustalono w drodze szacowania, a różnicę pomiędzy dochodem zadeklarowanym przez spółkę a ustalonym przez organ opodatkowano wg stawki 50%. Ogółem zaniżenie zobowiązania w zakresie CIT wyniosło ponad 3,8 mln zł. Spółka nie odwołała się od ustaleń kontroli.

Autopromocja

Szkolenie:
Podatki i rachunkowość w budownictwie i deweloperce

Sprawdź

Autopromocja

W badanym okresie Spółka, będąca oddziałem zagranicznego przedsiębiorcy z siedzibą w Niemczech, prowadziła działalność polegającą na wytwarzaniu stroików adwentowych, stroików nagrobnych i kompozycji kwiatowych.

Handlowała też krzewami róż i sadzonkami drzew owocowych. Jako zakład zagranicznego przedsiębiorcy złożyła do właściwego urzędu skarbowego zeznanie CIT-8. Jednak dane wykazane w zeznaniu nie odpowiadały tym, które wynikały z przedłożonych w trakcie postępowania ksiąg rachunkowych.

Polecamy: Jak wybrać formę opodatkowania firmy

Autopromocja

Szkolenie: Jak przygotować się do KSeF?

Sprawdź

Wedle wyjaśnień podatnika koszty i przychody zawarte w księgach zostały ustalone szacunkowo. W wyniku dalszej analizy dokumentów źródłowych ustalono, że spółka dokonywała transakcji z podmiotem powiązanym, w związku z czym miała obowiązek przedłożenia dokumentacji podatkowej dotyczącej przeprowadzonych z tym podmiotem transakcji, ale dokumentacji takiej nie przedstawiła.

Z uwagi na nierzetelność ksiąg oraz wystąpienie powiązań dochód podatnika został określony w drodze oszacowania. Ustalenia wartości rynkowej transakcji dokonano, stosując metodę porównywalnej ceny niekontrolowanej.

W rezultacie ustalono, że firma zaniżyła przychody o kwotę 7,4 mln zł i zawyżyła koszty uzyskania przychodów o prawie 280 tys. zł. W związku z tym, że nie przedstawiła wymaganej dokumentacji dochód ustalono jako różnicę pomiędzy dochodem zadeklarowanym przez podatnika a określonym przez organ i opodatkowano go według stawki 50%.

Polecamy: serwis Urząd skarbowy

Autopromocja

Jak przygotować się do zmian 2025.
Podatki. Rachunkowość. ZUS

Sprawdź