Strona główna » Księgowość » Podatki » Urząd Skarbowy » Kontrola skarbowa » Szacowanie podstawy opodatkowania na cenzurowanym

Szacowanie podstawy opodatkowania na cenzurowanym

16 lipca 2010, 09:02

REKLAMA

Spółka wykorzystała związek gospodarczy z podmiotem powiązanym, aby zaniżyć dochód. Ponadto nie przedstawiła dokumentacji podatkowej, która dokumentowałaby transakcje z nim zawarte.

Wobec tego podstawę opodatkowania ustalono w drodze szacowania, a różnicę pomiędzy dochodem zadeklarowanym przez spółkę a ustalonym przez organ opodatkowano wg stawki 50%. Ogółem zaniżenie zobowiązania w zakresie CIT wyniosło ponad 3,8 mln zł. Spółka nie odwołała się od ustaleń kontroli.

Autopromocja

KSeF. Wdrożenie w sektorze finansów publicznych

Instrukcje VAT. 15 praktycznych procedur dla podatników

Sprawozdanie finansowe 2023 - Poradnik Gazety Prawnej

W badanym okresie Spółka, będąca oddziałem zagranicznego przedsiębiorcy z siedzibą w Niemczech, prowadziła działalność polegającą na wytwarzaniu stroików adwentowych, stroików nagrobnych i kompozycji kwiatowych.

Handlowała też krzewami róż i sadzonkami drzew owocowych. Jako zakład zagranicznego przedsiębiorcy złożyła do właściwego urzędu skarbowego zeznanie CIT-8. Jednak dane wykazane w zeznaniu nie odpowiadały tym, które wynikały z przedłożonych w trakcie postępowania ksiąg rachunkowych.

Polecamy: Jak wybrać formę opodatkowania firmy

Autopromocja

Obowiązkowy KSeF
– jak wdrożyć w firmie

Sprawdź

Wedle wyjaśnień podatnika koszty i przychody zawarte w księgach zostały ustalone szacunkowo. W wyniku dalszej analizy dokumentów źródłowych ustalono, że spółka dokonywała transakcji z podmiotem powiązanym, w związku z czym miała obowiązek przedłożenia dokumentacji podatkowej dotyczącej przeprowadzonych z tym podmiotem transakcji, ale dokumentacji takiej nie przedstawiła.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Z uwagi na nierzetelność ksiąg oraz wystąpienie powiązań dochód podatnika został określony w drodze oszacowania. Ustalenia wartości rynkowej transakcji dokonano, stosując metodę porównywalnej ceny niekontrolowanej.

W rezultacie ustalono, że firma zaniżyła przychody o kwotę 7,4 mln zł i zawyżyła koszty uzyskania przychodów o prawie 280 tys. zł. W związku z tym, że nie przedstawiła wymaganej dokumentacji dochód ustalono jako różnicę pomiędzy dochodem zadeklarowanym przez podatnika a określonym przez organ i opodatkowano go według stawki 50%.