REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Metoda kasowa w VAT – od kiedy może ją stosować podatnik rozpoczynający działalność

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Metoda kasowa w VAT – od kiedy może ją stosować podatnik rozpoczynający działalność
Metoda kasowa w VAT – od kiedy może ją stosować podatnik rozpoczynający działalność
Fotolia

REKLAMA

REKLAMA

Organy podatkowe pozwalają nowym podatnikom na wybór kasowej metody rozliczania VAT od pierwszego dnia ich działalności, nawet jeśli nie wypada pierwszego dnia kwartału.

Metoda memoriałowa i metoda kasowa w VAT

VAT-owcy z reguły rozliczają VAT metodą memoriałową, która w skrócie sprowadza się do obowiązku rozliczenia VAT-u nawet z nieopłaconych przez kontrahentów faktur. Nierzadko wywołuje to zatory pieniężne w firmach, bo podatek trzeba zapłacić od sprzedaży „na kreskę”. Oczywiście na takiej samej zasadzie można odliczyć VAT naliczony od nierozliczonych zakupów, jednak kiedy nie przewyższają one sprzedaży, przedsiębiorca musi uregulować rachunek z fiskusem mimo braku przelewów od kontrahentów.

REKLAMA

Autopromocja

Przy metodzie kasowej, VAT należny płaci się dopiero, kiedy kontrahent ureguluje należność (w niektórych przypadkach nie później jednak niż 180. dnia, licząc od dnia wydania towaru czy wykonania usługi), a VAT naliczony odliczyć wyłącznie po dokonaniu zapłaty za zakupione towary i usługi. Metoda kasowa nie zmusza zatem przedsiębiorcy do zewnętrznego finansowania biznesu.

Konsekwencją wyboru metody kasowej jest to, że przedsiębiorca powinien rozliczać VAT z wystawianych faktur:

  • z dniem otrzymania całości lub części zapłaty – w przypadku dokonania dostawy towaru czy świadczenia usług na rzecz czynnego podatnika VAT,
  • z dniem otrzymania całości lub części zapłaty, nie później niż 180. dnia, licząc od dnia wydania towaru lub wykonania usługi – kiedy nabywcą towaru bądź usługi jest podatnik zwolniony z VAT lub gdy nie jest podatnikiem, np. osobą fizyczną nieprowadzącą  własnej działalności.

Przewodnik po zmianach przepisów 2015/2016 dla firm

Limit wysokości zarobku

Takie rozwiązanie to jednak wyłączny przywilej tzw. małego podatnika. A to oznacza, że w 2016 r. kasowo mogą rozliczać się Ci przedsiębiorcy, u których wartość sprzedaży w 2015 r. nie przekroczyła (wraz z kwotą należnego VAT-u) równowartości 1 200 000 euro, a u maklerów, zarządzających funduszami inwestycyjnymi, agentów, oraz zleceniobiorców i innych osób świadczących usługi o podobnym charakterze, równowartości 45 000 euro. To obecnie odpowiednio 5 092 000 zł i 191 000 zł.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Biuletyn VAT

Co do zasady przed rozpoczęciem kwartału, ale…

REKLAMA

Wybór metody kasowej automatycznie oznacza też rozliczanie podatku od towarów i usług co kwartał. Zgodnie z art. 21 ust. 1 ustawy o VAT, jeśli decydujemy się na kasową metodę rozliczania VAT-u, powinniśmy pisemnie poinformować o tym nasz urząd skarbowy w terminie do końca miesiąca poprzedzającego okres (kwartał), za który będziemy stosować tę metodę, czyli np. do końca grudnia, jeśli chcemy rozliczać VAT kasowo już od początku roku. Przepis ten może zatem wzbudzać wątpliwości, co do możliwości wyboru metody kasowej w przypadku przedsiębiorców startujących z biznesem w trakcie kwartału. I takie właśnie wywołał u urzędników skarbówki, którzy kwestionowali rozpoczęcie korzystania z metody kasowej od drugiego kwartału przez przedsiębiorcę, który działalność gospodarczą w środku czerwca 2015 r.

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 15 września 2015 r. o sygn. IPPP2/4512-608/15-2/RR rozstrzygnął powyższą kwestię na korzyść podatnika, stwierdzając, że osoba rozpoczynająca działalność gospodarczą w trakcie kwartału, za który będzie dokonywała rozliczenia VAT jako mały podatnik, może zrobić to metodą kasową. Fiskus przychylił się do stanowiska podatnika, który wskazywał metodę kasową jako formę pomocy dla startującego przedsiębiorcy, szczególnie ważną właśnie na samym początku prowadzenia firmy. Takie rozliczanie się pomaga w wejściu i utrzymaniu się rynku zwłaszcza, kiedy firma stawia pierwsze kroki i generuje więcej kosztów niż przynosi zysków. Niepewność co do terminowego regulowania należności przez kontrahentów oraz konieczność utrzymania płynności finansowej firmy są w końcu jednymi z podstawowych czynników decydujących o wyborze tej metody.

500 pytań o VAT odpowiedzi na trudne pytania z interpretacjami Ministerstwa Finansów (PDF)

Katarzyna Miazek, Tax Care

Tax Care
Lider wśród biur księgowych dla mikro- i małych firm
Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Zerowy PIT dla rodzin z dziećmi. Prezydent Karol Nawrocki realizuje pierwsze obietnice

Prezydent Karol Nawrocki realizuje pierwsze obietnice z "Planu 21". W Kolbuszowej podpisał projekt ustawy o zerowym PIT dla rodzin z co najmniej dwojgiem dzieci. „Polskie rodziny mogą liczyć na swojego prezydenta” – podkreślił. To odpowiedź na kryzys demograficzny i pierwszy krok w stronę realnego wsparcia klasy średniej.

Kiedy cudzoziemcy (np. obywatele Ukrainy) muszą płacić w Polsce podatek od spadków i darowizn?

W Polsce obecnie mieszka wielu cudzoziemców, przeważają obywatele Ukrainy, tutaj pracują, kształcą się, a także nabywają rzeczy m.in. w drodze darowizn otrzymywanych od swoich rodzin czy w drodze dziedziczenia. Warto zatem przybliżyć im zasady opodatkowania obowiązujące na terytorium RP, a przede wszystkim wyjaśnić w jakich sytuacjach ciąży na nich w naszym kraju obowiązek podatkowy.

KSeF zrewolucjonizuje pracę biur rachunkowych. Nadchodzi największa zmiana od lat

Już od kwietnia 2026 każdy przedsiębiorca będzie musiał korzystać z Krajowego Systemu e-Faktur. To ogromne wyzwanie – ale też szansa – zwłaszcza dla biur rachunkowych. Dowiedz się, jak KSeF zmieni obieg dokumentów, rolę księgowych i co zrobić, by nie zostać w tyle w erze cyfrowej rewolucji.

Rozliczanie kilometrówek od aut elektrycznych: jest stanowisko Ministra Finansów i zapowiedź zmian w przepisach

Pieniądze, jakie pracodawca przekazuje pracownikowi tytułem zwrotu kosztów używania samochodu elektrycznego do celów służbowych, stanowią przychód pracownika i podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Wydatki takie nie są też kosztem przedsiębiorcy (pracodawcy). Takie jest stanowisko Ministra Finansów zaprezentowane w odpowiedzi wiceministra finansów Jarosława Nenemana na interpelację poselską. Jednocześnie w interpelacji poinformowano, że Ministerstwo Infrastruktury rozpoczęło prace nad zmianami w rozporządzeniu w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością pracodawcy. Zmiany te mają pozwolić na wprowadzenie możliwości zwrotu pracownikom kosztów używania do celów służbowych samochodów o napędzie elektrycznym lub hybrydowym, a także napędzanych wodorem, czy też zasilanych innymi alternatywnymi źródłami energii.

REKLAMA

Ministerstwo Finansów chce zakończyć nadużycia z przedawnieniem podatków. Nowe zasady już w 2026 roku

W nowej wersji projektu nowelizacji Ordynacji podatkowej Ministerstwo Finansów chce zlikwidować możliwość zawieszania biegu przedawnienia zobowiązania podatkowego poprzez wszczęcie postępowania karnego skarbowego. O szczegółach zmian mówi wiceminister finansów Jarosław Neneman.

Stawki podatku od środków transportowych w 2026 roku: Nowe limity już opublikowane

Znamy już nowe górne granice stawek podatku od środków transportowych na 2026 rok. Większość limitów wzrosła o około 4,5% względem 2025 r. Sprawdź szczegółowe porównanie stawek, terminy płatności oraz zasady ustalania stawek przez gminy. To ważne dla przedsiębiorców i samorządów.

TSUE: Urzędy skarbowe nie mogą automatycznie wykreślać firm z rejestru VAT za zaległości

Przełomowy wyrok TSUE potwierdza, że wykreślenie firmy z rejestru VAT za brak zapłaty podatku nie może odbywać się automatycznie. Fiskus musi najpierw zbadać przyczyny zaległości i zachowanie przedsiębiorcy. Orzeczenie może uchronić tysiące firm przed nieproporcjonalnymi sankcjami i nieodwracalnymi stratami.

Koniec z bieganiem po zaświadczenia! Rewolucyjne zmiany w podatku od spadków i darowizn, dotyczące zaświadczeń z urzędu skarbowego oraz rozliczeń rent prywatnych

Koniec z obowiązkiem przedstawiania zaświadczeń z urzędu skarbowego przy sprzedaży majątku otrzymanego od najbliższej rodziny! Nowelizacja ustawy o podatku od spadków i darowizn upraszcza formalności i rozliczenia rent prywatnych. Sprawdź, co dokładnie się zmienia i kiedy nowe przepisy wchodzą w życie.

REKLAMA

2 mln zł zamiast 1 mln! Rząd luzuje zasady w podatku PIT – to przełom dla przedsiębiorców, którzy korzystają z rozliczenia kasowego

Rząd szykuje istotną zmianę w podatku dochodowym – limit przychodów uprawniający do kasowego PIT ma wzrosnąć z 1 mln do 2 mln zł. To ogromna ulga dla tysięcy firm, które dzięki nowym przepisom poprawią swoją płynność finansową i uproszczą rozliczenia z fiskusem.

Wystawianie faktur ustrukturyzowanych narusza konstytucyjne prawo do prywatności

Istotna część podatników, mimo istnienia formalnego obowiązku, nie będzie mogła wystawiać faktur ustrukturyzowanych, gdyż nie pozwalają im na to zawarte umowy, w których nabywcy zastrzegają sobie zachowanie tajemnicy handlowej. Wystawianie faktur ustrukturyzowanych w sposób oczywisty narusza tę zasadę, bowiem ich treść będzie w sposób nieograniczony dostępna dla długiej listy organów państwa – pisze prof. dr hab. Witold Modzelewski. I dodaje: Organy te będą mogły bez jakichkolwiek ograniczeń czerpać informacje o tajemnicach handlowych, a zwłaszcza o towarach i usługach oraz cenach stosowanych przez podatników.

REKLAMA