REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

VAT w handlu elektronicznym w UE – nowelizacja przepisów

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
 Systim
Księgowość przez Internet – online
Szymon Kwasigroch
VAT w handlu elektronicznym w UE – nowelizacja przepisów
VAT w handlu elektronicznym w UE – nowelizacja przepisów
ShutterStock

REKLAMA

REKLAMA

Komisja Europejska nowelizuje VAT w handlu elektronicznym (e-handlu). Nowe przepisy, dyrektywy 2017/2455 oraz 2019/1995, mają wejść w życie 1 lipca 2021 roku. Zmiany przepisów mają na celu przede wszystkim uszczelnienie systemu rozliczenia podatku VAT oraz poprawienie konkurencyjności unijnych firm na wspólnym rynku.

Zmiany dotyczące podatku VAT w handlu elektronicznym

Powodem nowelizacji dyrektyw w zakresie VAT mają na celu usunięcie barier w transgranicznym handlu elektronicznym (e-handlu), które wynikają z braku neutralności podatkowej oraz z uciążliwych zobowiązań dotyczących podatku VAT.  W przypadku neutralności podatkowej chodzi o sytuację, w której przedsiębiorstwa unijne są w mniej korzystnej sytuacji, niż podmioty spoza UE, które mogą dostarczać towary, lub świadczyć usługi w Unii Europejskiej bez płacenia VAT. Dodatkowo, złożoność istniejącego systemu oraz zwolnienie z VAT przywozu małych przesyłek powodują utratę istotnych dochodów podatkowych przez podmioty unijne.

REKLAMA

Autopromocja

Drugim powodem wprowadzonych zmian jest złożoność rozliczeń podatku VAT. Skutkuje to zmniejszeniem podejmowanych działań transgranicznych przez przedsiębiorców w zakresie handlu elektronicznego.

Najważniejsze zmiany w nowelizacji dyrektywy 2017/2455 dotyczą:

  • usunięcia istniejących progów dotyczących wewnątrzwspólnotowej sprzedaży elektronicznej,
  • zniesienie istniejącego zwolnienia z VAT przywozu małych przesyłek z państw spoza Unii Europejskiej,
  • umożliwienie przedsiębiorcom z UE stosowania przepisów z kraju pochodzenia (dotyczących np. fakturowania),
  • wprowadzenie uproszczonych przepisów identyfikacji nabywców,
  • wprowadzenie wewnątrzwspólnotowego środka upraszczającego, obejmującego próg VAT dla sprzedaży na odległość w ramach UE,
  • zwiększenie koordynacji państw członkowskich w zakresie kontroli podmiotów transgranicznych,
  • rozszerzenie zakresu systemu MOSS (czyli mały punkt kompleksowej obsługi w zakresie podatku VAT – to mechanizm ułatwiający rozliczanie podatku VAT należnego w różnych krajach UE w jednym kraju UE) o sprzedaż na odległość rzeczy materialnych oraz usług (poza telekomunikacyjnymi, nadawczymi i elektronicznymi) – w ramach UE; oraz sprzedaż na odległość towarów z państw trzecich – spoza UE,
  • wprowadzenie uproszczonych postanowień dotyczących deklarowania z zapłaty VAT (jeżeli VAT nie został opłacony przez MOSS).

Dyrektywy uzupełniające VAT

Wprowadzenie dyrektywy 2019/1995 jest niejako uzupełnieniem powyżej opisanej dyrektywy dotyczącej VAT i wprowadza dodatkowe przepisy konieczne z punktu widzenia zmian wprowadzonych w dyrektywie 2017/2455. Wprowadzana ona:

Dalszy ciąg materiału pod wideo
  • umożliwienie korzystania z kompleksowych punktów obsługi, w przypadkach dotychczas wyłączonych (dotyczy podatników prowadzących interfejsy elektroniczne),
  • uregulowanie kwestii dostaw pomiędzy podmiotami gospodarczymi, przede wszystkim zwolnienie z podatku dostaw między interfejsami elektronicznymi i możliwość odliczenia podatku,
  • zamianę regulacji dotyczących deklarowania i zapłaty podatku VAT z tytułu importu (w przypadku niekorzystania z punktu kompleksowej obsługi (sprzedaż na odległość spoza UE)).

REKLAMA

Na kształt unijnych przepisów będzie miało również wpływ rozporządzenie wykonawcze 2019/2026, będące uzupełnieniem dyrektywy 2019/1995, dotyczące dostaw towarów lub świadczenia usług ułatwianych przez użycie interfejsów elektronicznych oraz procedur szczególnych dla podatników świadczących usługi na rzecz osób niebędącymi podatnikami, prowadzących sprzedaż towarów na odległość oraz dokonujących niektórych krajowych dostaw towarów.

Celem wprowadzonych zmian jest przede wszystkim zagwarantowanie jednakowego stosowania przepisów dotyczących handlu elektronicznego przez wszystkie państwa członkowskie, ograniczenie rozbieżności interpretacyjnych przepisów oraz ułatwienie podatnikom prowadzenia działalności w zakresie handlu elektronicznego i rozliczeń podatku VAT.

Terminy wprowadzenia zmian w e-handlu

Większość przepisów miała być stosowana już od 1 stycznia 2020 roku, jednak ze względu na nieprzewidziany rozwój pandemii w większości państw Unii Europejskiej zdecydowano o przesunięciu wprowadzenia zmian.

Nowelizacja przepisów dotyczących handlu elektronicznego wymaga aktualizacji systemów informatycznych wszystkich krajów członkowskich, dlatego 20 lipca 2020 roku Rada UE zdecydowała o przeniesieniu wszelkich obowiązków wynikających z nowelizacji dyrektyw dla poszczególnych krajów członkowskich na 1 lipca 2020 roku.

Szymon Kwasigroch
Systim.pl

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Każda faktura VAT w 2026 r. obowiązkowo wystawiana aż w sześciu formach. Ryzyko powstania wielu oryginałów tej samej faktury. Czy ktoś się w tym połapie?

Ustawa z dnia 5 sierpnia 2025 r. nowelizująca ustawę o VAT w zakresie obowiązkowego modelu KSeF została już podpisana przez Prezydenta RP i musimy jeszcze poczekać na rozporządzenia wykonawcze, gdzie m.in. uregulowane będą szczegóły informatyczne (kody, certyfikaty). Ale to nie koniec – musi się jeszcze pojawić oprogramowanie interfejsowe, a zwłaszcza jego „specyfikacja”. Ile będziemy na to czekać? Nie wiadomo. Ale czas płynie. Wiemy dziś, że obok dwóch faktur w postaci tradycyjnej (papierowe lub elektroniczne), pojawiają się w tych przepisach aż cztery nowe formy - pisze prof. dr hab. Witold Modzelewski.

Self-billing w KSeF jako nowe możliwości dla zagranicznych podmiotów

Wprowadzenie Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) budzi wiele pytań wśród polskich podatników, ale coraz częściej także wśród podmiotów zagranicznych działających w Polsce i rozliczających tu VAT. Jednym z kluczowych zagadnień – rzadko poruszanych publicznie – jest możliwość wystawiania faktur ustrukturyzowanych w formule self-billingu przez podmioty nieposiadające siedziby w Polsce. Czy KSeF przewiduje taką opcję? Jakie warunki muszą zostać spełnione i z jakimi wyzwaniami trzeba się liczyć?

Certyfikaty KSeF – ostatni dzwonek dla firm! Bez nich fiskus zablokuje faktury

Od listopada 2025 r. przedsiębiorcy będą mogli wnioskować o certyfikaty KSeF. Brak tego dokumentu od 2026 r. może oznaczać paraliż wystawiania faktur. A od 2027 r. system nie uzna już żadnej innej metody logowania.

KSeF nadchodzi! Skarbówka przejmuje faktury – obowiązek już od lutego 2026: Kto jest zobowiązany do korzystania z KSeF, a kto jest wyłączony? Zapoznaj się z podstawowymi informacjami

Od 1 lutego 2026 r. żadna firma nie ucieknie przed KSeF. Wszystkie faktury trafią do centralnego systemu skarbowego, a przedsiębiorcy będą musieli wystawiać je wyłącznie w nowym formacie. Najwięksi podatnicy wejdą w obowiązek pierwsi, a reszta już od kwietnia 2026 r. Sprawdź, kto i kiedy zostanie objęty nowymi rygorami – i jakie wyjątki jeszcze ratują niektórych z obowiązkowego e-fakturowania.

REKLAMA

Nowe prawo ratuje rolników przed komornikiem! Teraz egzekucje długów wstrzymane po złożeniu wniosku do KOWR

Rolnicy w tarapatach finansowych zyskali tarczę ochronną. Dzięki nowelizacji ustawy o restrukturyzacji zadłużenia złożenie wniosku do Krajowego Ośrodka Wsparcia Rolnictwa wstrzymuje egzekucję komorniczą. Zmiana ma dać czas na rozmowy z wierzycielami, ułatwić restrukturyzację i uchronić tysiące gospodarstw przed nagłą utratą majątku. To krok, który eksperci określają jako bardzo istotny dla bezpieczeństwa produkcji żywności w Polsce.

KSeF 2026: Tryb offline24, offline, awaria i awaria całkowita - co trzeba wiedzieć? MF wyjaśnia

Nowe przepisy dotyczące Krajowego Systemu e-Faktur, które wejdą w życie od lutego 2026 r., przewidują różne procedury na wypadek problemów technicznych i awarii systemu. Ministerstwo Finansów wyjaśnia, czym różni się tryb offline24, tryb offline, tryb awaryjny oraz procedura na wypadek awarii całkowitej – a także jakie obowiązki w zakresie wystawiania, przesyłania i udostępniania faktur będą spoczywać na podatnikach w każdej z tych sytuacji.

KSeF 2.0: Wielka rewolucja w fakturowaniu i VAT! Co dokładnie się zmieni i kogo obejmą nowe przepisy?

KSeF wchodzi na stałe i już od 2026 roku każda faktura będzie musiała być wystawiona elektronicznie. Nowa ustawa całkowicie zmienia zasady rozliczeń i obejmie zarówno podatników czynnych, jak i zwolnionych z VAT. To największa rewolucja w fakturowaniu od lat.

Od kwietnia 2026 r. bez KSeF nie wystawisz żadnej faktury. To prosta droga do paraliżu rozliczeń firmy

Od 2026 r. KSeF stanie się obowiązkiem dla wszystkich przedsiębiorców w Polsce. System zmieni sposób wystawiania faktur, obieg dokumentów i współpracę z księgowością. W zamian przewidziano m.in. szybszy zwrot VAT. Eksperci podkreślają jednak, że firmy powinny rozpocząć przygotowania już teraz – zwlekanie może skończyć się paraliżem rozliczeń.

REKLAMA

Rewolucja w fakturach: od 2026 KSeF obowiązkowy dla wszystkich! Firmy mają mniej czasu, niż myślą

Mamy już ustawę wprowadzającą obowiązkowy Krajowy System e-Faktur. Od lutego 2026 r. część przedsiębiorców straci możliwość wystawiania tradycyjnych faktur, a od kwietnia – wszyscy podatnicy VAT będą musieli korzystać wyłącznie z KSeF. Eksperci ostrzegają: realnego czasu na wdrożenie jest dużo mniej, niż się wydaje.

Rewolucja w interpretacjach podatkowych? Rząd planuje centralizację i zmiany w Ordynacji podatkowej – co to oznacza dla podatników i samorządów?

Rząd szykuje zmiany w Ordynacji podatkowej, które mają ułatwić dostęp do interpretacji podatkowych i uporządkować ich publikację. Zamiast rozproszenia na setkach stron samorządowych, wszystkie dokumenty trafią do jednej centralnej bazy – systemu EUREKA, co ma zwiększyć przejrzystość i przewidywalność prawa podatkowego.

REKLAMA