REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

VAT w handlu elektronicznym w UE – nowelizacja przepisów

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
 Systim
Księgowość przez Internet – online
Szymon Kwasigroch
VAT w handlu elektronicznym w UE – nowelizacja przepisów
VAT w handlu elektronicznym w UE – nowelizacja przepisów
ShutterStock

REKLAMA

REKLAMA

Komisja Europejska nowelizuje VAT w handlu elektronicznym (e-handlu). Nowe przepisy, dyrektywy 2017/2455 oraz 2019/1995, mają wejść w życie 1 lipca 2021 roku. Zmiany przepisów mają na celu przede wszystkim uszczelnienie systemu rozliczenia podatku VAT oraz poprawienie konkurencyjności unijnych firm na wspólnym rynku.

Zmiany dotyczące podatku VAT w handlu elektronicznym

Powodem nowelizacji dyrektyw w zakresie VAT mają na celu usunięcie barier w transgranicznym handlu elektronicznym (e-handlu), które wynikają z braku neutralności podatkowej oraz z uciążliwych zobowiązań dotyczących podatku VAT.  W przypadku neutralności podatkowej chodzi o sytuację, w której przedsiębiorstwa unijne są w mniej korzystnej sytuacji, niż podmioty spoza UE, które mogą dostarczać towary, lub świadczyć usługi w Unii Europejskiej bez płacenia VAT. Dodatkowo, złożoność istniejącego systemu oraz zwolnienie z VAT przywozu małych przesyłek powodują utratę istotnych dochodów podatkowych przez podmioty unijne.

REKLAMA

REKLAMA

Autopromocja

Drugim powodem wprowadzonych zmian jest złożoność rozliczeń podatku VAT. Skutkuje to zmniejszeniem podejmowanych działań transgranicznych przez przedsiębiorców w zakresie handlu elektronicznego.

Najważniejsze zmiany w nowelizacji dyrektywy 2017/2455 dotyczą:

  • usunięcia istniejących progów dotyczących wewnątrzwspólnotowej sprzedaży elektronicznej,
  • zniesienie istniejącego zwolnienia z VAT przywozu małych przesyłek z państw spoza Unii Europejskiej,
  • umożliwienie przedsiębiorcom z UE stosowania przepisów z kraju pochodzenia (dotyczących np. fakturowania),
  • wprowadzenie uproszczonych przepisów identyfikacji nabywców,
  • wprowadzenie wewnątrzwspólnotowego środka upraszczającego, obejmującego próg VAT dla sprzedaży na odległość w ramach UE,
  • zwiększenie koordynacji państw członkowskich w zakresie kontroli podmiotów transgranicznych,
  • rozszerzenie zakresu systemu MOSS (czyli mały punkt kompleksowej obsługi w zakresie podatku VAT – to mechanizm ułatwiający rozliczanie podatku VAT należnego w różnych krajach UE w jednym kraju UE) o sprzedaż na odległość rzeczy materialnych oraz usług (poza telekomunikacyjnymi, nadawczymi i elektronicznymi) – w ramach UE; oraz sprzedaż na odległość towarów z państw trzecich – spoza UE,
  • wprowadzenie uproszczonych postanowień dotyczących deklarowania z zapłaty VAT (jeżeli VAT nie został opłacony przez MOSS).

REKLAMA

Dyrektywy uzupełniające VAT

Wprowadzenie dyrektywy 2019/1995 jest niejako uzupełnieniem powyżej opisanej dyrektywy dotyczącej VAT i wprowadza dodatkowe przepisy konieczne z punktu widzenia zmian wprowadzonych w dyrektywie 2017/2455. Wprowadzana ona:

Dalszy ciąg materiału pod wideo
  • umożliwienie korzystania z kompleksowych punktów obsługi, w przypadkach dotychczas wyłączonych (dotyczy podatników prowadzących interfejsy elektroniczne),
  • uregulowanie kwestii dostaw pomiędzy podmiotami gospodarczymi, przede wszystkim zwolnienie z podatku dostaw między interfejsami elektronicznymi i możliwość odliczenia podatku,
  • zamianę regulacji dotyczących deklarowania i zapłaty podatku VAT z tytułu importu (w przypadku niekorzystania z punktu kompleksowej obsługi (sprzedaż na odległość spoza UE)).

Na kształt unijnych przepisów będzie miało również wpływ rozporządzenie wykonawcze 2019/2026, będące uzupełnieniem dyrektywy 2019/1995, dotyczące dostaw towarów lub świadczenia usług ułatwianych przez użycie interfejsów elektronicznych oraz procedur szczególnych dla podatników świadczących usługi na rzecz osób niebędącymi podatnikami, prowadzących sprzedaż towarów na odległość oraz dokonujących niektórych krajowych dostaw towarów.

Celem wprowadzonych zmian jest przede wszystkim zagwarantowanie jednakowego stosowania przepisów dotyczących handlu elektronicznego przez wszystkie państwa członkowskie, ograniczenie rozbieżności interpretacyjnych przepisów oraz ułatwienie podatnikom prowadzenia działalności w zakresie handlu elektronicznego i rozliczeń podatku VAT.

Terminy wprowadzenia zmian w e-handlu

Większość przepisów miała być stosowana już od 1 stycznia 2020 roku, jednak ze względu na nieprzewidziany rozwój pandemii w większości państw Unii Europejskiej zdecydowano o przesunięciu wprowadzenia zmian.

Nowelizacja przepisów dotyczących handlu elektronicznego wymaga aktualizacji systemów informatycznych wszystkich krajów członkowskich, dlatego 20 lipca 2020 roku Rada UE zdecydowała o przeniesieniu wszelkich obowiązków wynikających z nowelizacji dyrektyw dla poszczególnych krajów członkowskich na 1 lipca 2020 roku.

Szymon Kwasigroch
Systim.pl

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Czy ominie Cię obowiązkowy KSeF w 2026 roku? Sprawdź, czy jesteś w grupie, która nie będzie musiała stosować e-faktur

W 2026 roku wchodzi w życie obowiązek korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) dla większości przedsiębiorców w Polsce. System pozwala na wystawianie faktur ustrukturyzowanych i automatyczne przesyłanie ich do administracji podatkowej. Choć wielu przedsiębiorców będzie zobowiązanych do korzystania z platformy, istnieją wyjątki i odroczenia. Sprawdź!

Czy prawo stoi po stronie wierzyciela? Termin 60 dni, odsetki, rekompensaty, windykacja na koszt dłużnika, sąd

Nieterminowe płatności potrafią sparaliżować każdą firmę. Jest to dokuczliwe szczególnie w branży TSL, gdzie koszty rosną z dnia na dzień, a marże są minimalne. Każdy dzień zwłoki to realne ryzyko utraty płynności. Pytanie brzmi: czy prawo faktycznie stoi po stronie wierzyciela, a jeśli tak – jak z niego skutecznie korzystać?

KSeF dla rolników – rewolucja, która zapuka do gospodarstw w 2026 roku

Cyfrowa rewolucja wkracza na wieś! Już w 2026 roku także rolnik będzie musiał zmierzyć się z KSeF – Krajowym Systemem e-Faktur. Czy jesteś gotowy na koniec papierowych faktur, łatwiejsze rozliczenia i nowe wyzwania technologiczne? Sprawdź, co dokładnie się zmienia i jak przygotować swoje gospodarstwo, żeby nie zostać w tyle.

KSeF tuż za rogiem: 5 pułapek, które mogą sparaliżować Twoją firmę. Jak się przed nimi uchronić?

Do obowiązkowego KSeF zostało już niewiele czasu. Choć większość firm twierdzi, że jest gotowa, praktyka pokazuje coś zupełnie innego. Niespodziewane błędy w testach, odrzucane faktury czy awarie mogą sparaliżować sprzedaż. Sprawdź pięć najczęstszych pułapek i dowiedz się, jak ich uniknąć.

REKLAMA

Mały ZUS 2026: Podwyżka może niewielka, ale składka zdrowotna znów boli

Zgodnie z rozporządzeniem Rady Ministrów z dna 11 września 2025 r. w sprawie wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę oraz wysokość minimalnej stawki godzinowej w 2026 r., minimalne wynagrodzenie w 2026 roku wyniesie 4806 zł, a minimalna stawka godzinowa 31,40 zł. Minimalne wynagrodzenie wpłynie również na wysokość preferencyjnych składek ZUS, tzw. mały ZUS oraz limit dla działalności nierejestrowanej. Znaczny wzrost też nastąpi w składce zdrowotnej.

KSeF 2026 - Jeszcze można uniknąć katastrofy. Prof. Modzelewski polemizuje z Ministerstwem Finansów

Niniejsza publikacja jest polemiką prof. Witolda Modzelewskiego z tezami i argumentacją resortu finansów zaprezentowanymi w artykule: „Wystawianie faktur w KSeF w 2026 roku. Wyjaśnienia Ministerstwa Finansów”. Śródtytuły pochodzą od redakcji portalu infor.pl.

Rolnicy i rybacy muszą szykować się na zmiany – nowe przepisy o pomocy de minimis już w drodze!

Rolnicy i rybacy w całej Polsce powinni przygotować się na nadchodzące zmiany w systemie wsparcia publicznego. Rządowy projekt rozporządzenia wprowadza nowe obowiązki dotyczące informacji, które trzeba będzie składać, ubiegając się o pomoc de minimis. Nowe przepisy mają ujednolicić formularze, zwiększyć przejrzystość oraz zapewnić pełną kontrolę nad dotychczas otrzymanym wsparciem.

Wystawienie faktury VAT (ustrukturyzowanej) w KSeF może naruszać tajemnicę handlową lub zawodową

Czy wystawienie faktury ustrukturyzowanej może naruszać tajemnicę handlową lub zawodową? Na to pytanie odpowiada na prof. dr hab. Witold Modzelewski.

REKLAMA

TSUE: Sąd ma ocenić, czy klauzula WIBOR szkodzi konsumentowi ale nie może oceniać samego wskaźnika

Sąd krajowy ma obowiązek dokonania oceny, czy warunek umowny dotyczący zmiennej stopy oprocentowania opartej o WIBOR, powoduje znaczącą nierównowagę ze szkodą dla konsumenta - oceniła Rzeczniczka Generalna TSUE w opinii opublikowanej 11 września 2025 r. (sprawa C‑471/24 - J.J. przeciwko PKO BP S.A.) Dodała, że ocena ta nie może jednak odnosić się do wskaźnika WIBOR jako takiego ani do metody jego ustalania.

Kiedy ZUS może przejąć wypłatę świadczeń od przedsiębiorcy? Konieczny wniosek od płatnika lub ubezpieczonego

Brak płynności finansowej płatnika składek, zatrudniającego powyżej 20 osób, może utrudniać mu regulowanie świadczeń na rzecz pracowników, takich jak zasiłek chorobowy, zasiłek macierzyński czy świadczenie rehabilitacyjne. ZUS może pomóc w takiej sytuacji i przejąć wypłatę świadczeń. Potrzebny jest jednak wniosek płatnika lub ubezpieczonego.

REKLAMA