Strona główna » Księgowość » Porady ekspertów INFORLEX » Jak rozliczyć delegację zagraniczną

Jak rozliczyć delegację zagraniczną

16 maja 2014, 15:42

REKLAMA

Spółka, delegując pracownika w zagraniczną podróż służbową, wypłaca zaliczkę w walucie obcej bądź w PLN. Przy księgowaniu kosztów tej podróży spółka stosuje średni kurs NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień przedłożenia rozliczenia delegacji, natomiast do rozliczenia z pracownikiem – kurs średni NBP z dnia wypłaty zaliczki. Różnica między poniesionymi wydatkami jest rozliczana w PLN. Czy powstałe w ten sposób różnice kursowe są różnicami podatkowymi? Jeśli tak, to czy w pełnej wysokości? Czy ma znaczenie, że zaliczka w całości pokryła wydatki? Czy są różnicami podatkowymi tylko do wysokości zaliczki?

Odpowiedź

REKLAMA

Autopromocja

Komplet Podatki 2025 - wiedza dla księgowych i biur rachunkowych

PIT, CIT, Ryczałt 2025. Podatki część 1. Ponad 100 zmian

Tak, powstałe różnice kursowe są różnicami kursowymi również dla celów podatkowych.

Uzasadnienie

Opisana metoda jest jedną z możliwych do stosowania metod rozliczeń delegacji. Powoduje, że nie powstają różnice kursowe, które mogłyby obciążyć pracownika. Różnice kursowe powstają przy rozliczeniu kosztów dla celów podatkowych. Powstają jednak tylko „na wydatkach” rozliczonych w ramach zaliczki. Wydatki przekraczające kwotę zaliczki nie generują różnic kursowych.

Autopromocja

Szkolenie: CIT estoński
warsztat dla księgowych

Sprawdź

Delegacje zagraniczne. Jak je rozliczać?

Dalszy ciąg materiału pod wideo

PODSTAWA PRAWNA:

• § 20 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z 29 stycznia 2013 r. w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej - Dz.U. z 2013 r. poz. 167

Podróże służbowe w kosztach uzyskania przychodów

Podyskutuj o tym na naszym FORUM