REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Kiedy powstaje obowiązek zainstalowania kasy fiskalnej

Subskrybuj nas na Youtube

REKLAMA

Podatnik prowadzi sprzedaż detaliczną towarów typu pamiątki, wyroby ceramiczne i biżuteria srebrna. Firma nie przekroczyła obrotu 40 000 zł. Czy wobec tego od 1 września 2006 r. musiała zainstalować kasę fiskalną? Jak zaewidencjonować zakup kasy w księgach?

RADA

Sprzedaż detaliczna wyrobów z metali szlachetnych lub z udziałem tych metali (np. biżuteria) od 1 września 2006 r. musi być ewidencjonowana w kasie fiskalnej bez względu na wysokość obrotów.

UZASADNIENIE

Na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z 28 marca 2006 r. w sprawie kas rejestrujących od 1 września 2006 r., niezależnie od osiągniętych obrotów przedsiębiorcy, sprzedający:
• sprzęt RTV,
• aparaty fotograficzne,
• wyroby z metali szlachetnych, oraz
• nagrane nośniki danych (przede wszystkim płyty CD i DVD) muszą używać kas fiskalnych.

Podatnik, który nie zdążył z instalacją kasy musi się wstrzymać ze sprzedażą do czasu jej zainstalowania. O obowiązku instalacji kasy nie decyduje prowadzenie działalności polegającej na handlu określonym towarami, ale dokonanie faktycznej czynności sprzedaży.

Jeśli podatnik rozpoczynający działalność zakupi kasę fiskalną np. 10 października i wtedy dokona pierwszej sprzedaży, to obowiązek instalacji kasy wystąpi u niego właśnie w tym dniu, a nie 1 września, od której to daty obowiązują nowe przepisy. Ponadto podatnik nie straci prawa do ulgi na zakup kasy fiskalnej.

Podatnikowi, który zakupił kasę fiskalną, przysługuje odliczenie VAT naliczonego w całości albo według ustalonej proporcji. Podatnik ma również prawo do zaliczenia jednorazowo w koszty działalności wydatków na nabycie kasy lub może odpisywać w koszty wartość miesięcznych odpisów amortyzacyjnych liczonych od wartości początkowej kasy.

Przedsiębiorca, który dopiero rozpoczyna ewidencjonowanie obrotu przy zastosowaniu kasy rejestrującej, ma prawo do odliczenia od podatku VAT 50% ceny netto kasy, ale nie więcej niż 2500 zł. Warunkiem odliczenia jest jednak zainstalowanie kasy oraz rozpoczęcie ewidencjonowania w obowiązujących terminach. Odliczenie to może nastąpić w miesiącu, w którym rozpoczęto ewidencjonowanie lub w miesiącu następnym.

UWAGA!
Podatnicy, którzy chcą skorzystać z ulgi na zakup kasy, powinni w ciągu siedmiu dni od jej uruchomienia zawiadomić o tym urząd skarbowy.

Zarówno zakup kasy fiskalnej, jak i ulga związana z jej nabyciem muszą znaleźć swoje odzwierciedlenie w księgach rachunkowych.

W zależności od wartości kasy fiskalnej i od przyjętych w danej firmie zasad, wartość zakupionego urządzenia można wykazać w środkach trwałych lub odpisać bezpośrednio w koszty.

Przykład 1
Spółka zakupiła kasę fiskalną:
• wartość netto – 4000 zł,
• VAT naliczony – 880 zł,
• wartość brutto – 4880 zł.
Postanowiono wprowadzić ją do ewidencji środków trwałych.
Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

Przykład 2
Zakupiono kasę fiskalną:
• wartość netto – 2000 zł,
• VAT naliczony – 440 zł,
• wartość brutto – 2440 zł.
Kasę, ze względu na jej niską wartość początkową, zaliczono bezpośrednio w koszty.

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.


Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

Podmiotom, które terminowo wywiązują się z obowiązków związanych z rozpoczęciem ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kasy fiskalnej, przysługuje ulga. Ulga ta polega na tym, że przedsiębiorca zyskuje prawo do odliczenia od VAT należnego połowy wartości kasy, ale nie więcej niż 2500 zł.

UWAGA!
Kwotę wykorzystanej ulgi zaliczamy do pozostałych przychodów operacyjnych.

Jeżeli wartość ulgi, z punktu widzenia jednostki, nie jest istotna, tzn. nie wywiera znaczącego wpływu na wynik finansowy, można ją zaliczyć jednorazowo do pozostałych przychodów operacyjnych.

Jeśli jednak jednostka uzna tę wielkość za istotną, należy ująć ją na koncie „Rozliczenia międzyokresowe przychodów”. Równolegle do odpisów amortyzacyjnych kwota ta będzie zwiększała pozostałe przychody operacyjne.

UWAGA!
Z punktu widzenia podatku dochodowego kwota ulgi nie stanowi przychodu.
Potwierdza to pismo Ministerstwa Finansów z 23 grudnia 1997 r. (nr PO 3-MD-722-767-7259/97), w którym stwierdzono, że ulga na zakup kasy fiskalnej nie wpływa na wartość początkową kasy i nie stanowi przychodów dla celów podatku dochodowego.

Przykład 3
Spółka zakupiła kasę fiskalną. Wartość netto urządzenia wynosi 2000 zł. Z tytułu zakupu kasy firma skorzystała z przysługującej jej ulgi w wysokości 2000 zł.
Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

UWAGA!
Podstawą do odliczenia ulgi z tytułu nabycia kasy fiskalnej jest posiadanie przez podatnika dowodu zapłaty całej należności za kasę rejestrującą.

Niezainstalowanie kasy w terminie powoduje poważne konsekwencje. Po pierwsze, podatnik traci możliwość odliczenia części podatku VAT naliczonego wynikającego z faktur zakupu. Po drugie, niezarejestrowanie sprzedaży i niewydanie paragonu jest przestępstwem lub wykroczeniem skarbowym, za które grozi co najmniej mandat.

• art. 111 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług — Dz.U. Nr 54, poz. 535; ost.zm. Dz.U. z 2006 r. Nr 143, poz. 1029
• art. 3 ust. 1 pkt 32, art. 32 ust. 6, art. 41 ust. 1 pkt 2 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości — j.t. Dz.U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694; ost.zm. Dz.U. z 2006 r. Nr 157, poz. 1119
• rozporządzenie Ministra Finansów z 28 marca 2006 r. w sprawie kas rejestrujących – Dz.U. Nr 51, poz. 375; ost.zm. Dz.U z 2006 r. Nr 60, poz. 431

Urszula Kucypera
główna księgowa
Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: Biuletyn Rachunkowości

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Limit poniżej 10 000 zł - najczęściej zadawane pytania o KSeF

Czy przedsiębiorca z obrotami poniżej 10 tys. zł miesięcznie musi korzystać z KSeF? Jak długo można jeszcze wystawiać faktury papierowe? Ministerstwo Finansów wyjaśnia szczegóły nowych zasad, które wejdą w życie od lutego 2026 roku.

"Podatek" (opłata) od psa w 2026 r. Jest stawka maksymalna ale każda gmina ustala samodzielnie. Kto nie musi płacić tej opłaty?

Najczęściej mówi się potocznie: „podatek od psa”. Ale tak naprawdę to opłata lokalna: "opłata od posiadania psów" pobierana przez gminy. Na szczęście nie wszystkie gminy się na to decydują. Bo opłata właśnie tym się różni od podatku, że może ale nie musi być wprowadzona na terenie danej gminy. Ile wynosi opłata od psa w 2026 roku? Kto musi ją płacić a kto jest zwolniony? Do kiedy trzeba wnosić tę opłatę do gminy? Wyjaśniamy.

Podatki i opłaty lokalne w 2026 roku: Minister Finansów ustalił stawki maksymalne

Od 1 stycznia 2026 r. wzrosną (jak prawie każdego roku) o wskaźnik inflacji (tym razem o ok. 4,5%) maksymalne stawki podatków i opłat lokalnych. Minister Finansów wydał już coroczne obwieszczenie w tej kwestii. Zatem w 2026 roku możemy liczyć się z zauważalnie wyższymi stawkami podatku od nieruchomości, podatku od środków transportowych i opłat lokalnych (targowej, miejscowej, uzdrowiskowej, reklamowej, od posiadania psów) - oczywiście w tych gminach, których rady podejmą stosowne uchwały do końca 2025 roku.

Zasadzka legislacyjna na fundacje rodzinne. Krytyczna analiza projektu nowelizacji ustawy o CIT z dnia 29 sierpnia 2025 r.

"Niczyje zdrowie, wolność ani mienie nie są bezpieczne, kiedy obraduje parlament" - ostrzega sentencja często błędnie przypisywana Markowi Twainowi, której rzeczywistym autorem jest Gideon J. Tucker, dziewiętnastowieczny amerykański prawnik i sędzia Sądu Najwyższego stanu Nowy Jork. Ta gorzka refleksja, wypowiedziana w 1866 roku w kontekście chaotycznego procesu legislacyjnego w Albany, nabiera szczególnej aktualności w obliczu współczesnych praktyk legislacyjnych.

REKLAMA

Od 2026 koniec faktur w Wordzie i Excelu. KSeF zmienia zasady gry dla wszystkich firm

Od 2026 roku KSeF stanie się obowiązkowy dla wszystkich przedsiębiorców, a sposób wystawiania faktur zmieni się na zawsze. System przewiduje różne tryby – online, offline24, awaryjny – aby zapewnić firmom ciągłość działania w każdych warunkach. Dzięki temu nawet brak internetu czy awaria serwerów nie zatrzyma procesu fakturowania.

Nowe limity podatkowe na 2026 rok - co musisz wiedzieć już dziś? Wyliczenia i konsekwencje

Rok 2026 przyniesie przedsiębiorcom realne zmiany – limity podatkowe zostaną obniżone w wyniku przeliczenia według niższego kursu euro. Granica przychodów dla małego podatnika spadnie do 8 517 000 zł, a limit jednorazowej amortyzacji do 212 930 zł. To pozornie drobna korekta, która w praktyce może zdecydować o utracie ulg, uproszczeń i korzystnych form rozliczeń.

Samofakturowanie w KSeF – jakie warunki trzeba spełnić i jak przebiega cały proces?

Samofakturowanie pozwala nabywcy wystawiać faktury w imieniu sprzedawcy, zgodnie z obowiązującymi przepisami. Dowiedz się, jakie warunki trzeba spełnić i jak przebiega cały proces w systemie KSeF.

SmartKSeF – jak bezpiecznie wystawiać e-faktury

Wdrożenie Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) zmienia sposób dokumentowania transakcji w Polsce. Od 2026 r. e-faktura stanie się obowiązkowa, a przedsiębiorcy muszą przygotować się na różne scenariusze działania systemu. W praktyce oznacza to, że kluczowe staje się korzystanie z rozwiązań, które automatyzują proces i minimalizują ryzyka. Jednym z nich jest SmartKSeF – narzędzie wspierające firmy w bezpiecznym i zgodnym z prawem wystawianiu faktur ustrukturyzowanych.

REKLAMA

Integracja KSeF z PEF, czyli faktury w zamówieniach publicznych. Wyjaśnienia MF

Od 1 lutego 2026 r. wchodzi w życie pełna integracja Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) z Platformą Elektronicznego Fakturowania (PEF). Zmiany te obejmą m.in. zamówienia publiczne, a także relacje B2G (Business-to-Government). Oznacza to, że przedsiębiorcy realizujący kontrakty z administracją publiczną będą zobowiązani do wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF. Ministerstwo Finansów w Podręczniku KSeF 2.0 wyjaśnia, jakie zasady będą obowiązywać i jakie rodzaje faktur z PEF będą przyjmowane w KSeF.

Testy otwarte API KSeF 2.0 właśnie ruszyły – sprawdź, co zmienia się w systemie e-Faktur, dlaczego integracja jest konieczna i jakie etapy czekają podatników w najbliższych miesiącach

30 września Ministerstwo Finansów uruchomiło testy otwarte API KSeF 2.0, które pozwalają sprawdzić, jak systemy finansowo-księgowe współpracują z nową wersją Krajowego Systemu e-Faktur. To kluczowy etap przygotowań do obowiązkowego wdrożenia KSeF 2.0, który już od lutego 2025 roku stanie się codziennością przedsiębiorców i księgowych.

REKLAMA