REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Kiedy powstaje obowiązek zainstalowania kasy fiskalnej

Subskrybuj nas na Youtube

REKLAMA

Podatnik prowadzi sprzedaż detaliczną towarów typu pamiątki, wyroby ceramiczne i biżuteria srebrna. Firma nie przekroczyła obrotu 40 000 zł. Czy wobec tego od 1 września 2006 r. musiała zainstalować kasę fiskalną? Jak zaewidencjonować zakup kasy w księgach?

RADA

Sprzedaż detaliczna wyrobów z metali szlachetnych lub z udziałem tych metali (np. biżuteria) od 1 września 2006 r. musi być ewidencjonowana w kasie fiskalnej bez względu na wysokość obrotów.

UZASADNIENIE

Na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z 28 marca 2006 r. w sprawie kas rejestrujących od 1 września 2006 r., niezależnie od osiągniętych obrotów przedsiębiorcy, sprzedający:
• sprzęt RTV,
• aparaty fotograficzne,
• wyroby z metali szlachetnych, oraz
• nagrane nośniki danych (przede wszystkim płyty CD i DVD) muszą używać kas fiskalnych.

Podatnik, który nie zdążył z instalacją kasy musi się wstrzymać ze sprzedażą do czasu jej zainstalowania. O obowiązku instalacji kasy nie decyduje prowadzenie działalności polegającej na handlu określonym towarami, ale dokonanie faktycznej czynności sprzedaży.

Jeśli podatnik rozpoczynający działalność zakupi kasę fiskalną np. 10 października i wtedy dokona pierwszej sprzedaży, to obowiązek instalacji kasy wystąpi u niego właśnie w tym dniu, a nie 1 września, od której to daty obowiązują nowe przepisy. Ponadto podatnik nie straci prawa do ulgi na zakup kasy fiskalnej.

Podatnikowi, który zakupił kasę fiskalną, przysługuje odliczenie VAT naliczonego w całości albo według ustalonej proporcji. Podatnik ma również prawo do zaliczenia jednorazowo w koszty działalności wydatków na nabycie kasy lub może odpisywać w koszty wartość miesięcznych odpisów amortyzacyjnych liczonych od wartości początkowej kasy.

Przedsiębiorca, który dopiero rozpoczyna ewidencjonowanie obrotu przy zastosowaniu kasy rejestrującej, ma prawo do odliczenia od podatku VAT 50% ceny netto kasy, ale nie więcej niż 2500 zł. Warunkiem odliczenia jest jednak zainstalowanie kasy oraz rozpoczęcie ewidencjonowania w obowiązujących terminach. Odliczenie to może nastąpić w miesiącu, w którym rozpoczęto ewidencjonowanie lub w miesiącu następnym.

UWAGA!
Podatnicy, którzy chcą skorzystać z ulgi na zakup kasy, powinni w ciągu siedmiu dni od jej uruchomienia zawiadomić o tym urząd skarbowy.

Zarówno zakup kasy fiskalnej, jak i ulga związana z jej nabyciem muszą znaleźć swoje odzwierciedlenie w księgach rachunkowych.

W zależności od wartości kasy fiskalnej i od przyjętych w danej firmie zasad, wartość zakupionego urządzenia można wykazać w środkach trwałych lub odpisać bezpośrednio w koszty.

Przykład 1
Spółka zakupiła kasę fiskalną:
• wartość netto – 4000 zł,
• VAT naliczony – 880 zł,
• wartość brutto – 4880 zł.
Postanowiono wprowadzić ją do ewidencji środków trwałych.
Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

Przykład 2
Zakupiono kasę fiskalną:
• wartość netto – 2000 zł,
• VAT naliczony – 440 zł,
• wartość brutto – 2440 zł.
Kasę, ze względu na jej niską wartość początkową, zaliczono bezpośrednio w koszty.

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.


Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

Podmiotom, które terminowo wywiązują się z obowiązków związanych z rozpoczęciem ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kasy fiskalnej, przysługuje ulga. Ulga ta polega na tym, że przedsiębiorca zyskuje prawo do odliczenia od VAT należnego połowy wartości kasy, ale nie więcej niż 2500 zł.

UWAGA!
Kwotę wykorzystanej ulgi zaliczamy do pozostałych przychodów operacyjnych.

Jeżeli wartość ulgi, z punktu widzenia jednostki, nie jest istotna, tzn. nie wywiera znaczącego wpływu na wynik finansowy, można ją zaliczyć jednorazowo do pozostałych przychodów operacyjnych.

Jeśli jednak jednostka uzna tę wielkość za istotną, należy ująć ją na koncie „Rozliczenia międzyokresowe przychodów”. Równolegle do odpisów amortyzacyjnych kwota ta będzie zwiększała pozostałe przychody operacyjne.

UWAGA!
Z punktu widzenia podatku dochodowego kwota ulgi nie stanowi przychodu.
Potwierdza to pismo Ministerstwa Finansów z 23 grudnia 1997 r. (nr PO 3-MD-722-767-7259/97), w którym stwierdzono, że ulga na zakup kasy fiskalnej nie wpływa na wartość początkową kasy i nie stanowi przychodów dla celów podatku dochodowego.

Przykład 3
Spółka zakupiła kasę fiskalną. Wartość netto urządzenia wynosi 2000 zł. Z tytułu zakupu kasy firma skorzystała z przysługującej jej ulgi w wysokości 2000 zł.
Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

UWAGA!
Podstawą do odliczenia ulgi z tytułu nabycia kasy fiskalnej jest posiadanie przez podatnika dowodu zapłaty całej należności za kasę rejestrującą.

Niezainstalowanie kasy w terminie powoduje poważne konsekwencje. Po pierwsze, podatnik traci możliwość odliczenia części podatku VAT naliczonego wynikającego z faktur zakupu. Po drugie, niezarejestrowanie sprzedaży i niewydanie paragonu jest przestępstwem lub wykroczeniem skarbowym, za które grozi co najmniej mandat.

• art. 111 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług — Dz.U. Nr 54, poz. 535; ost.zm. Dz.U. z 2006 r. Nr 143, poz. 1029
• art. 3 ust. 1 pkt 32, art. 32 ust. 6, art. 41 ust. 1 pkt 2 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości — j.t. Dz.U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694; ost.zm. Dz.U. z 2006 r. Nr 157, poz. 1119
• rozporządzenie Ministra Finansów z 28 marca 2006 r. w sprawie kas rejestrujących – Dz.U. Nr 51, poz. 375; ost.zm. Dz.U z 2006 r. Nr 60, poz. 431

Urszula Kucypera
główna księgowa
Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: Biuletyn Rachunkowości

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Tusk zapowiada rewolucję: uprościmy podatki i prowadzenie biznesu w Polsce

Podczas piątkowej konferencji prasowej, poprzedzającej posiedzenie rządu, premier Donald Tusk zapowiedział szeroko zakrojone działania mające na celu uproszczenie prowadzenia biznesu w Polsce, w tym gruntowną reformę systemu podatkowego. Jego słowa, pełne determinacji i świadomości skali wyzwań, padły w momencie, gdy polscy przedsiębiorcy coraz częściej apelują o zmniejszenie biurokratycznego ciężaru i stabilność regulacyjną.

Gra w zagranicznym kasynie online: legalność, podatki i ryzyko utraty wygranej

W dobie globalizacji i rosnącej popularności internetowego hazardu wiele osób z Polski decyduje się na grę w zagranicznych kasynach online. Kuszące wygrane i łatwy dostęp to jednak tylko pozory – brak znajomości przepisów może kosztować cię nie tylko grzywnę, ale również całą wypłatę. Sprawdź, kiedy gra jest legalna, kiedy zapłacisz podatek, a kiedy... stracisz wszystko.

Krajowy System e-Faktur – przełomowa zmiana wraca do Komisji Sejmowej. Co oznacza dla przedsiębiorców?

Sejm ponownie skierował do Komisji Finansów Publicznych projekt ustawy wprowadzającej Krajowy System e-Faktur (KSeF). Nowe przepisy mają zrewolucjonizować wystawianie faktur w Polsce, wprowadzając cyfrową platformę. Zgłoszono poprawki wydłużające termin przesyłania faktur nawet do 5 dni.

Rekonstrukcja rządu Tuska: Na czele nowego Ministerstwa Finansów i Gospodarki stanie Andrzej Domański

Rząd Donalda Tuska przechodzi rekonstrukcję. Dziś o godz. 10 premier ogłosił nowy skład Rady Ministrów. Na czele nowego Ministerstwa Finansów i Gospodarki stanie Andrzej Domański - dotychczasowy minister finansów poinformował premier Donald Tusk.

REKLAMA

Budujesz? Możesz zapłacić VAT później. Sprawdź, jak to zrobić zgodnie z prawem

Dzięki wyrokowi TSUE firmy budowlane mogą legalnie przesunąć termin zapłaty VAT – nawet o kilka miesięcy. Wystarczy dobrze skonstruowana umowa i protokół odbioru. To rozwiązanie, które realnie poprawia płynność finansową przedsiębiorców.

BGK chce ściśle współpracować z KAS

Bank Gospodarstwa Krajowego chce dołączyć do elitarnego grona najbardziej zaufanych podatników w Polsce. Planuje przystąpić do Programu Współdziałania z Krajową Administracją Skarbową, którego celem jest budowanie transparentnych relacji z organami podatkowymi oraz zapewnienie większej pewności i bezpieczeństwa w zakresie rozliczeń podatkowych.

Księgowość w erze automatyzacji. Eksperci spotkają się w Targach Kielce

Nowe technologie, presja legislacyjna i rosnące oczekiwania klientów nie pozostawiają złudzeń – biura rachunkowe muszą redefiniować swoje modele działania. VI Kongres Biur Rachunkowych, który odbędzie się 30 września i 1 października 2025 roku w Targach Kielce, to odpowiedź branży na dynamiczne zmiany w otoczeniu prawnym, podatkowym i organizacyjnym.

Nowe zasady rozliczania VAT przy imporcie towarów w procedurze uproszczonej – projekt nowelizacji ustawy opublikowany

Zmiany w przepisach celnych Unii Europejskiej wymusiły aktualizację krajowych regulacji dotyczących VAT. W piątek 19 lipca na stronie Rządowego Centrum Legislacji opublikowano projekt nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług, przygotowany przez Ministerstwo Finansów. Nowelizacja ma istotne znaczenie dla przedsiębiorców korzystających z procedury uproszczonej przy imporcie towarów.

REKLAMA

Darowizna od babci lub dziadka – kiedy bez podatku? Jest kilka warunków, które decydują o pełnym zwolnieniu

Otrzymałeś gotówkę od babci lub dziadka? Sprawdź, kiedy darowizna pieniężna nie podlega podatkowi od spadków i darowizn. Przepisy przewidują korzystne zwolnienia, ale warto znać limity kwoty wolnej i terminy zgłoszenia darowizny do urzędu skarbowego. Wyjaśniamy, co trzeba wiedzieć.

Uproszczenia w podatku od spadków i darowizn. Nowe przepisy coraz bliżej wejścia w życie

Senat przyjął nowelizację ustawy o podatku od spadków i darowizn. Nowe przepisy mają uprościć formalności przy sprzedaży majątku otrzymanego od najbliższej rodziny oraz zlikwidować comiesięczne deklaracje podatkowe przy rentach prywatnych. Ustawa wraca teraz do Sejmu.

REKLAMA