REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Wydatki na pracownicze ubezpieczenie grupowe w księgach rachunkowych

Wydatki na pracownicze ubezpieczenie grupowe w księgach rachunkowych.
Wydatki na pracownicze ubezpieczenie grupowe w księgach rachunkowych.

REKLAMA

REKLAMA

Zawarcie umowy pracowniczego ubezpieczenia grupowego opłaconego przez pracodawcę na rzecz pracowników może budzić wątpliwości dotyczące prawidłowego ewidencjonowania księgowego tego ubezpieczenia. Pojawia się bowiem pytanie, czy otrzymanie świadczenie z tego tytułu jest związane z powstaniem obowiązku w zakresie podatku dochodowego oraz składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne.

Ubezpieczenie grupowe a podatek dochodowy

Zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych do przychodu ze stosunku pracy zaliczamy nie tylko wynagrodzenie, ale także wszelkie inne przysporzenia majątkowe, takie jak nieodpłatne świadczenia czy też świadczenia częściowo odpłatne.

REKLAMA

Autopromocja

Rozliczenie zapomogi na wyprawkę szkolną dla dziecka pracownika w księgach rachunkowych

Do tego rodzaju świadczeń zalicza się także składki na grupowe ubezpieczenie pokrywane pracownikom w całości przez pracodawcę. Co do zasady stanowią one przychód podlegający opodatkowaniu, nie ma bowiem przepisów zwalniających te świadczenia z opodatkowania. Powstanie przychodu zależy jednak od osoby uprawnionej do otrzymania świadczenia ubezpieczeniowego- pracownika bądź pracodawcy.

Składka opłacana przez pracodawcę

Ubezpieczenie grupowe stanowi zabezpieczenie zdrowia i życia pracowników, często także bywa rodzajem pozapłacowego systemu motywowania pracowników. Składka na ubezpieczenie grupowe pracowników opłacana przez pracodawcę może, ale nie musi skutkować obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych i składek ZUS. Wszystko zależy bowiem od tego, kto będzie osobą uprawnioną do otrzymania świadczenia.

Jeżeli osobą uprawnioną do otrzymania świadczenia będzie pracownik wówczas pracodawca ma obowiązek zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych i składek ZUS. Wartość składki opłaconej przez pracodawcę należy doliczyć do osiągniętego przez pracownika za dany miesiąc wynagrodzenia i na podstawie łącznej kwoty osiągniętego przychodu oblicza się zaliczkę na podatek dochodowy.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

W przypadku, gdy  osobą uprawnioną do otrzymania świadczenia z tytułu pracowniczego ubezpieczenia grupowego jest pracodawca, wówczas nie powstaje obowiązek opodatkowania ani oskładkowania tego świadczenia.

Uprawniony pracownik

W sytuacji, gdy uprawnionym do odszkodowania jest pracownik, składka na ubezpieczenie grupowe finansowana przez zakład pracy stanowi przychód pracownika podlegający opodatkowaniu. Jest to wówczas traktowane jako nieodpłatne świadczenie.

Uprawniony pracodawca

Inaczej wygląda sytuacja, gdy uprawnionym do otrzymania odszkodowania z tytułu zawartej umowy ubezpieczenia jest pracodawca. Wówczas opłacane przez pracodawcę składki na ubezpieczenie grupowe nie będą stanowiły dla pracownika przychodu ze stosunku pracy. To oznacza, że składki nie będą podlegały opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

Obowiązek odprowadzenia składek ZUS i zapisy w księgach rachunkowych

Jak rozliczyć i zaksięgować zakupu tonera do drukarki

REKLAMA

Jeżeli składki grupowego ubezpieczenia na życie opłacane przez pracodawcę są uznawane za przychody ze stosunku pracy, to automatycznie wiąże się to z koniecznością odprowadzania składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Przychód ten nie jest bowiem objęty wyłączeniem ze składek ZUS wymienionych w § 2 ust. 1 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z 18 grudnia 1998 r. w sprawie szczegółowych zasad ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe (Dz.U. Nr 161, poz. 1106 z późn. zm.).

Ponoszone na ubezpieczenie grupowe wydatki pracodawca zalicza do kosztów działalności operacyjnej. Ich ewidencja odbywa się na koncie kosztów rodzajowych „Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia” lub na koncie „Koszty zarządu” w przypadku prowadzenia ewidencji w układzie kalkulacyjnym albo na obu kontach (dla ewidencji prowadzonej w obu układach kosztów).

Podyskutuj o tym na naszym FORUM

Podstawa prawna

Art. 12 ust. 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych – j.t. Dz.U. z 2012 r., poz. 361; ost.zm. Dz.U. z 2014 r., poz. 915

§ 2 ust. 1 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z 18 grudnia 1998 r. w sprawie szczegółowych zasad ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe – Dz.U. Nr. 161 poz. 1106; ost.zm. Dz.U. z 2011 r. Nr 31, poz. 167

Autor: Marta Przyborowska

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Ceny energii elektrycznej dla firm w 2025 roku. Aktualna sytuacja i prognozy

W 2025 roku polski rynek energii elektrycznej dla firm stoi przed szeregiem wyzwań i możliwości. Zrozumienie obecnej sytuacji cenowej oraz dostępnych form dofinansowania, zwłaszcza w kontekście inwestycji w fotowoltaikę, jest kluczowe dla przedsiębiorstw planujących optymalizację kosztów energetycznych.

Program do rozliczeń rocznych PIT

Rozlicz deklaracje roczne z programem polecanym przez tysiące firm i księgowych. Zawiera wszystkie typy deklaracji PIT, komplet załączników oraz formularzy NIP.

ETS 2: Na czym polega nowy system handlu emisjami w UE. Założenia, harmonogram i skutki wdrożenia. Czy jest szansa na rezygnację z ETS 2?

Unijny system handlu uprawnieniami do emisji (EU ETS) odgrywa kluczową rolę w polityce klimatycznej UE, jednak jego rozszerzenie na nowe sektory gospodarki w ramach ETS 2 budzi kontrowersje. W artykule przedstawione zostały założenia systemu ETS 2, jego harmonogram wdrożenia oraz potencjalne skutki ekonomiczne i społeczne. Przeanalizowano również możliwości opóźnienia lub rezygnacji z wdrożenia ETS 2 w kontekście polityki klimatycznej oraz nacisków gospodarczych i społecznych.

Samotny rodzic, ulga podatkowa i 800+. Komu skarbówka pozwoli skorzystać, a kto zostanie z niczym?

Ulga prorodzinna to temat, który każdego roku podczas rozliczeń PIT budzi wiele emocji, zwłaszcza wśród rozwiedzionych lub żyjących w separacji rodziców. Czy opieka naprzemienna oznacza równe prawa do ulgi? Czy ten rodzaj opieki daje możliwość rozliczenia PIT jako samotny rodzic? Ministerstwo Finansów rozwiewa wątpliwości.

REKLAMA

Rozliczenie podatkowe 2025: Logowanie do Twój e-PIT. Dane autoryzujące, bankowość elektroniczna, Profil Zaufany, mObywatel, e-Dowód

W ramach usługi Twój e-PIT przygotowanej przez Ministerstwo Finansów i Krajową Administrację Skarbową w 2025 roku, można złożyć elektronicznie zeznania podatkowe: PIT-28, PIT-36, PIT-36L, PIT-37 i PIT-38 a także oświadczenie PIT-OP i informację PIT-DZ. Czas na to rozliczenie jest do 30 kwietnia 2025 r. Najpierw jednak trzeba się zalogować do e-US (e-Urząd Skarbowy - urzadskarbowy.gov.pl). Jak to zrobić?

Księgowy, biuro rachunkowe czy samodzielna księgowość? Jeden błąd może kosztować Cię fortunę!

Prowadzenie księgowości to obowiązek każdego przedsiębiorcy, ale sposób jego realizacji zależy od wielu czynników. Zatrudnienie księgowego, współpraca z biurem rachunkowym czy samodzielne rozliczenia – każda opcja ma swoje plusy i minusy. Źle dobrane rozwiązanie może prowadzić do kosztownych błędów, kar i niepotrzebnego stresu. Sprawdź, komu najlepiej powierzyć finanse swojej firmy i uniknij pułapek, które mogą Cię słono kosztować!

Czym są przychody pasywne, wykluczające z Estońskiego CIT? Sądy odpowiadają niejednoznacznie

Przychody pasywne w Estońskim CIT. Czy w przypadku gdy firma informatyczna sprzedaje prawa do gier jako licencje, są to przychody pasywne, wykluczające z Estońskiego CIT? Na pytanie, czy limit do 50% przychodów z wierzytelności dla podatników na Estońskim CIT powinien być liczony z uwzględnieniem zbywania własnych wierzytelności w ramach faktoringu, sądy odpowiadają niejednoznacznie.

Dość biurokratycznych absurdów! 14 kluczowych zmian, które uwolnią firmy od zbędnych ograniczeń

Mikro, małe i średnie firmy od lat duszą się pod ciężarem skomplikowanych przepisów i biurokratycznych wymagań. Rzecznik MŚP, Agnieszka Majewska, przekazała premierowi Donaldowi Tuskowi listę 14 postulatów, które mogą zrewolucjonizować prowadzenie działalności gospodarczej w Polsce. Uproszczenia podatkowe, ograniczenie kontroli, mniej biurokracji i szybsze procedury inwestycyjne – te zmiany mogą zdecydować o przyszłości setek tysięcy przedsiębiorstw. Czy rząd odpowie na ten apel?

REKLAMA

Odliczenie w PIT zakupu smartfona, smartwatcha i tabletu jest możliwe. Kto ma takie prawo? [Ulga rehabilitacyjna 2025]

Wydatki poniesione przez podatnika z orzeczoną niepełnosprawnością na zakup telefonu komórkowego (smartfona), smartwatcha i tabletu oraz oprogramowania i baterii do tych urządzeń (a także na naprawy tych urządzeń), można uznać za wydatki, podlegające odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej określonej w art. 26 ust. 1 pkt 6 w zw. z art. 26 ust. 7a pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Podstawowym warunkiem tego odliczenia jest to, by te urządzenia ułatwiały wykonywanie czynności życiowych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności. Takie jest stanowisko Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej zaprezentowane np. w interpretacji indywidualnej z 19 listopada 2024 r.

Twój e-PIT już jest! Jak szybko rozliczyć PIT i otrzymać zwrot podatku?

Usługa Twój e-PIT ruszyła 15 lutego 2025 roku rusza. To najprostszy sposób na szybkie i wygodne rozliczenie podatku PIT za 2024 rok. Sprawdź, jakie nowości wprowadzono w tym roku i jak złożyć zeznanie w kilka kliknięć, by nie czekać na zwrot podatku!

REKLAMA