REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Podatnik musi sam obliczyć wysokość dochodów

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Ewa Matyszewska
Ewa Matyszewska

REKLAMA

Jeśli rok podatkowy w kraju, w którym pracuje Polak, nie jest tożsamy z rokiem kalendarzowym, podatnik musi sam obliczyć dochody uzyskane za granicą i wykazać je w polskim PIT.


Polacy pracujący za granicą mogą mieć problemy z rozliczeniem zagranicznych zarobków. Kłopoty mogą pojawić się, gdy w państwie, w którym dana osoba pracuje, okres rozliczeniowy w podatku dochodowym od osób fizycznych jest inny niż w Polsce, a więc nie pokrywa się z rokiem kalendarzowym. Może wtedy dojść do sytuacji, w której polski podatnik, który w Polsce z rocznych dochodów musi rozliczyć się do końca kwietnia, od zagranicznego pracodawcy dostanie informacje o uzyskanych dochodach dopiero w maju. W takich przypadkach niestety trzeba radzić sobie samemu.


Samodzielne wyliczenia


Doktor Janusz Fiszer, partner w Kancelarii Prawnej White & Case i adiunkt UW, wyjaśnił, że rzeczywiście w niektórych ustawodawstwach podatkowych rok podatkowy dla osób fizycznych nie odpowiada rokowi kalendarzowemu i może faktycznie polskim rezydentom przysporzyć wielu niedogodności natury techniczno-administracyjnej.

- Niestety, nie ma innego rozwiązania niż samemu dokonać - dla celów złożenia zeznania podatkowego w Polsce - stosownego podziału dochodów uzyskanego za granicą w danym roku podatkowym (innym niż rok kalendarzowy) na dwie części odpowiadające każdemu z poszczególnych lat kalendarzowych - wyjaśnił dr Fiszer.

Jednocześnie dodał, że w państwach, w których pracodawca działający jako płatnik dokonuje obliczenia i poboru podatku (tzw. system pay-as-you-earn, czyli PAYE, obowiązujący m.in. w Wielkiej Brytanii czy Irlandii), uzyskanie od pracodawcy miarodajnej informacji (zestawienia) na temat kwoty dochodu w danym roku kalendarzowym i kwoty zapłaconych/pobranych w tym roku zaliczek, nie powinno być trudne.

W przypadku rozliczania dochodów zagranicznych w Polsce mogą pojawić się kłopoty z zastosowaniem metody podwójnego opodatkowania wynikającej z danej umowy międzynarodowej.


Problemy z podatkiem


Zdaniem Ewy Opalińskiej, doradcy podatkowego w Kancelarii Prawnej GLN, dotyczy to w szczególności metody proporcjonalnego odliczenia. Metoda ta polega na odliczeniu od podatku, jaki jest należny w Polsce, od całości dochodów danej osoby osiągniętych w roku kalendarzowym, podatku zapłaconego za granicą, nie więcej jednak niż kwoty podatku polskiego należnego od dochodów zagranicznych.

- Problem pojawi się w sytuacji, gdy termin ostatecznego rozliczenia się z całości dochodów w Polsce jest wcześniejszy niż termin składania zeznań rocznych za granicą. W tej sytuacji nie jest znana ostateczna kwota podatku zagranicznego do odliczenia - wskazała Ewa Opalińska.

Według niej, jak wynika z praktyki organów podatkowych w tym zakresie, pojęcie podatku do odliczenia odnosi się do podatku faktycznie uiszczonego (np. interpretacja naczelnika Drugiego Urzędu Skarbowego w Opolu z 25 października 2005 r.; nr PDII/415-33/AG/05), zatem na podstawie informacji o uiszczonych zaliczkach na podatek za granicą (np. odcinki płacy otrzymane od pracodawcy), dana osoba ma prawo odliczyć podatek faktycznie zapłacony, pomimo że jego ostateczna kwota nie będzie jeszcze znana.

- Jednak takie postępowanie może się wiązać z ryzykiem podatkowym wynikającym z zawyżenia kwoty podatku do odliczenia. W przypadku bowiem, gdyby w ostatecznym rozliczeniu dana osoba otrzymała zwrot nadpłaconego podatku zagranicznego, powstanie konieczność skorygowania deklaracji złożonej w Polsce i tym samym dopłacenia należnego podatku wraz z odsetkami - tłumaczyła nasza rozmówczyni.

Podkreśliła również, że tym samym, gdy istnieje duże prawdopodobieństwo otrzymania zwrotu podatku zagranicznego, bezpieczniejszym rozwiązaniem jest nieodliczanie kwoty podatku faktycznie zapłaconego za granicą do czasu ustalenia jego ostatecznej kwoty i ewentualne późniejsze wystąpienie z wnioskiem o zwrot nadpłaty podatku w Polsce.


Ważne!

Tam, gdzie płatnik dokonuje obliczenia i poboru podatku (m.in. Wielka Brytania i Irlandia), podatnik nie powinien mieć problemów z uzyskaniem zestawienia zawierającego kwotę dochodu oraz wysokość zapłaconych zaliczek na podatek


Ewa Matyszewska

ewa.matyszewska@infor.pl

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: GP

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Nowe projekty KSR do konsultacji publicznych: wartości niematerialne i inwestycje w nieruchomości

Komitet Standardów Rachunkowości opublikował dwa projekty Krajowych Standardów Rachunkowości – dotyczące wartości niematerialnych i prawnych oraz inwestycji w nieruchomości. Dokumenty mają ujednolicić zasady ewidencji, wyceny i prezentacji tych aktywów. Opinie można zgłaszać do 30 września 2025 r.

Nowa opłata 2 euro od każdej paczki do UE albo 50 eurocentów po spełnieniu szeregu formalności. Na walce Unii z chińskim e-commerce skorzysta europejska logistyka

Komisja Europejska i Parlament Europejski chcą ograniczenia napływu chińskiego e-commerce przez wprowadzenie opłaty manipulacyjnej wynoszącej 2 euro dla każdej paczki, niezależnie od jej wartości. Nowy podatek będzie można obniżyć do 50 eurocentów, ale najpierw przesyłka będzie musiała trafić do magazynu na terenie Unii, skąd będzie dystrybuowana do klienta końcowego. Oznacza to, że każda z 4,6 mld paczek, bo tyle zaimportowano ich w 2024 r., będzie wymagała indywidualnej obsługi logistycznej, którą mogą zapewnić europejscy operatorzy. W opinii ekspertów to wielka dla sektora logistyki kontraktowej, również w Polsce, ale do walki o największych graczy e-commerce należy się dobrze przygotować.

Tajemnica przedsiębiorstwa pod ochroną – rząd szykuje rewolucję w przepisach o znakach towarowych

Rząd pracuje nad długo wyczekiwaną nowelizacją Prawa własności przemysłowej. Projekt UDER85 wprowadzi skuteczne mechanizmy ochrony tajemnicy przedsiębiorstwa w postępowaniach przed Urzędem Patentowym. To przełom, który zmieni zasady gry w sporach o znaki towarowe i zwiększy bezpieczeństwo firmowych danych.

Ubezpieczenie zdrowotne przy delegowaniu pracownika do Niemiec – formularz A1, EKUZ i kasy chorych

Delegowanie pracowników do Niemiec wiąże się z szeregiem obowiązków administracyjnych. Jednym z kluczowych aspektów, często niedocenianym przez pracodawców, jest właściwe zabezpieczenie zdrowotne osoby delegowanej. W praktyce powtarzają się pytania: czy wystarczy formularz A1? Czy EKUZ chroni pracownika w Niemczech w razie wypadku? Co pokrywa niemiecka AOK? I czy warto wykupić prywatne ubezpieczenie? W tym artykule odpowiemy na te i inne pytania, wyjaśnimy czym jest formularz A1, co zapewnia karta EKUZ w Niemczech oraz czy trzeba zgłaszać się do niemieckiej kasy chorych?

REKLAMA

Kryzys na rynku księgowych? Specjaliści są przemęczeni, a chętnych i wykwalifikowanych kandydatów do pracy brakuje

Co drugi pracownik obszaru księgowości uważa, że branża boryka się z niedoborem wykwalifikowanych specjalistów – wynika z badania SaldeoSMART. Wśród głównych powodów luki kompetencyjnej respondenci wymieniają trudność w nadążaniu za zmieniającymi się przepisami (64%) oraz wypalenie zawodowe (53%). Siedmiu na dziesięciu ankietowanych przyznaje, że w ostatnim kwartale często lub bardzo często odczuwało przeciążenie obowiązkami zawodowymi. Jednocześnie 44% upatruje w sztucznej inteligencji szansy na odciążenie pracowników i zwiększenie ich efektywności.

3 poprawki Senatu do ustawy wdrażającej obowiązkowy KSeF

Ustawa wprowadzająca Krajowy System e-Faktur została uchwalona przez Sejm 25 lipca 2025 roku i trafiła do Senatu. Na posiedzeniu w dniu 30 lipca 2025 r. Senacka Komisja Budżetu i Finansów Publicznych zaproponowała jedynie 3 poprawki redakcyjne do ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, nie wprowadzając innych zmian.

ZUS wdraża nowe funkcje aplikacji mobilnej mZUS. Zaświadczenia dot. emerytur, rent i zasiłków. Odwołania, wycofania, załączniki i inne możliwości

Ponad 800 tys. osób ma już aplikację mobilną mZUS. To bardzo prosty i wygodny sposób kontaktu z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych. Można w niej sprawdzić stan swojego konta w ZUS, wysłać wnioski o świadczenia dla rodzin i wyliczyć prognozowaną emeryturę. Aplikacja wciąż jest wzbogacana o nowe funkcje i ma coraz więcej użytkowników.

Obligacje skarbowe (oszczędnościowe) - w sierpniu 2025 r. niższe oprocentowanie. Do końca lipca można kupić obligacje z wyższymi odsetkami

Po obniżkach oprocentowania obligacji skarbowych (detalicznych - oszczędnościowych) w maju i czerwcu 2025 r. - w sierpniu kolejny raz w tym roku Ministerstwo Finansów tnie (o 0,25 pkt proc.) odsetki nowych emisji tych obligacji.

REKLAMA

43% podatków – tyle naprawdę oddajesz państwu. Nowy raport WEI ujawnia prawdziwe koszty systemu podatkowego w Polsce

Nowy raport Warsaw Enterprise Institute ujawnia, że realne obciążenie podatkowe przeciętnego Polaka wynosi aż 43% dochodu brutto. Choć nominalne stawki wydają się umiarkowane, ukryte składki i daniny skutecznie pomniejszają wypłaty. System jest skomplikowany i kosztowny – również pod względem czasu i wysiłku.

Pełny kontakt z fiskusem przez aplikację e-Urząd Skarbowy (e-US) w smartfonie. Nie tylko dla osób fizycznych. Jak to działa?

W styczniu 2025 r. Ministerstwo Finansów udostępnił aplikację mobilną e-Urząd Skarbowy (e-US), która zapewnia łatwy, szybki i bezpieczny dostęp do usług e-Urzędu Skarbowego przez smartfona. Dotychczas z aplikacji mobilnej e-US mogły korzystać tylko osoby fizyczne. Od 25 lipca 2025 r. aplikacja umożliwia również dostęp do konta organizacji w e-US. Dzięki temu organizacje mogą już korzystać z pełnego zakresu usług e-Urzędu Skarbowego w aplikacji mobilnej.

REKLAMA