Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

PIT od 1 lipca 2022 r. – skala podatkowa, jakie wynagrodzenia netto, kto zyska a kto straci

PIT od 1 lipca 2022 r. – skala podatkowa, jakie wynagrodzenia netto, kto zyska a kto straci
PIT od 1 lipca 2022 r. – skala podatkowa, jakie wynagrodzenia netto, kto zyska a kto straci
Shutterstock
Jak zmiany w podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT), które wejdą w życie 1 lipca 2022 r. (w tym zmiana stawki podatkowej z 17% na 12%) wpłyną na portfele podatników? Jakie wynagrodzenia netto będą wypłacane od lipcu? Kto zyska a kto straci na zmianach?

Zmiany w PIT od 1 lipca 2022 r.

To nie koniec zmian podatkowych w 2022 roku. W piątek 9 czerwca odbyło się głosowanie nad senackimi poprawkami do Polskiego Ładu 2.0 (Rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw). Sejm ostatecznie większość z nich przyjął a ustawa nowelizująca została 14 czerwca 2022 r. podpisana przez Prezydenta RP. Zatem od 1 lipca 2022 r. dla pracujących na etacie i przedsiębiorców rozliczających się na skali podatkowej stawka podatku w pierwszym progu zmieni się z 17% na 12%, przy jednoczesnej rezygnacji z tzw. ulgi dla klasy średniej oraz przywróceniu opodatkowania dochodów osób samotnie wychowujących dzieci.

Skala podatkowa od 1 lipca 2022 r.

Podstawa obliczenia podatku w złotych

Podatek wynosi

Ponad

Do

120 000 zł

12% minus kwota zmniejszająca podatek 3600 zł

120 000 zł

10 800 zł + 32% nadwyżki ponad 120 000 zł

Likwidacja ulgi dla klasy średniej i przepisy przejściowe (możliwość rozliczenia PIT wg zasad sprzed 1 lipca)

Zmiana podyktowana jest między innymi koniecznością usunięcia wprowadzonej od początku roku a mocno nietrafionej ulgą dla klasy średniej. Preferencja ta spowodowała niemały chaos związany ze skomplikowanym sposobem jej obliczania. Dodatkowo u podatnika, który nie złożył oświadczenia o zaniechaniu jej stosowania, ulga była stosowana automatycznie, a w przypadku osiągania nieregularnych dochodów mogło to spowodować dopłatę podatku w zeznaniu rocznym. Dlatego też projektodawcy Polskiego Ładu 2.0, doszli do wniosku, że należy ją uchylić, a zmiana stawek podatkowych będzie rozwiązaniem jednakowym dla wszystkich i prostym w stosowaniu.

Aby nie naruszyć norm konstytucyjnych, w związku z likwidacją ulgi przewidziano jednak przejściową możliwość, że jeśli podatek obliczony po zakończeniu roku według zasad obowiązujących do 30 czerwca 2022 r. (17% skala podatkowa i stosowana ulga dla klasy średniej) okazałby się bardziej opłacalny dla podatnika, to będzie mógł on w rozliczeniu rocznym skorzystać z mechanizmu hipotetycznego podatku należnego i rozliczyć go według poprzednich zasad. Różnica wynikająca z zeznania złożonego przez podatnika na zasadach nowych, a podatku hipotetycznego miałaby być zwracana przez właściwego naczelnika urzędu skarbowego po złożeniu zeznania rocznego.

Polecamy: „Jak przygotować się do zmian od 1 lipca 2022 r. Podatki. Wynagrodzenia”

Polecamy: Komplet „PIT 2022. Komentarz + suplement z komentarzem do zmian od 1 lipca 2022 r.”

Zmiana stawki PIT z 17% na 12%

Zmiana stawki spowoduje, że podatek przy dochodzie w wysokości 120 000 złotych wyniesie 10 800 zł, nie zaś 15 300 zł jak przy stawce 17%. Zmianie ulegnie również kwota zmniejszająca podatek, ponieważ na skutek zmniejszenia stawki podatku z 17% do 12% wyniesie ona 3600 zł (12% x 30 000 kwoty wolnej od podatku, która nie uległa zmianie), czyli miesięcznie podatnik będzie mógł odliczyć 300 zł (1/12 x 3600). Po wejściu w życie ustawy od lipca, stawka 12% będzie stosowana już w zaliczkach na podatek.

Jaki wpływ zmiany w PIT będą miały na kieszeń podatników?

Przykłady wynagrodzeń - 3010 zł brutto, 5000 zł brutto, 7000 zł brutto, 9000 zł brutto, 11000 zł brutto, 13000 zł brutto, 15000 zł brutto – ile to netto?

Zobrazowane to zostanie na przykładach liczbowych w tabeli poniżej. W celu usystematyzowania obliczeń zostały przyjęte standardowe koszty uzyskania przychodów w kwocie 250 zł oraz uwzględniono miesięczną kwotę zmniejszającą podatek.

Wynagrodzenie brutto

Wynagrodzenie netto po 1 lipca 2022 r.

Wynagrodzenie

netto do 30 czerwca 2022 r.

Wynagrodzenie netto w 2021 r.

Polski Ład 2.0 a Polski Ład

Polski Ład 2.0 a 2021 r.

3010 zł

2363,56 zł

2363,56 zł

2209,56 zł

0 zł

154 zł

5000 zł

3738,19 zł

3660,19 zł

3613,19 zł

78 zł

125 zł

7000 zł

5101,67 zł

5024,67 zł

5024,67 zł

77 zł

77 zł

9000 zł

6465,15 zł

6372,15 zł

6435,15 zł

93 zł

30 zł

11 000 zł

7828,63 zł

7501,63 zł

7845,63 zł

327 zł

-17 zł

13 000 zł

9192,11 zł

8768,11 zł

9257,11 zł

424 zł

- 65 zł

15 000 zł

10 555,58 zł

10 045,58 zł

10667,58 zł

510 zł

-112 zł

Biorąc pod uwagę ciągle obowiązujące regulacje, zmianę stawki podatkowej wynikającej z Polskiego Ładu 2.0 należy ocenić pozytywnie. Znaczna część podatników zyska na tym rozwiązaniu. Z kolei porównując mające wejść w życie regulacje do tych, które obowiązywały do końca 2021 roku należy stwierdzić, że korzyść odniosą podatnicy przy zarobkach nieprzekraczających wysokości I progu podatkowego tj. 120 000 zł rocznie.

Czym wyższe zarobki, tym jednak rozbieżności na niekorzyść nowych zmian są większe. Duża zasługa leży po stronie liczonej od dochodu składki zdrowotnej, która jest niejako dodatkowym 9% nieodliczalnym quasi podatkiem. Od 1 lipca 2022 r. podatnicy rozliczający się na skali podatkowej jako jedyni nie będą mieli możliwości odliczenia części zapłaconej składki zdrowotnej. Prawo to otrzymają natomiast podatnicy liniowi PIT, ryczałtowcy i osoby rozliczające się na karcie podatkowej. W ograniczonym zakresie doszło zatem do częściowego powrotu do starych zasad obowiązujących przed 2022 rokiem.

Szymon Dembowski, Konsultant podatkowy, Taxeo Komorniczak i Wspólnicy sp.k.

Przygotuj się do stosowania nowych przepisów!
Przygotuj się do stosowania nowych przepisów!

Poradnik prezentuje praktyczne wskazówki, w jaki sposób dostosować się do zmian w podatkach i wynagrodzeniach wprowadzanych nowelizacją Polskiego Ładu.

Tyko teraz książka + ebook w PREZENCIE
Źródło: INFOR
Czy ten artykuł był przydatny?
tak
nie
Dziękujemy za powiadomienie
Jeśli nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytania w tym artykule, powiedz jak możemy to poprawić.
UWAGA: Ten formularz nie służy wysyłaniu zgłoszeń . Wykorzystamy go aby poprawić artykuł.
Jeśli masz dodatkowe pytania prosimy o kontakt

Komentarze(2)

Pokaż:

Uwaga, Twój komentarz może pojawić się z opóźnieniem do 10 minut. Zanim dodasz komentarz -zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.
  • polka
    2022-06-22 19:35:50
    Nie rozumiem tylko dlaczego haracz w postaci składki zdrowotnej w wysokości 9 % od dochodu płaconej przez przedsiębiorców rozliczających się wg skali podatkowej jest nie do odliczenia. Czyżby rząd zrobił z nich kurę znoszącą złote jajka?
    0
    pokażodpowiedzi (1)
QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

Ordynacja podatkowa - część 1
certificate
Jak zdobyć Certyfikat:
  • Czytaj artykuły
  • Rozwiązuj testy
  • Zdobądź certyfikat
1/10
Niedające się usunąć wątpliwości co do treści przepisów prawa podatkowego rozstrzyga się na korzyść:
płatnika
podatnika
urzędu skarbowego
budżetu państwa lub budżetu jednostki samorządu terytorialnego
Następne
Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Inflacja w czerwcu 2022 r. - 15,6 proc. (rdr), 1,5 proc. (mdm) - GUS [tabela]
Ceny towarów i usług konsumpcyjnych w czerwcu 2022 r. wzrosły o 15,6 proc. (rdr - czyli w porównaniu do cen w czerwcu 2021 roku), a w porównaniu z majem 2022 r. (mdm) ceny wzrosły o 1,5 proc. - podał 1 lipca Główny Urząd Statystyczny.
Naczelnicy urzędów skarbowych z wglądem w rachunki bankowe podatników od 1 lipca 2022 r.
Od 1 lipca 2022 r., w życie wchodzi zmiana w ustawie o Krajowej Administracji Skarbowej, na mocy której naczelnicy urzędów skarbowych będą mogli uzyskać dostęp do danych o rachunkach bankowych podatników.
Zaświadczenia podatkowe - nowe wzory od 7 lipca 2022 r. Zaświadczenie o niezaleganiu w podatkach (ZAS-W) i inne
Minister Finansów przygotował projekt rozporządzenia, które zmieni rozporządzenie w sprawie zaświadczeń wydawanych przez organy podatkowe. Rozporządzenie to zmieni w szczególności wzory zaświadczeń podatkowych w tym zaświadczenia o niezaleganiu w podatkach lub stwierdzającego stan zaległości (ZAS-W), zaświadczenia o wysokości obrotu w podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowym, a także dochodu podatnika w podatku dochodowym od osób fizycznych (ZAS-DF) i zaświadczenia o wysokości obrotu w podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowym, a także dochodu podatnika w podatku dochodowym od osób prawnych (ZAS-DP). Ponadto pojawi się nowe zaświadczenie o wysokości przychodu, dochodu, podatku należnego oraz składek na ubezpieczenia wykazane w podatku dochodowym od osób fizycznych (ZAS-DFU).
Handel na targowisku - co warto wiedzieć?
Targowiska stanowią tradycyjną alternatywę dla nowoczesnych centrów handlowych. Pomimo radykalnej zmiany struktury handlu w ostatnich 30 latach, liczne grono osób w dalszym ciągu wybiera zakupy na targu. Targowiska to nie tylko okazje do niższych cen niszowych produktów ale również specyficzne uregulowania prawne.
Zmiany w PIT od 1 lipca 2022 r. Niskie Podatki?
1 lipca 2022 r. wchodzą w życie zmiany podatkowe (głównie w podatku dochodowym od osób fizycznych - PIT), które mają na celu skorygowanie błędów podatkowego Polskiego Ładu. Nowelizację z 9 czerwca, która wprowadza te zmiany określa się potocznie "Polski Ład 2.0" a Ministerstwo Finansów na jej określenie posługuje się frazą "Niskie Podatki". W komunikacie z 30 czerwca resort finansów wskazuje najważniejsze nowości podatkowe, które zaczną obowiązywać od lipca.
Podatki od 1 lipca 2022 r. Najważniejsze zmiany i pułapki nowych przepisów
Księgowi pod koniec czerwca 2022 r. mają wrażenie jakby już zleciał cały rok. Jeszcze ostatni CIT do złożenia, podpis na sprawozdaniu a tu już trzeba chyba kolejny rok zamykać …. gdzie się podziały te miesiące? Spokojnie, to tylko nowelizacja przepisów podatkowych. Dla odmiany tym razem w połowie roku i - by wzmocnić efekt – zmiany obowiązują od samego początku niezwykłego 2022 roku. Co się zmienia w PIT od 1 lipca? Na jakie pułapki trzeba uważać?
Kiedy dywidenda krajowa nie jest objęta podatkiem u źródła?
Jakie warunki muszą zostać spełnione, żeby dywidenda krajowa została zwolniona z podatku u źródła?
Obowiązek integracji kasy fiskalnej z terminalem płatniczym dopiero od 2025 roku
Ministerstwo Finansów w komunikacie z 29 czerwca 2022 r. poinformowało o odroczeniu obowiązku integracji kas rejestrujących online z terminalem płatniczym do 1 stycznia 2025 r. Pierwotnie ta integracja miała być obowiązkowa od 1 lipca 2022 r.
Badanie: aż 66 proc. firm nadal korzysta z faktur papierowych
Aż 66 proc. firm w Polsce nadal korzysta z faktur papierowych. Tylko 17 proc. firm wystawia je jedynie w formie elektronicznej – wynika z badania dotyczącego stosowania w Polsce faktur.
Zmiany w CIT od 2023 roku. Uchylenie przepisów o tzw. ukrytej dywidendzie
Ministerstwo Finansów przygotowało projekt obszernej nowelizacji podatku dochodowego od osób prawnych. Projekt ten zakłada m.in. uchylenie przepisów o tzw. ukrytej dywidendzie, które miały wejść w życie 1 stycznia 2023 r.
ZUS: na zmianach podatkowych od 1 lipca skorzysta 3,1 mln emerytów i rencistów
1 lipca w życie wchodzą ważne zmiany podatkowe, które obejmą emerytów i rencistów. Na zmianach zyska ok. 3,1 mln osób, które za cały 2022 r. zapłacą niższy podatek niż na zasadach z roku ubiegłego. Świadczenie na rękę może wzrosnąć nawet o ponad 100 zł – poinformował ZUS.
Cyfryzacja KAS. Ponad 10 mln faktur testowych w KSeF. 66% firm w Polsce wystawia faktury papierowe
Odnotowaliśmy w środowiskach testowych 804 tys. uwierzytelnień w systemie i 10,4 mln wystawionych faktur testowych w systemie KSeF – powiedział PAP wiceminister finansów i szef Krajowej Administracji Skarbowej Bartosz Zbaraszczuk. Aż 66 proc. firm w Polsce nadal korzysta z faktur papierowych. Tylko 17 proc. firm wystawia je jedynie w formie elektronicznej – wynika z badania dotyczącego stosowania w Polsce faktur.
Opłata od deszczu. Kto zapłaci podatek od deszczu?
Opłata za zmniejszenie naturalnej retencji terenowej to potocznie podatek od deszczu. Ten rodzaj daniny publicznej obciąża właścicieli nieruchomości z określonym dolnym limitem powierzchni, których określona część jest „zabetonowana” poprzez utworzenie np. parkingu lub asfaltowego podjazdu do garażu. Nie wszyscy wiedzą o istnieniu tego obowiązku. Korzystniej jest zapłacić z własnej inicjatywy niż narażać się na interwencje fiskusa oraz odsetki od niezapłaconej w terminie należności.
Fogiel: tarcze antyinflacyjne w razie potrzeby będą przedłużane
Na razie tarcza antyinflacyjna jest przedłużona o kilka miesięcy. Jeżeli będzie taka potrzeba, to te tarcze będą przedłużane - powiedział w środę rzecznik PiS Radosław Fogiel. "Będziemy pomagać Polakom tak długo, jak sytuacja będzie tego wymagać" - zapewnił.
Maląg: obywatele Ukrainy mogą wnioskować o pomoc w uzyskaniu nostryfikacji dyplomu ukończenia studiów
W systemie praca.gov.pl obywatele Ukrainy mogą już składać wnioski o przyznanie finansowania opłaty pobieranej przez uczelnie wyższe za postępowanie nostryfikacyjne lub postępowanie w sprawie potwierdzenia ukończenia studiów na określonym poziomie - poinformowała PAP szefowa MRiPS Marlena Maląg.
Czym jest poręczenie za dług? Jak wyegzekwować poręczenie?
Poręczenie to forma zabezpieczenia płatności przez dłużnika, która jest bardzo często wykorzystywana w praktyce gospodarczej. Przyczyną dużej popularności poręczenia może być fakt, iż jest to forma stosunkowo prosta i wygodna dla wierzyciela. Co więcej, udzielenie poręczenia nie powoduje zbyt wielu formalności. Co jeszcze warto wiedzieć na ten temat?
Koszty windykacji - ile wynoszą? Czy można prowadzić windykację na koszt dłużnika?
Zwlekający z zapłatą kontrahenci to niechlubny standard w polskich firmach. Niestety niemal każdy przedsiębiorca spotyka się w końcu z sytuacją, w której druga strona transakcji będzie zwlekać z regulacją wymagalnych zobowiązań. Przyczyny takiego stanu rzeczy bywają różne, a w wielu przypadkach koniecznością okazuje się wszczęcie sprawy sądowej. Warto wiedzieć, że kosztami postępowania można obciążyć dłużnika.
Inflacja i rosnące stopy procentowe NBP. Czy Polacy oszczędzają? Czy chronią swoje oszczędności?
Inflacja osiągnęła już w 2022 roku poziomy nienotowane od ponad dwudziestu lat. Większość prognoz sugeruje, że szybko rosnące ceny będą nam towarzyszyć przez dłuższy czas. Jak Polacy odnajdują się w obliczu inflacji? Czy nasza świadomość w tym zakresie jest wysoka? Jak podchodzimy do oszczędzania? Odpowiedzi na te pytania znajdziemy w najnowszych raportach autorstwa dr Katarzyny Sekścińskiej „Inflacja i stopy procentowe oczami polskiego konsumenta 2022” oraz „Postawy Polaków Wobec Finansów 2022”.
Rozliczenie CIT za 2021 rok - do kiedy?
Ministerstwo Finansów przypomina, że 30 czerwca 2022 r. upływa termin rozliczenia rocznego podatku za 2021 r. dla większości podatników podatku dochodowego od osób prawnych. Termin złożenia deklaracji o wysokości osiągniętego dochodu i należnego ryczałtu od dochodów spółek kapitałowych (CIT-8E) został przesunięty do 30 września 2022 r.
JPK/PIT i JPK/CIT - od kiedy?
Nowelizacja ustawy o PIT (oraz niektórych innych ustaw) z 9 czerwca 2022 r. odroczyła terminy wejścia w życie przepisów dotyczących prowadzenia ewidencji podatkowych przy użyciu programów komputerowych, a także obowiązku ich przesyłania w formie ustrukturyzowanej do urzędu skarbowego (tzw. JPK/PIT i JPK/CIT). Od kiedy podatnicy będą mieli obowiązek elektronicznego prowadzenia ewidencji podatkowych i wysyłania JPK/PIT lub JPK/CIT?
PUE ZUS stanie się niedługo częścią platformy gov.pl
Platforma Usług Elektronicznych ZUS stanie się niedługo częścią wielkiej platformy gov.pl – zapowiedziała prezes Zakładu Ubezpieczeń Społecznych prof. Gertruda Uścińska. Dodała, że rozwijane będą funkcjonujące rozwiązania informatyczne, np. e-wizyty i e-wnioski, będzie też więcej aplikacji mobilnych.
Zwolnienie z VAT i cła przywozu towarów do zwalczania skutków COVID-19 tylko do 30 czerwca 2022 r.
Decyzja Komisji Europejskiej zwalniająca z cła i VAT przywóz spoza Unii Europejskiej towarów potrzebnych do zwalczania skutków epidemii COVID-19 obowiązuje do 30 czerwca 2022 r. Ministerstwo Finansów informuje, że zwolnienie to nie będzie przedłużone.
Odliczenie VAT od zakupów dokonanych przed rejestracją do VAT - rozliczenie podatku naliczonego
Obniżenie podatku należnego o podatek naliczony zawarty w otrzymanych fakturach to fundamentalne prawo przysługujące podatnikom VAT. Jednym z warunków dokonania odliczenia jest rejestracja jako podatnik VAT czynny. Brak formalnej rejestracji w chwili dokonywania zakupów nie pozbawia jednak prawa do odliczenia podatku naliczonego od zakupów, o ile będą one wykorzystywane na potrzeby czynności opodatkowanych. Wymaga to odpowiedniego wypełnienia formularza VAT-R.
Waloryzacja umów w zamówieniach publicznych - założenia specustawy
Ministerstwo Rozwoju i Technologii przygotowuje specustawę, która ułatwi waloryzację kontraktów we wszystkich kategoriach umów objętych zamówieniami publicznymi. Dla umów zawartych przed 1 stycznia 2021 r. będzie możliwość wprowadzenia klauzul waloryzacyjnych, a w umowach zawartych po tej dacie możliwe będzie podniesienie limitów waloryzacji.
„Podatek Belki”. RPO pisze do Minister Finansów.
Obywatele są zaniepokojeni szybkim wzrostem cen towarów i usług. W tym kontekście pytają o zasadność dalszego opodatkowania zysków kapitałowych, znanego jako ”podatek Belki”. Jest on dużym obciążeniem fiskalnym dla gospodarstw domowych - nie tylko wobec dwucyfrowej inflacji, ale i niskiego oprocentowania lokat oraz w dobie kryzysu po pandemii, a także wojny w Ukrainie.