REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Wynagrodzenia w Polskim Ładzie 2.0 – umowa o pracę, umowa zlecenia. Przykłady z kwotami brutto-netto

Business Tax Professionals Sp. z o.o. sp. k.
Doradztwo podatkowe, przeglądy i szkolenia podatkowe, ceny transferowe
Wynagrodzenia w Polskim Ładzie 2.0 – umowa o pracę, umowa zlecenia. Przykłady z kwotami brutto-netto
Wynagrodzenia w Polskim Ładzie 2.0 – umowa o pracę, umowa zlecenia. Przykłady z kwotami brutto-netto

REKLAMA

Biorąc pod uwagę ilość zmian podatkowych, które zaszły w ustawie o PIT w ciągu ostatniego półrocza wielu podatników może mieć wątpliwości związane z wysokością wynagrodzenia. Poniższe zestawienia zawierają przykładowe porównania wysokości wynagrodzenia w stanie prawnym sprzed Polskiego Ładu (do końca 2020 r.), po wdrożeniu tej reformy (2021 r.) oraz w stanie prawnym po wejściu w życie Polskiego Ładu 2.0 (tj. 1 lipca 2022 r.). Porównując wysokość wynagrodzeń należy uwzględnić formę zatrudnienia, wysokość zarobków oraz specyfikę poszczególnych zmian, które weszły w życie w ramach nowelizacji, a więc przede wszystkim: podniesienie kwoty wolnej, wprowadzenie oraz likwidacja ulgi dla klasy średniej, brak możliwości odliczenia składki zdrowotnej, obniżenie pierwszej stawki podatku PIT z 17% do 12%. Należy też zauważyć, że Polski Ład 2.0 zakłada likwidację od 1 lipca 2022 r. tzw. mechanizmu „rolowania” zaliczek (zgodnie z którym płatnicy muszą obliczać zaliczki na dwa sposoby – według zasad obowiązujących 1 stycznia 2022 r. oraz 31 grudnia 2021 r.).

Umowa o pracę – przykłady wynagrodzeń brutto-netto przed i po 1 lipca 2022 r.

Zakładając, że pracownik złożył pracodawcy oświadczenie PIT-2 (umożliwiające pracodawcy jako płatnikowi PIT pomniejszanie bieżącej zaliczki o kwotę zmniejszającą podatek) jego miesięczne wynagrodzenie, w zależności od wysokości zarobków będzie wyglądało następująco:

  1. Pracownik z wynagrodzeniem 5 000 zł brutto

Stan prawny

Do końca 2021 r.

Polski Ład 1.0 (01.2022-06.2022)

Autopromocja

Gorące tematy dla biur rachunkowych. SLIM VAT 3, KSeF, praca zdalna

Kup książkę:

Gorące tematy dla biur rachunkowych. SLIM VAT 3, KSeF, praca zdalna - Poradnik Gazety Prawnej

Polski Ład 2.0

(od 06.2022)

Kwota wolna od podatku

Autopromocja

KSeF. Jak przygotować się do wystawiania e-faktur

Kup książkę:

KSeF. Jak przygotować się do wystawiania e-faktur + plakat KSeF. Krok po kroku

0 – 8 000 zł (im niższe zarobki tym wyższa kwota wolna)

30 000 zł

Autopromocja

Akademia podatków 2023/2024

Uczestnicy szkolenia przypomną podstawowe zagadnienia dotyczące opodatkowania, które często uchodzą uwadze, a mają kluczowe znaczenie. Prowadzący wskaże jak rozliczać VAT i o czym pamiętać, gdy przedsiębiorca prowadzi działalność w zakresie najmu prywatnego.

Szkolenie: VAT w transakcjach krajowych 2023

30 000 zł

Stawka PIT

17%

17%

12%

Kwota zmniejszająca podatek

525,12 zł

5 100 zł

3 600 zł

Kwota odliczanej składki zdrowotnej

334,37 zł

Brak

Brak

Ulga dla klasy średniej

Brak

Nie przysługuje (za niskie zarobki)

Brak

Pracownicze KUP

250 zł

250 zł

250

Wynagrodzenie netto

3 613,19 zł

3 660,19 zł

3 738,19 zł

  1. Pracownik z wynagrodzeniem 8 500 zł brutto

Stan prawny

Do końca 2021 r.

Polski Ład 1.0 (01.2022-06.2022)

Polski Ład 2.0

(od 06.2022)

Kwota wolna od podatku

0 – 8 000 zł (tym wyższa im niższe zarobki)

30 000 zł

30 000 zł

Stawka PIT

17%

17%

12%

Kwota zmniejszająca podatek

525,12 zł

5 100 zł

3 600 zł

Kwota odliczanej składki zdrowotnej

568,44 zł

Brak

Brak

Ulga dla klasy średniej

Brak

1 101,76 zł

Brak

Pracownicze KUP

250 zł

250 zł

250 zł

Wynagrodzenie netto

6 082,53 zł

6 082,53 zł

6 124,53 zł

Umowa zlecenia po 1 lipca 2022 r. - wynagrodzenia (brutto-netto)

Zmiany wprowadzone przez Polski Ład 1.0 dotyczą także osób osiągających przychody z umów zlecenia. W ich przypadku bieżące wynagrodzenie netto mogło ulec obniżeniu w styczniu 2022 r., pomimo znacznego podniesienia kwoty wolnej od podatku. Wynika to z tego, że z kwoty wolnej zleceniobiorca może co do zasady skorzystać dopiero po zakończeniu roku podatkowego (nie może złożyć formularza PIT-2 uprawniającego pracodawcę do pomniejszania bieżących zaliczek o kwotę zmniejszającą podatek). Jednocześnie, tak jak w przypadku pozostałych podatników zleceniobiorcy utracili prawo do odliczania od podatku kwoty składki zdrowotnej.

W wyniku powyższych zmian zleceniobiorca po 1 stycznia 2022 r. może zarabiać mniej ,,na rękę” a z podniesionej kwoty wolnej skorzysta dopiero po rocznym rozliczeniu za 2022 r. (czyli w kwietniu 2023 r.) otrzymując zwrot nadpłaconego podatku. Bieżące wynagrodzenie netto u zleceniobiorców zostanie obniżone również w wyniku wejścia w życie Polskiego Ładu 2.0 – gdyż zakłada on odejście od wspomnianego wcześniej tzw. mechanizmu rolowania zaliczek. W związku z tym, Polski Ład 2.0 zakłada kolejną obniżkę bieżącego wynagrodzenia zleceniobiorców na ,,rękę”- a zyskają oni na ww. zmianach dopiero po złożeniu zeznania rocznego za 2022 r. (w którym zostanie uwzględniona wyższa kwota wolna od podatku).

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Zleceniobiorca z wynagrodzeniem 3 200 zł brutto – zmiany w rozliczeniu rocznym

Stan prawny

Do końca 2021 r.

Polski Ład 1.0 (01.2022-06.2022)

Polski Ład 2.0

(od 06.2022)

Podatek należny za cały rok podatkowy

1413 zł

0

0

Miesięczna zaliczka na podatek

162 zł

162 zł

265 zł

Suma zaliczek pobrana przez płatnika

1944 zł

1944 zł

2562 zł (6*162 zł + 6*265 zł)

Nadpłata podatku (podatek do zwrotu)

531 zł

1944 zł

2562 zł

Pewnym rozwiązaniem dla mniej zarabiających zleceniobiorców (pozwalającym na ,,zwiększenie” bieżącego wynagrodzenia netto) może być złożenie płatnikowi wniosku o niepobieranie zaliczek na podatek. Z rozwiązania tego może skorzystać podatnik, który szacuje, że w danym roku podatkowym  jego dochody podlegające opodatkowaniu według skali podatkowej nie przekroczą 30 000 zł, czyli kwoty wolnej od podatku. Taki wniosek podatnik musi składać w każdym roku odrębnie.

Końcowo należy dodać, że w indywidualnym przypadku roczne rozliczenie podatnika może ulegać dalszym modyfikacjom jeśli podatnik skorzysta z którychś z ulg przewidzianych w ustawie o PIT (które również podlegały pewnym modyfikacjom w ramach ostatnich zmian) takich jak wspólne rozliczenie z małżonkiem, ulga na dzieci, PIT-0 da rodzin 4+. Powyższe wyliczenia należy zatem potraktować jako szacunkowe.

***

O tych oraz innych zmianach, które wejdą w życie już 1 lipca 2022r. opowiemy Państwu na najbliższym bezpłatnym webinarium podatkowym, które odbędzie się 30 czerwca 2022 r. w godz. 10:00 – 11:30.
Aby wziąć udział w spotkaniu wystarczy wypełnić krótki formularz rejestracyjny dostępny na stronie internetowej: https://b-tax.pl/2022-06-30_polskilad2-0/.
Zapraszamy.

Tomasz Wróbel, młodszy konsultant ds. podatków

Podstawa prawna: ustawa z dnia 9 czerwca 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw - Dziennik Ustaw - rok 2022 poz. 1265.

Autopromocja

REKLAMA

Źródło: INFOR
Czy ten artykuł był przydatny?
tak
nie
Dziękujemy za powiadomienie - zapraszamy do subskrybcji naszego newslettera
Jeśli nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytania w tym artykule, powiedz jak możemy to poprawić.
UWAGA: Ten formularz nie służy wysyłaniu zgłoszeń . Wykorzystamy go aby poprawić artykuł.
Jeśli masz dodatkowe pytania prosimy o kontakt

Komentarze(0)

Pokaż:

Uwaga, Twój komentarz może pojawić się z opóźnieniem do 10 minut. Zanim dodasz komentarz -zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.
    QR Code

    © Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

    Podatek PIT - część 2
    certificate
    Jak zdobyć Certyfikat:
    • Czytaj artykuły
    • Rozwiązuj testy
    • Zdobądź certyfikat
    1/10
    Zeznanie PIT-37 za 2022 r. można złożyć w terminie do:
    30 kwietnia 2023 r. (niedziela)
    2 maja 2023 r. (wtorek)
    4 maja 2023 r. (czwartek)
    29 kwietnia 2023 r. (sobota)
    Następne
    Księgowość
    Zapisz się na newsletter
    Zobacz przykładowy newsletter
    Zapisz się
    Wpisz poprawny e-mail
    Darowizna w formie aktu notarialnego z zagranicy. Co jest istotne podatkowo?

    W dzisiejszych czasach, coraz częściej obywatele Polski otrzymują darowizny z zagranicy. Czy jednak taka darowizna podlega opodatkowaniu w Polsce? Jakie są obowiązki podatkowe osoby, która otrzymała taką darowiznę w formie aktu notarialnego?

    Odliczenie VAT od alkoholu dla kontrahenta. Inaczej traktowany poczęstunek a inaczej prezent

    Czy można odliczyć VAT od zakupu alkoholu dla kontrahenta? Czy ma znaczenie, że alkohol jest kupiony jako prezent, czy jako poczęstunek podczas spotkania biznesowego?

    Zatrudnienie i płace w sektorze przedsiębiorstw. Co pokazują dane GUS z sierpnia?

    GUS zaprezentował dane o zatrudnieniu i płacach w sektorze przedsiębiorstw w sierpniu 2023 roku. Jakie tendy pokazują najnowsze dane?

    Korekta zgłoszenia celnego wywozowego w przypadku obniżki/podwyżki cen towaru po wywozie towaru

    Korekta zgłoszenia wywozowego będzie miała wpływ na rozliczenie VATu w przedsiębiorstwie, więc warto dochować należytej staranności i mylić się jak najmniej. W przypadku pomyłki w trakcie wywozu może się tak zdarzyć, że towaru umieścimy za dużo, za mało lub w ogóle pomylimy towar i wyślemy nie to co było zamówione. Zdarza się również tak, że odprawimy towar zamówiony przez klienta, ale nie na tych dokumentach co powinniśmy. Ścieżki postępowania w takich sytuacjach są podobne i niestety długotrwałe.

    Fundacja rodzinna jako family office

    Od połowy maja 2023 r. przedsiębiorcy mogą korzystać z rozwiązania, na które środowisko czekało ponad trzy dekady, czyli z fundacji rodzinnej na prawie polskim. Większość komentarzy dotyczy fundacji rodzinnej jako wehikułu sukcesyjnego. Jest to rzeczywiście najczęstszy powód, dla którego fundacje są powoływane, czyli budowanie biznesu na pokolenia. Tymczasem można spojrzeć na fundację w szerszej perspektywie. Jedną z nich jest wykorzystanie fundacji jako rozwiązania o charakterze family office.

    Faktura ustrukturyzowana nie jest dokumentem handlowym

    Faktura ustrukturyzowana nie nadaje się do roli dokumentu handlowego ze wszystkich możliwych powodów. Można usiłować nadać tej fakturze charakter dokumentu handlowego, ale wymaga to wielu dodatkowych działań prawnych – pisze profesor Witold Modzelewski.

    Kary za przestępstwa gospodarcze od 1 października. Nawet 25 lat za łapownictwo

    Kary za przestępstwa gospodarcze managerów w firmach, znane jako przestępstwa białych kołnierzyków (z ang. white collar crimes), od 1 października 2023 r. ulegną zaostrzeniu. Za przyjęcie korzyści majątkowej lub osobistej w związku z piastowaniem kierowniczego stanowiska grozić będzie nawet do 25 lat pozbawienia wolności. Dotychczas za taki czyn można było trafić do więzienia na 8 lat.

    Ulga mieszkaniowa w PIT 2023 – pieniądze ze sprzedaży mieszkania można wydać na spłatę udziału byłego małżonka w nieruchomości przyznanej w wyniku rozwodu

    18 września 2023 r. Szef KAS zmienił interpretację indywidualną wydaną we wrześniu 2022 r. przez Dyrektora KIS i uznał, że podatniczka,  która przeznaczyła środki uzyskane ze sprzedaży mieszkania należącego do jej majątku odrębnego na spłatę udziału byłego męża w nieruchomości przyznanej jej na podstawie ugody sądowej zawartej po rozwodzie ma prawo do skorzystania z ulgi mieszkaniowej, o której mowa w art. 21 ust.1 pkt 131 ustawy o PIT. Zmiana stanowiska oznacza, że podatnicy którzy znajdą się w analogicznej sytuacji nie powinni płacić PIT z tytułu dokonanej sprzedaży nieruchomości. 

    Jednolita rejestracja VAT w ramach pakietu ViDA. Przedsiębiorcy popierają to rozwiązanie

    Na ten rok zapowiadane jest uchwalenie ostatecznego kształtu pakietu VAT w epoce cyfrowej (VAT in Digital Age – ViDA), który zakłada dalsze usprawnienie unijnego systemu podatku od wartości dodanej (VAT). Przyjęcie pakietu wiąże się ze znaczącymi zmianami w systemie rozliczenia VAT na terenie UE dla przedsiębiorców prowadzących sprzedaż wewnątrzwspólnotową. Krajowa Izba Gospodarcza dostrzega potrzebę poprawy otoczenia prawnego na poziomie unijnym, popierając projekt rozwiązań modernizujących system VAT oraz promujących gospodarkę cyfrową, zaproponowanych w ramach pakietu ViDA.

    Mikrorachunek podatkowy. Co musisz wiedzieć jako podatnik?

    W świecie podatków i opłat, mikrorachunek podatkowy stał się ważnym narzędziem dla podatników w Polsce. Ale co to dokładnie jest i jak działa? Oto, co musisz wiedzieć o mikrorachunku podatkowym.

    REKLAMA