REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Wynagrodzenia w Polskim Ładzie 2.0 – umowa o pracę, umowa zlecenia. Przykłady z kwotami brutto-netto

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Business Tax Professionals Sp. z o.o. sp. k.
Doradztwo podatkowe, przeglądy i szkolenia podatkowe, ceny transferowe
Wynagrodzenia w Polskim Ładzie 2.0 – umowa o pracę, umowa zlecenia. Przykłady z kwotami brutto-netto
Wynagrodzenia w Polskim Ładzie 2.0 – umowa o pracę, umowa zlecenia. Przykłady z kwotami brutto-netto

REKLAMA

REKLAMA

Biorąc pod uwagę ilość zmian podatkowych, które zaszły w ustawie o PIT w ciągu ostatniego półrocza wielu podatników może mieć wątpliwości związane z wysokością wynagrodzenia. Poniższe zestawienia zawierają przykładowe porównania wysokości wynagrodzenia w stanie prawnym sprzed Polskiego Ładu (do końca 2020 r.), po wdrożeniu tej reformy (2021 r.) oraz w stanie prawnym po wejściu w życie Polskiego Ładu 2.0 (tj. 1 lipca 2022 r.). Porównując wysokość wynagrodzeń należy uwzględnić formę zatrudnienia, wysokość zarobków oraz specyfikę poszczególnych zmian, które weszły w życie w ramach nowelizacji, a więc przede wszystkim: podniesienie kwoty wolnej, wprowadzenie oraz likwidacja ulgi dla klasy średniej, brak możliwości odliczenia składki zdrowotnej, obniżenie pierwszej stawki podatku PIT z 17% do 12%. Należy też zauważyć, że Polski Ład 2.0 zakłada likwidację od 1 lipca 2022 r. tzw. mechanizmu „rolowania” zaliczek (zgodnie z którym płatnicy muszą obliczać zaliczki na dwa sposoby – według zasad obowiązujących 1 stycznia 2022 r. oraz 31 grudnia 2021 r.).

Umowa o pracę – przykłady wynagrodzeń brutto-netto przed i po 1 lipca 2022 r.

Zakładając, że pracownik złożył pracodawcy oświadczenie PIT-2 (umożliwiające pracodawcy jako płatnikowi PIT pomniejszanie bieżącej zaliczki o kwotę zmniejszającą podatek) jego miesięczne wynagrodzenie, w zależności od wysokości zarobków będzie wyglądało następująco:

REKLAMA

Autopromocja
  1. Pracownik z wynagrodzeniem 5 000 zł brutto

Stan prawny

Do końca 2021 r.

Polski Ład 1.0 (01.2022-06.2022)

Polski Ład 2.0

(od 06.2022)

Kwota wolna od podatku

0 – 8 000 zł (im niższe zarobki tym wyższa kwota wolna)

30 000 zł

30 000 zł

Stawka PIT

17%

17%

12%

Kwota zmniejszająca podatek

525,12 zł

5 100 zł

3 600 zł

Kwota odliczanej składki zdrowotnej

334,37 zł

Brak

Brak

Ulga dla klasy średniej

Brak

Nie przysługuje (za niskie zarobki)

Brak

Pracownicze KUP

250 zł

250 zł

250

Wynagrodzenie netto

3 613,19 zł

3 660,19 zł

3 738,19 zł

  1. Pracownik z wynagrodzeniem 8 500 zł brutto

Stan prawny

Do końca 2021 r.

Polski Ład 1.0 (01.2022-06.2022)

Polski Ład 2.0

(od 06.2022)

Kwota wolna od podatku

0 – 8 000 zł (tym wyższa im niższe zarobki)

30 000 zł

30 000 zł

Stawka PIT

17%

17%

12%

Kwota zmniejszająca podatek

525,12 zł

5 100 zł

3 600 zł

Kwota odliczanej składki zdrowotnej

568,44 zł

Brak

Brak

Ulga dla klasy średniej

Brak

1 101,76 zł

Brak

Pracownicze KUP

250 zł

250 zł

250 zł

Wynagrodzenie netto

6 082,53 zł

6 082,53 zł

6 124,53 zł

Umowa zlecenia po 1 lipca 2022 r. - wynagrodzenia (brutto-netto)

REKLAMA

Zmiany wprowadzone przez Polski Ład 1.0 dotyczą także osób osiągających przychody z umów zlecenia. W ich przypadku bieżące wynagrodzenie netto mogło ulec obniżeniu w styczniu 2022 r., pomimo znacznego podniesienia kwoty wolnej od podatku. Wynika to z tego, że z kwoty wolnej zleceniobiorca może co do zasady skorzystać dopiero po zakończeniu roku podatkowego (nie może złożyć formularza PIT-2 uprawniającego pracodawcę do pomniejszania bieżących zaliczek o kwotę zmniejszającą podatek). Jednocześnie, tak jak w przypadku pozostałych podatników zleceniobiorcy utracili prawo do odliczania od podatku kwoty składki zdrowotnej.

W wyniku powyższych zmian zleceniobiorca po 1 stycznia 2022 r. może zarabiać mniej ,,na rękę” a z podniesionej kwoty wolnej skorzysta dopiero po rocznym rozliczeniu za 2022 r. (czyli w kwietniu 2023 r.) otrzymując zwrot nadpłaconego podatku. Bieżące wynagrodzenie netto u zleceniobiorców zostanie obniżone również w wyniku wejścia w życie Polskiego Ładu 2.0 – gdyż zakłada on odejście od wspomnianego wcześniej tzw. mechanizmu rolowania zaliczek. W związku z tym, Polski Ład 2.0 zakłada kolejną obniżkę bieżącego wynagrodzenia zleceniobiorców na ,,rękę”- a zyskają oni na ww. zmianach dopiero po złożeniu zeznania rocznego za 2022 r. (w którym zostanie uwzględniona wyższa kwota wolna od podatku).

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Zleceniobiorca z wynagrodzeniem 3 200 zł brutto – zmiany w rozliczeniu rocznym

Stan prawny

Do końca 2021 r.

Polski Ład 1.0 (01.2022-06.2022)

Polski Ład 2.0

(od 06.2022)

Podatek należny za cały rok podatkowy

1413 zł

0

0

Miesięczna zaliczka na podatek

162 zł

162 zł

265 zł

Suma zaliczek pobrana przez płatnika

1944 zł

1944 zł

2562 zł (6*162 zł + 6*265 zł)

Nadpłata podatku (podatek do zwrotu)

531 zł

1944 zł

2562 zł

REKLAMA

Pewnym rozwiązaniem dla mniej zarabiających zleceniobiorców (pozwalającym na ,,zwiększenie” bieżącego wynagrodzenia netto) może być złożenie płatnikowi wniosku o niepobieranie zaliczek na podatek. Z rozwiązania tego może skorzystać podatnik, który szacuje, że w danym roku podatkowym  jego dochody podlegające opodatkowaniu według skali podatkowej nie przekroczą 30 000 zł, czyli kwoty wolnej od podatku. Taki wniosek podatnik musi składać w każdym roku odrębnie.

Końcowo należy dodać, że w indywidualnym przypadku roczne rozliczenie podatnika może ulegać dalszym modyfikacjom jeśli podatnik skorzysta z którychś z ulg przewidzianych w ustawie o PIT (które również podlegały pewnym modyfikacjom w ramach ostatnich zmian) takich jak wspólne rozliczenie z małżonkiem, ulga na dzieci, PIT-0 da rodzin 4+. Powyższe wyliczenia należy zatem potraktować jako szacunkowe.

***

O tych oraz innych zmianach, które wejdą w życie już 1 lipca 2022r. opowiemy Państwu na najbliższym bezpłatnym webinarium podatkowym, które odbędzie się 30 czerwca 2022 r. w godz. 10:00 – 11:30.
Aby wziąć udział w spotkaniu wystarczy wypełnić krótki formularz rejestracyjny dostępny na stronie internetowej: https://b-tax.pl/2022-06-30_polskilad2-0/.
Zapraszamy.

Tomasz Wróbel, młodszy konsultant ds. podatków

Podstawa prawna: ustawa z dnia 9 czerwca 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw - Dziennik Ustaw - rok 2022 poz. 1265.

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Dobra wiadomość dla rolników! Prezydent podpisał ustawę o przechowywaniu nawozów naturalnych – zmiany wejdą w życie błyskawicznie

Prezydent RP podpisał ustawę przygotowaną przez Ministerstwo Rolnictwa i Rozwoju Wsi, która wprowadza istotne zmiany dla rolników w zakresie przechowywania nawozów naturalnych. Nowe przepisy wydłużają terminy dostosowania gospodarstw, upraszczają procedury budowlane i zapewniają dodatkowe wsparcie administracyjne.

Pracujący studenci, a ubezpieczenie w ZUS. Umowy o pracę, o dzieło i zlecenia - składki i świadczenia

Nie tylko latem wielu studentów podejmuje pracę, na podstawie kilku rodzajów umów. Różnią się one obowiązkiem odprowadzania składek a co za tym idzie, również prawem do świadczeń. Wyjaśniamy jakie umowy są podpisywane i jak są oskładkowane.

Rekord: Ponad 1,24 mln cudzoziemców pracuje legalnie w Polsce i płaci składki do ZUS

Na koniec I półrocza 2025 r. liczba cudzoziemców legalnie pracujących i objętych ubezpieczeniami społecznymi w ZUS przekroczyła 1,24 mln osób. W województwie kujawsko-pomorskim było ich ponad 48,3 tys.W porównaniu z końcem 2024 roku wzrost odnotowano zarówno w skali kraju, jak i w regionie - informuje Krystyna Michałek, regionalna rzeczniczka prasowa ZUS w województwie kujawsko-pomorskim.

Działalność nierejestrowana w 2025 roku - własny biznes bez składek ZUS i formalności [limit]. Kiedy rejestracja firmy jest już konieczna i jak to zrobić?

Rozpoczęcie działalności gospodarczej w Polsce może wydawać się skomplikowane – zwłaszcza dla osób, które dopiero testują swój pomysł na biznes. Dlatego działalność nierejestrowana (zwana też nieewidencjonowaną) to atrakcyjna forma dla początkujących przedsiębiorców. Jednak wraz z rozwojem działalności pojawia się pytanie: czy to już czas, by przejść na zarejestrowaną firmę? Przedstawiamy, kiedy warto podjąć ten krok, jakie są jego konsekwencje oraz jak się do tego przygotować.

REKLAMA

Ukryte zyski w estońskim CIT – co to jest i dlaczego warto uważać?

Estoński CIT, czyli ryczałt od dochodów spółek, to atrakcyjna forma opodatkowania, która pozwala na odroczenie podatku dochodowego do momentu faktycznej dystrybucji zysków. Jednak korzystając z tej formy opodatkowania, przedsiębiorcy muszą być szczególnie czujni na pojęcie ukrytych zysków, które mogą skutkować nieoczekiwanym opodatkowaniem.

Dramatyczne dane o wypadkach rolniczych w 2025 r. KRUS stawia na profilaktykę i zdrowie rolników

Dane za pierwsze półrocze 2025 roku pokazują, że w rolnictwie wciąż dochodzi do tysięcy wypadków przy pracy – odnotowano ponad 4,4 tys. zdarzeń, w których zginęło 26 osób. KRUS podkreśla, że profilaktyka i dbanie o zdrowie rolników stają się priorytetem, aby zmniejszyć ryzyko i poprawić bezpieczeństwo w pracy na wsi.

Rewolucja w opłacie cukrowej w Polsce! Nowe prawo wprowadza radykalne zmiany

Jest projekt ustawy o zmianie ustawy o zdrowiu publicznym oraz niektórych innych ustaw, który zakłada kompleksową nowelizację przepisów dotyczących tzw. opłaty cukrowej oraz uproszczenie systemu jej poboru. Celem zmian jest zwiększenie skuteczności działań prozdrowotnych oraz eliminacja dotychczasowych problemów interpretacyjnych i ograniczeń prawnych.

Wspólne KPI w usługach BPO - praktyczne podejście do optymalizacji procesów

Efektywne zarządzanie projektami BPO wymaga jasnych wskaźników efektywności, które pozwalają na obiektywną ocenę realizowanych procesów. Coraz więcej firm decyduje się na wdrożenie wspólnych KPI, realizowanych równolegle przez dostawcę usług i klienta. Takie podejście, oparte na pomiarze czasu pracy i dodatkowych metryk, umożliwia lepsze zrozumienie procesów i ich systematyczne doskonalenie.

REKLAMA

Prezydencka propozycja zerowego PIT-u dla rodzin z dwójką dzieci dzieli opinię publiczną

Propozycja prezydenta Karola Nawrockiego wprowadzenia zerowego PIT-u dla rodzin z dwójką dzieci i dochodem do 140 tys. zł budzi wyraźne podziały w społeczeństwie. Według sondażu, popiera ją 47,5 proc. ankietowanych, a przeciwko jest 47,9 proc., reszta nie ma zdania.

Zmiana limitów amortyzacji samochodów i kosztów leasingu od 2026 r. Jak ochronić swoje rozliczenia? Niekoniecznie przez zakupy do końca grudnia 2025 r.

Od 1 stycznia 2026 r. zmniejszy się o 1/3 limit wartości amortyzacji dla większości samochodów osobowych – z 150 tys. zł do 100 tys. zł. Przepisy co ciekawe nie są nowe, bo pochodzą z końca 2021 r., ale wchodzą w życie dopiero za kilka miesięcy i dlatego znowu zrobiło się o nich głośno. Te kilka miesięcy to także ostatni dzwonek, aby zapobiec negatywnym konsekwencjom tych zmian.

REKLAMA