REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Dzięki zmianom podatnicy mogą zaoszczędzić kilkaset złotych

Ewa Matyszewska
Ewa Matyszewska

REKLAMA

Od 2008 roku będą obowiązywać zwaloryzowana skala podatkowa PIT i wyższe koszty dla pracowników. W przyszłorocznej skali podwyższony zostanie tylko pierwszy próg podatkowy i kwota wolna od podatku. W konsekwencji podatnicy zaoszczędzą kilkaset złotych, a pracodawcy mogą mieć problem z obliczaniem nowych limitów.

ANALIZA

REKLAMA

Autopromocja

Od 1 stycznia 2008 r. skala PIT i pracownicze koszty uzyskania przychodów zostaną zwaloryzowane. O dużych zmianach mówić nie można, ale wpłyną one na rozliczenia pracowników i pracodawców. W skali podatkowej zwiększy się wysokość pierwszego progu. Wzrośnie on o 1085 zł. Dziś jest to 43 405 zł, a będzie 44 490 zł. Zmieni się także kwota zmniejszająca podatek. Będzie wyższa o nieco ponad 14 zł. Obecnie jest to 572,54 zł, a będzie 586,85 zł.

Jeśli chodzi o nowe pracownicze koszty, to ich progi wzrosną, ale również nieznacznie. Podwyżka nie przekracza 100 zł przy limitach rocznych kosztów.

W uzasadnieniu do ustawy zmieniającej ustawę o podatku dochodowym od osób fizycznych podkreślano konieczność uwzględniania inflacji zarówno w skali, jak i w kosztach.

Zdaniem ekspertów odmrożenie skali i kosztów to dobry pomysł, biorąc pod uwagę fakt, że od kilku lat wskaźniki te pozostawały na niezmienionym poziomie. Jednak, jak podkreślają specjaliści, to niewielkie podwyżki, chociaż dla niektórych podatników oznaczają nawet kilkusetzłotowe oszczędności. Natomiast pracodawcom przysporzą nowych kłopotów związanych z rozliczaniem pracowników według nowych wskaźników.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Korzyści niewielkie

Jest już pewne, że w 2008 roku nie należy spodziewać się wielkich zmian w skali podatkowej. Marek Gadacz, doradca podatkowy w PricewaterhouseCoopers, zwrócił uwagę, że nadal będziemy płacić podatek dochodowy według stawek 19, 30 i 40 proc. Podatki będą jednak nieznacznie niższe.

- Wynika to po pierwsze z większej kwoty wolnej od podatku, a po drugie - z podniesienia pierwszego progu skali podatkowej, po przekroczeniu którego będzie się wpadać w 30-proc. stawkę podatku - tłumaczył Marek Gadacz.

Jednocześnie zauważył, że nie są to jedyne zmiany. Do obniżenia efektywnych kosztów podatkowych pracowników, ale także menedżerów czy osób zasiadających w radach nadzorczych przyczynią się również zwiększone miesięczne koszty uzyskania przychodów.

- W ciągu roku z dobrodziejstwa zmian skorzystają przede wszystkim pracownicy, gdyż w ich przypadku już zaliczki pobierane przez pracodawców będą je uwzględniać. Pozostali podatnicy odczują efekt zmian dopiero przy rocznym rozliczeniu - argumentował Marek Gadacz.

Kłopoty większe

Nowe progi podatkowe nieznacznie wpłyną na wysokość rozliczeń podatkowych, pozwalając na oszczędności rzędu kilkuset złotych rocznie.

Zdaniem Tomasza Rysiaka, prawnika z kancelarii Magnusson, jeszcze mniejszy wpływ na wysokość podatku będzie miała zmiana wysokości kosztów uzyskania przychodu, o które podatnik pracujący na umowę o pracę będzie mógł pomniejszyć swoje przychody.

- Zmiany te miały bowiem w założeniu odzwierciedlać poziom inflacji, zapobiegając realnemu wzrostowi stopnia opodatkowania pomimo niezmieniających się przepisów. Dlatego też zmiany w ustawie o PIT będą skutkować raczej trud- nościami dla pracodawców związanymi z koniecznością uwzględnienia nowych limitów niż znaczącymi pozytywnymi efektami dla podatników - uważa Tomasz Rysiak.

Zła legislacja

REKLAMA

Obecne brzmienie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jest mylące. Na ten aspekt zwrócił uwagę Maciej Hadas, senior konsultant z departamentu doradztwa podatkowego HLB Frąckowiak i Wspólnicy, który w rozmowie z nami stwierdził, że dzisiejsze przepisy ustawy o PIT sugerują, że skala podatkowa ma tylko dwa progi podatkowe - 18 i 32 proc. A to nie prawda. Należy bowiem podkreślić, że nowa, dwustopniowa skala podatkowa zacznie obowiązywać dopiero od 1 stycznia 2009 r. Przepisów z obowiązującą w 2008 roku skalą szukać musimy w przepisach przejściowych do nowelizacji PIT, która zaczęła obowiązywać 1 stycznia 2007 r. A to może być mylące zarówno dla podatników, jak i płatników.

- W 2008 roku będziemy się rozliczać według takich samych stawek podatkowych, jakie obowiązują w 2007 roku, czyli 19, 30 i 40 proc., z tym że podwyższeniu ulegnie kwota wolna od podatku z 572,54 zł do 586,85 zł. Również pierwszy próg skali zwiększy się z kwoty 43 405 zł do 44 490 zł - podkreślił ekspert z HLB Frąckowiak i Wspólnicy.

Dodatkowo podwyższeniu ulegną koszty uzyskania przychodów. O ile w 2007 roku miesięczne koszty dla podatnika uzyskującego przychody z tytułu jednego stosunku pracy wynosiły miesięcznie 108,50 zł, a za rok podatkowy nie więcej niż 1302 zł, o tyle w przyszłym roku będzie to odpowiednio 111,25 zł miesięcznie i nie więcej niż 1335 zł.

- Teoretycznie jest to sytuacja korzystna dla podatników, gdyż podstawa obliczenia należnego podatku będzie odpowiednio mniejsza, w wyniku czego będziemy płacić niższe podatki. W praktyce jednak zmniejszenie ciężaru podatkowego przy stale rosnących kosztach utrzymania jest symboliczne - podsumował Maciej Hadas.

Wyższe pensje, wyższy PIT

Zgodnie z obecnymi przepisami w 2008 roku będziemy kontynuować stosowanie tzw. odmrożonej skali podatkowej PIT. Marcin Radwan, doradca podatkowy, partner w Tax- point wyjaśnia, że w stosunku do roku obecnego w niewielkim stopniu zwiększony będzie pierwszy próg podatkowy (do 44 490 zł) oraz kwota zmniejszająca podatek dla wszystkich podatników (do 586,85 zł). Nie ulegnie zmianie wysokość stawek podatku oraz kwota określająca drugi, najwyższy, próg skali podatkowej. Kwota wolna od podatku, tj. graniczna kwota dochodu, którego osiągnięcie w skali roku nie będzie skutkowało koniecznością zapłaty podatku, wyniesie 3091 zł (w 2007 roku jest to 3015 zł).

- Z uwagi na wzrost przeciętnego poziomu wynagrodzeń w ostatnich latach wydaje się, że mimo korekty skali podatkowej, łączna liczba osób opłacających podatek według wyższych progów skali zwiększy się ponownie w 2008 roku - uważa Marcin Radwan.

Niższe stawki od 2009 roku

Ze względu na krótki czas na ewentualną reformę PIT jeszcze w 2007 roku należy przyjąć, że istotniejsze zmiany skali zostaną wprowadzone dopiero od 2009 roku.

Rafał Garbarz, menedżer w dziale doradztwa podatkowego Ernst & Young, uważa, że podwyższenie wspomnianych wartości oznacza, że nominalne obciążenie podatników stosujących te parametry przy kalkulacji podatku spadnie.

- W uproszczeniu, mechanizm kalkulacji podatku według skali polega na ustaleniu podstawy opodatkowania poprzez zsumowanie dochodów podatnika. Następnie od kwoty wyliczonej przy zastosowaniu odpowiednich stawek należy odjąć kwotę zmniejszającą podatek - dodaje Rafał Garbarz.

Podkreślił także, że zmiana w skali i kosztach, jaka nastąpi od 2008 roku, nie jest duża i w związku z samą waloryzacją podatnicy nie odczują istotnego obniżenia obciążeń. Głębsze zmiany w zakresie konstrukcji skali podatkowej mogą mieć miejsce w 2009 roku, kiedy to mają zostać wprowadzone dwie stawki podatkowe - 18 i 32 proc.

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

Koszty uzyskania przychodu

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

Skala PIT w roku 2007

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

Skala PIT w roku 2008

PRZYKŁAD: WYNAGRODZENIE NETTO W 2007

Przy rocznym przychodzie brutto 30 000 zł (2500 zł miesięcznie) podatnika obejmie I próg podatkowy ze stawką 19 proc. podatku.

Składki emerytalno-rentowe

składka emerytalna - 2928,00 zł; składka rentowa - 1500,00 zł; składka chorobowa - 735,00 zł; razem - 5163,00 zł

Składka zdrowotna

składka (7,75 proc.) odliczana od podatku - 1924,90 zł; składka (1,25 proc.) odliczana z kieszeni podatnika - 310,40 zł; razem (9 proc.) - 2235,30 zł

Podatek

całkowity podatek - 3899 zł; wpłacany do US po odjęciu 7,75 proc. składki zdrowotnej - 1974 zł

Wynagrodzenie netto

20 627,70 zł = 30 000 zł-5163 zł-1974 zł-1924,90 zł - 310,40 zł

Przy rocznym przychodzie brutto 60 000 zł (5000 zł miesięcznie) podatnika obejmie II próg podatkowy ze stawką 30 proc. podatku.

Składki emerytalno-rentowe

składka emerytalna - 5856,00 zł; składka rentowa - 3000,00 zł; składka chorobowa - 1470,00 zł; razem - 10326,00 zł

Składka zdrowotna

składka (7,75 proc.) odliczana od podatku - 3849,74 zł; składka (1,25 proc.) odliczana z kieszeni podatnika - 620,93 zł; razem (9 proc.) - 4470,66 zł

Podatek

całkowity podatek - 9071 zł; wpłacony do US po odjęciu 7,75 proc. składki zdrowotnej - 5221 zł

Wynagrodzenie netto

39 982,33 zł = 60 000 zł - 10326 zł - 5221 zł - 3849,74 zł - 620,93 zł

PRZYKŁAD: WYNAGRODZENIE NETTO W 2008 ROKU

Przy rocznym przychodzie brutto 30 000 zł (2500 zł miesięcznie) podatnika obejmie I próg podatkowy ze stawką 19 proc. podatku.

Składki emerytalno-rentowe

składka emerytalna - 2928, 00 zł; składka rentowa - 450,00 zł; składka chorobowa - 735, 00 zł; razem - 4113, 00 zł

Składka zdrowotna

składka (7,75 proc.) odliczana od podatku - 2006,24 zł; składka (1,25 proc.) odliczana z kieszeni podatnika - 323,59 zł;

razem (9 proc.) - 2329, 83 zł

Podatek

całkowity podatek - 4078 zł; wpłacany do US po odjęciu 7,75 proc. składki zdrowotnej - 2072 zł

Wynagrodzenie netto

21 485,17 zł = 30 000 zł-4113 zł-2072 zł-2006,24 zł-323,59 zł

Przy rocznym przychodzie brutto 60 000 zł (5000 zł miesięcznie) podatnika obejmie II próg podatkowy ze stawką 30 proc. podatku.

Składki emerytalno-rentowe

składka emerytalna - 5856,00 zł; składka rentowa - 900,00 zł; składka chorobowa - 1470,00 zł; razem - 8226,00 zł

Składka zdrowotna

składka (7,75 proc.) odliczana od podatku - 4012,49 zł; składka (1,25 proc.) odliczana z kieszeni podatnika - 647,17 zł; razem (9 proc.) - 4659,66 zł

Podatek

całkowity podatek - 9651zł; wpłacony do US po odjęciu 7,75 proc. składki zdrowotnej - 5639 zł

Wynagrodzenie netto

41 475,34 zł = 60 000 zł - 8226 zł - 5639 zł - 4012,49 zł - 647,17 zł

PODSUMOWANIE

Z przestawionych przykładów wynika, że zmiany podatkowe (podwyższenie kosztów uzyskania, kwoty wolnej, drugiego progu skali PIT) i ZUS (zmniejszenie składki rentowej do 1,5 proc.), spowodują, że pracownicy zyskają w 2008 roku w porównaniu z rokiem obecnym na wynagrodzeniu netto.

Pracownik, który zarabia w roku 30 tys. zł brutto, zyska ok. 857 zł netto. W przypadku osób zarabiających 60 tys. brutto zysk będzie większy, gdyż wynagrodzenie netto wzrośnie o ok. 1493 zł.

SVB

Ewa Matyszewska

ewa.matyszewska@infor.pl

Źródło: GP

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code
Podatek PIT - część 2
certificate
Jak zdobyć Certyfikat:
  • Czytaj artykuły
  • Rozwiązuj testy
  • Zdobądź certyfikat
1/9
Są kosztem uzyskania przychodu:
koszty reprezentacji, w szczególności poniesione na usługi gastronomiczne, zakup żywności oraz napojów, w tym alkoholowych
udzielone pożyczki, w tym stracone pożyczki
wydatki na wystrój wnętrza biurowego nie będące wydatkami reprezentacyjnymi
wpłaty dokonywane do pracowniczych planów kapitałowych, o których mowa w ustawie o pracowniczych planach kapitałowych – od nagród i premii wypłaconych z dochodu po opodatkowaniu podatkiem dochodowym
Następne

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Unijne rozporządzenie DORA już obowiązuje. Które firmy muszą stosować nowe przepisy od 17 stycznia 2025 r.?

Od 17 stycznia 2025 r. w Unii Europejskiej zaczęło obowiązywać Rozporządzenie DORA. Objęte nim podmioty finansowe miały 2 lata na dostosowanie się do nowych przepisów w zakresie zarządzania ryzykiem ICT. Na niespełna miesiąc przed ostatecznym terminem wdrożenia zmian Europejski Bank Centralny opublikował raport SREP (Supervisory Review and Evaluation Process) za 2024 rok, w którym ze wszystkich badanych aspektów związanych z działalnością banków to właśnie ryzyko operacyjne i teleinformatyczne uzyskało najgorsze średnie wyniki. Czy Rozporządzenie DORA zmieni coś w tym zakresie? Na to pytanie odpowiadają eksperci Linux Polska.

Transfer danych osobowych do Kanady – czy to bezpieczne? Co na to RODO?

Kanada to kraj, który kojarzy się nam z piękną przyrodą, syropem klonowym i piżamowym shoppingiem. Jednak z punktu widzenia RODO Kanada to „państwo trzecie” – miejsce, które nie podlega bezpośrednio unijnym regulacjom ochrony danych osobowych. Czy oznacza to, że przesyłanie danych na drugi brzeg Atlantyku jest ryzykowne?

e-Urząd Skarbowy w Twoim telefonie! Nowa aplikacja zmienia sposób korzystania z usług skarbowych

Ministerstwo Finansów wprowadza rewolucję w dostępie do usług skarbowych. Aplikacja e-Urząd Skarbowy pozwala na szybkie i bezpieczne załatwianie spraw urzędowych. To dopiero początek – kolejne aktualizacje przyniosą jeszcze więcej funkcji!

W 2025 roku oprocentowanie lokat bankowych mocno spadnie. Jak zadbać o oszczędności?

Banki przewidują mocny spadek stóp procentowych. Przykładowo BNP Paribas prognozuje, że na koniec 2025 roku podstawowa stopa procentowa NBP spadnie do 4%, czyli obniży się aż o 1,75 p.p. Z kolei PKO BP zakłada, że stopy procentowe spadną do 3,5%-4% do końca 2026 r. Te oczekiwania już teraz wpływają na oprocentowanie lokat bankowych. Rankomat.pl zwraca uwagę, że średnie oprocentowanie lokat założonych w listopadzie (najnowsze dostępne dane NBP) wyniosło zaledwie 3,96% i w kolejnych miesiącach prawdopodobnie będzie dalej spadać. Między innymi dlatego w 2025 r. warto zmienić część swoich nawyków finansowych, do których przywykliśmy w ostatnich dwóch latach.

REKLAMA

Jak opodatkować przychody z najmu? Kluczowe zasady i przepisy

Przychody z najmu można opodatkować ryczałtem lub w ramach działalności gospodarczej. Wybór odpowiedniego sposobu zależy od rodzaju najmu i decyzji podatnika. Sprawdź, jakie zasady obowiązują, jakie stawki podatkowe mają zastosowanie oraz kiedy najem kwalifikuje się jako odrębne źródło przychodów.

9000 zł brutto średniej pensji w Polsce w 2025 r. Kiedy pęknie bariera psychologiczna 10 tys. zł miesięcznie?

Główny Urząd Statystyczny podał, że w grudniu 2024 r. przeciętne wynagrodzenie brutto w sektorze przedsiębiorstw wyniosło 8.821,25 zł. Eksperci oceniają, że w 2025 roku na pewno przeciętne wynagrodzenie w przedsiębiorstwach przekroczy kwotę 9.000 zł brutto (ok. 6.450 zł netto). Natomiast zdaniem przedsiębiorców, granicą psychologiczną przeciętnej miesięcznej pensji w Polsce jest kwota 10 000 zł brutto (ok. 7.150 zł netto). Kiedy ta granica zostanie przełamana?

ZUS zmienił zasady doręczania pism na PUE (eZUS). Nowości od 15 stycznia 2025 r.

W komunikacie z 24 stycznia 2025 r. Zakład Ubezpieczeń Społecznych poinformował, że od 15 stycznia 2025 r. na portalu PUE eZUS udostępnił funkcjonalności, które wynikają z art. 71 ab ust. 1a ustawy o systemie ubezpieczeń́ społecznych w zakresie tzw. e-Doręczeń.

Rozliczenie PIT emeryta i rencisty w 2025 r. ZUS wysyła PIT-40A, PIT-11A i PIT-11 za 2024 r. Kiedy zwrot nadpłaty podatku? Jak odliczać i przekazać 1,5 proc. podatku?

W najbliższych tygodniach emeryci i renciści otrzymają ważny formularz, dotyczący rocznego rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT). ZUS rozpoczął właśnie wysyłkę deklaracji PIT-40A, PIT-11A i PIT-11 za miniony rok. W całym kraju akcja obejmie niemal 10,5 mln osób.

REKLAMA

Zmiany w uldze na dziecko. Wyższe limity, do 120 i 60 tys. zł rocznie

Nowelizacja ustawy o PIT zakłada podwyższenie limitów dochodów uprawniających do ulgi na dziecko. Proponowane zmiany obejmują m.in. zwiększenie limitu przychodów dla rodzin z czwórką lub więcej dzieci do 120 tys. zł rocznie oraz wyższe progi dochodowe dla rodziców wychowujących jedno dziecko.

Płatniku, sporządź i wyślij poprawnie PIT-11, PIT-R, PIT-4R i PIT-8AR

Ministerstwo Finansów przypomina płatnikom o obowiązku sporządzenia i przesłania deklaracji podatkowych za 2024 rok. Sprawdź, jak przygotować formularze, na co zwrócić uwagę i jak uniknąć błędów w dokumentach PIT.

REKLAMA