Zmiany w podatku Belki - jakie będą limity zwolnienia?

• Limity zwolnienia z podatku Belki
• Limit dla rachunków terminowych lokat oszczędnościowych i obligacji
• Limit dla inwestycji kapitałowych (np. akcji)
• Wysokość limitów w podatku Belki

Limity zwolnienia z podatku Belki

Minister finansów Andrzej Domański zapowiedział przed świętami wielkanocnymi, że projekt ustawy dotyczący zmian w tzw. podatku Belki będzie gotowy już niedługo. Szef resortu ujawnił, że zostaną wprowadzone limity, które będą czymś w rodzaju kwot wolnych od osiągniętego zysku z kapitałów pieniężnych.

Powstaje pytanie, czy w przypadku zwolnienia z podatku Belki będzie przysługiwał jeden limit czy będzie ich kilka, tj. osobne limity dla poszczególnych typów oszczędności, takich lokaty, obligacje, akcje. "Jeżeli ktoś osiągnie zysk z lokaty bankowej oraz osiągnie zysk chociażby z inwestycji w fundusze, to te limity będą liczone rozdzielnie" – wyjaśnił szef resortu finansów.

Limit dla rachunków terminowych lokat oszczędnościowych i obligacji

Więcej konkretów o limitach w podatku Belki podał wiceminister finansów Jarosław Neneman w odpowiedzi na interpelację poselską, wskazując, że "w przypadku oszczędności, zwolnienie z podatku będzie dotyczyło części dochodów (przychodów) – do określonego rocznego limitu – z rachunków terminowych lokat oszczędnościowych oraz z obligacji, o terminie zapadalności co najmniej rok, które będą zapisane w wyodrębnionym pakiecie oszczędnościowym, osobno prowadzonym dla obligacji i osobno dla lokat terminowych".

"Podatnik będzie mógł gromadzić oszczędności tylko w jednym wyodrębnionym pakiecie oszczędnościowym obligacji lub jednym wyodrębnionym pakiecie oszczędnościowym lokat terminowych. Wyodrębniony pakiet oszczędnościowy może być prowadzony przez instytucję finansową (bank, SKOK lub oddział banku zagranicznego), mającą siedzibę na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej".

Jak wskazał wiceminister finansów, instytucja finansowa "prowadząca wyodrębniony pakiet oszczędnościowy" nie będzie pobierała, jako płatnik, podatku od dochodów czy też przychodów z lokat terminowych lub obligacji, do wysokości kwoty zwolnionej. Powyżej tej kwoty instytucja finansowa, jako płatnik, będzie pobierała 19-proc. zryczałtowany podatek dochodowy, tak jak jest to obecnie.

Limit dla inwestycji kapitałowych (np. akcji)

Natomiast w przypadku dochodów z inwestycji kapitałowych (np. ze sprzedaży akcji na giełdzie) ma zostać wprowadzona roczna kwota dochodów wolna od podatku, którą podatnik będzie rozliczał w zeznaniu rocznym PIT-38.

Wysokość limitów w podatku Belki

Jak będą obliczane limity zwolnienia w podatku Belki? Otóż, wskazuje się, że roczna kwota zwolnienia dochodów z oszczędności gromadzonych w wyodrębnionym pakiecie oszczędnościowym obligacji lub lokat terminowych, jak i roczna kwota wolna od podatku od dochodów z inwestycji kapitałowych, określane będą w obwieszczeniu Ministra Finansów na każdy rok kalendarzowy.

MF proponuje, aby każdy z tych limitów wynosił iloczyn stopy depozytowej NBP na ostatni dzień trzeciego kwartału roku poprzedzającego rok podatkowy i 100 tys. zł (obecnie byłoby to 5250 zł).