REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Rozliczenie dochodów z pracy za granicą

Subskrybuj nas na Youtube

REKLAMA

Polak wyjeżdżający do pracy za granicę musi liczyć się z tym, że po powrocie będzie musiał rozliczyć się także w Polsce. Jeśli chciałby tego uniknąć, musi przeprowadzić się za granicę, zamieszkać tam na stałe i tam pracować. Tylko wtedy polski fiskus nie będzie miał żadnego prawa do opodatkowania takiego dochodu, nawet jeśli nadal będzie miał on obywatelstwo polskie - wyjaśniło MF w rozmowie z "GP".

Jak dowiedzieliśmy się w Ministerstwie Finansów (MF), opodatkowanie dochodów z zagranicy i ustalenie, gdzie płacony będzie podatek zależy wyłącznie od umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Podstawową zasadą opodatkowania dochodów uzyskanych za granicą jest opodatkowanie tych dochodów w państwie miejsca zamieszkania. Rzadko zdarzają się sytuacje, aby dochód był opodatkowany wyłącznie u źródła, a więc w państwie, w którym został uzyskany. Tak jest np. w przypadku opodatkowania rent i emerytur uzyskiwanych z zagranicy. W wielu umowach założono, że podatek od takiej renty należy zapłacić tylko w państwie wypłacającym rentę.

REKLAMA

Autopromocja

Zazwyczaj jednak to państwo rezydencji – w naszym przypadku Polska – zachowuje prawo do opodatkowania dochodu, albo też prawo do rozliczenia tego dochodu z uwzględnieniem podatku zapłaconego za granicą. W tym ostatnim przypadku oczywiście po to, aby podatnik nie był opodatkowany dwa razy. Taki podatnik rzeczywiście płaci w dwóch państwach, ale obciążenie ma jedno: polskie – wyjaśniło MF. Oczywiście może się wówczas zdarzyć i tak, że do podatku zapłaconego za granicą trzeba będzie w Polsce dopłacić.

Metody unikania podwójnego opodatkowania

Zwolnienie z progresją – dochód z tytułu pracy wykonywanej za granicą i tam opodatkowany będzie zwolniony od opodatkowania w Polsce. Jednak dla celów podatkowych w Polsce dochód ten będzie uwzględniany dla potrzeb określenia tzw. stopy procentowej, która zostanie zastosowana do opodatkowania dochodu podatnika uzyskanego w Polsce.

Zaliczenie – cały dochód danej osoby, w tym dochód uzyskany poza Polską, będzie opodatkowany w Polsce, z tym jednak, że od kwoty podatku obliczonego zgodnie z polską ustawą o PIT należy odjąć podatek zapłacony uprzednio za granicą.

REKLAMA

Wiele osób, które podjęły tam zatrudnienie, jest zbulwersowanych tym, że zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, zawartą między Polską a Holandią, nawet te osoby, które nie zarabiają w kraju ani złotówki, muszą zapłacić podatek w Polsce. Podatek do zapłacenia w Polsce będzie pomniejszony o kwotę, którą podatnik zapłacił w Holandii. Dopłacić trzeba tylko różnicę między polskim i holenderskim podatkiem. Z tego, że tak się stanie, mało kto zdawał sobie sprawę.

Z informacji, jakie uzyskaliśmy w MF, wynika, że nowa umowa z Holandią przewiduje jako metodę unikania podwójnego opodatkowania metodę zaliczenia. Stara przewidywała metodę wyłączenia z progresją. Poprzednio podatnicy, którzy nie uzyskiwali dochodów w Polsce, nie musieli płacić podatku w kraju. Przy metodzie wyłączenia z progresją dochód zagraniczny jest zwolniony z opodatkowania w Polsce, a tylko polski dochód jest opodatkowany według stawki, która jest obliczona dla całości dochodu: i polskiego, i zagranicznego. Czyli dochód zagraniczny ma jedynie wpływ na zwiększenie stawki podatkowej, która ma zastosowanie do opodatkowania polskiego dochodu. W przypadku metody zaliczenia trzeba stosować metodę odliczenia podatku zapłaconego w Holandii od podatku, który byłby do zapłacenia w Polsce, od sumy dochodów uzyskanych na terytorium Holandii i Polski. W sytuacji gdy podatnik uzyskuje tylko dochody za granicą, musi zastosować odpowiednio metodę zaliczenia, czyli zgłasza dochody zagraniczne w Polsce, oblicza podatek w Polsce i odejmuje podatek holenderski, ale tylko o tyle, ile mu wyszło do zapłacenia w Polsce tego podatku, więcej nie może odjąć.

Ewa Matyszewska
Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: GP

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Stracił rodzinę w wypadku i miał zapłacić zaległy podatek. WSA kontra skarbówka

Mimo że jako dziecko stracił całą rodzinę w tragicznym wypadku, a wypłacone mu po latach odszkodowanie miało choć częściowo złagodzić tę krzywdę, organy skarbowe domagały się od Huberta zapłaty blisko 150 tys. zł podatku od odsetek. Sprawa trafiła aż do Naczelnego Sądu Administracyjnego, który uznał stanowisko fiskusa za niesprawiedliwe. Teraz Wojewódzki Sąd Administracyjny w Szczecinie przyznał rację Rzecznikowi Praw Obywatelskich i uchylił decyzje skarbówki — choć wyrok wciąż nie jest prawomocny.

Opłata skarbowa od pełnomocnictwa - zmiany od 2025 roku

Krajowa Informacja Skarbowa przypomniała w komunikacie, że od 1 stycznia 2025 r. zmianie uległy przepisy regulujące zasady wnoszenia opłaty skarbowej od pełnomocnictw składanych w formie elektronicznej za pośrednictwem systemu teleinformatycznego.

Jak Ministerstwo Finansów liczy lukę VAT? Metodą odgórną (top – down)

Ministerstwo Finansów poinformowało w komunikacie z 22 maja 2025 r., że metoda liczenia luki VAT od lat pozostaje niezmienna a jej opis jest opublikowany na stronie resortu. Luka VAT liczona jest względem VAT w ujęciu rachunków narodowych publikowanych przez GUS, tj. w ujęciu memoriałowym, w którym dochody ujmowane są za okres od lutego do stycznia kolejnego roku. Szacunki luki VAT dla lat 2022-2023, pomimo uwzględnienia wpływu istotnych zmian systemowych (m.in. tarcze antyinflacyjne, rekompensaty energetyczne) wskazują na znaczący wzrost luki względem poprzedzających ich lat. W 2023 roku luka VAT wynosiła 13,5%. Obecne szacunki wskazują na zmniejszenie się luki VAT w Polsce w 2024 r. do 6,9%.

Księgowi obawiają się obowiązkowego KSeF-u. Czego najbardziej?

Już tylko niecały rok dzieli nas od wprowadzenia obowiązkowego KSeF-u, a mimo to – jak się okazuje – księgowi nadal czują się niepewnie. Czego obawiają się najbardziej? Kto się wyłamuje i już dzisiaj deklaruje gotowość na zmiany? fillup k24 we współpracy ze Stowarzyszeniem Księgowych w Polsce opublikowali w maju 2025 r. "Barometr nastrojów polskich księgowych 2025", w którym przedstawiciele branży wypowiedzieli się w sprawach dla nich najważniejszych. Na KSeF-ie nie pozostawiono suchej nitki.

REKLAMA

Księgowi obawiają się obowiązkowego KSeF-u. Czego najbardziej?

Już tylko niecały rok dzieli nas od wprowadzenia obowiązkowego KSeF-u, a mimo to – jak się okazuje – księgowi nadal czują się niepewnie. Czego obawiają się najbardziej? Kto się wyłamuje i już dzisiaj deklaruje gotowość na zmiany? fillup k24 we współpracy ze Stowarzyszeniem Księgowych w Polsce opublikowali w maju 2025 r. "Barometr nastrojów polskich księgowych 2025", w którym przedstawiciele branży wypowiedzieli się w sprawach dla nich najważniejszych. Na KSeF-ie nie pozostawiono suchej nitki.

Akcja jak z filmu! Polskie służby rozbiły gang od kontrabandy za 31 milionów

Akcja dosłownie jak z filmu – zatrzymania w kilku województwach, przeszukania, graniczny pościg i papierosy warte fortunę. Gang działał w Polsce, Czechach, Słowacji i Wielkiej Brytanii. Wpadło już 29 osób, a służby przejęły blisko 5 mln sztuk nielegalnych papierosów. Śledztwo nabiera tempa – są kolejne tropy.

Jak uzyskać dofinansowanie z urzędu pracy do zatrudnienia pracownika - zasady w 2025 roku

Zatrudnienie pracownika przeważnie wiążę się z dużymi kosztami. Trudno się dziwić, że przedsiębiorcy szukają oszczędności i szukają rozwiązań, aby móc zapłacić jak najmniej. Istnieją różne formy wsparcia przedsiębiorców, np. dofinansowanie na zatrudnienie pracownika z Urzędu Pracy. Jak wygląda proces ubiegania się o takie dofinansowanie? Poniżej opiszę kilka możliwych dofinansowań, o które może się starać przedsiębiorca.

KSeF już za rogiem. Tysiące firm nieprzygotowanych – cyfrowe wykluczenie może kosztować fortunę

Cyfrowy obowiązek, który może zaskoczyć wielu przedsiębiorców – od 2026 r. e-fakturowanie stanie się przymusem. Problem? Rząd uznał, że „wykluczenie cyfrowe” dotyczy wyłącznie najmniejszych firm. W praktyce zagrożeni są także starsi przedsiębiorcy, mikrofirmy bez dostępu do IT, a nawet ci, którzy nie mają stabilnego internetu. Brak przygotowania oznacza paraliż działalności, karne odsetki i utratę klientów. Czas ucieka – a system nie wybacza błędów.

REKLAMA

ZUS: Przedsiębiorcy z niepełnosprawnościami z niższą roczną składką zdrowotną. Trzeba spełnić 4 warunki

Przedsiębiorcy, którzy mają orzeczenie o umiarkowanym lub znacznym stopniu niepełnosprawności mogą korzystać z ulgi i obniżyć roczną składkę na ubezpieczenie zdrowotne. Krzysztof Cieszyński, Regionalny Rzecznik Prasowy województwa pomorskiego wyjaśnia jakie warunki trzeba spełnić, by skorzystać z tej ulgi.

Prawa autorskie do treści biznesowych publikowanych w social mediach. Kiedy można legalnie wykorzystać zdjęcie lub wideo? Co każda firma wiedzieć powinna

W erze cyfrowej, gdzie granice między komunikacją osobistą a firmową coraz bardziej się zacierają, prawa autorskie w social mediach stają się kluczową kwestią dla każdego biznesu. Generowanie własności intelektualnej przestało być domeną wyłącznie branż kreatywnych — dziś dotyczy praktycznie każdej firmy, która promuje swoje produkty lub usługi w internecie.

REKLAMA