REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Rozliczenie dochodów z pracy za granicą

Subskrybuj nas na Youtube

REKLAMA

Polak wyjeżdżający do pracy za granicę musi liczyć się z tym, że po powrocie będzie musiał rozliczyć się także w Polsce. Jeśli chciałby tego uniknąć, musi przeprowadzić się za granicę, zamieszkać tam na stałe i tam pracować. Tylko wtedy polski fiskus nie będzie miał żadnego prawa do opodatkowania takiego dochodu, nawet jeśli nadal będzie miał on obywatelstwo polskie - wyjaśniło MF w rozmowie z "GP".

Jak dowiedzieliśmy się w Ministerstwie Finansów (MF), opodatkowanie dochodów z zagranicy i ustalenie, gdzie płacony będzie podatek zależy wyłącznie od umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Podstawową zasadą opodatkowania dochodów uzyskanych za granicą jest opodatkowanie tych dochodów w państwie miejsca zamieszkania. Rzadko zdarzają się sytuacje, aby dochód był opodatkowany wyłącznie u źródła, a więc w państwie, w którym został uzyskany. Tak jest np. w przypadku opodatkowania rent i emerytur uzyskiwanych z zagranicy. W wielu umowach założono, że podatek od takiej renty należy zapłacić tylko w państwie wypłacającym rentę.

REKLAMA

REKLAMA

Zazwyczaj jednak to państwo rezydencji – w naszym przypadku Polska – zachowuje prawo do opodatkowania dochodu, albo też prawo do rozliczenia tego dochodu z uwzględnieniem podatku zapłaconego za granicą. W tym ostatnim przypadku oczywiście po to, aby podatnik nie był opodatkowany dwa razy. Taki podatnik rzeczywiście płaci w dwóch państwach, ale obciążenie ma jedno: polskie – wyjaśniło MF. Oczywiście może się wówczas zdarzyć i tak, że do podatku zapłaconego za granicą trzeba będzie w Polsce dopłacić.

Metody unikania podwójnego opodatkowania

Zwolnienie z progresją – dochód z tytułu pracy wykonywanej za granicą i tam opodatkowany będzie zwolniony od opodatkowania w Polsce. Jednak dla celów podatkowych w Polsce dochód ten będzie uwzględniany dla potrzeb określenia tzw. stopy procentowej, która zostanie zastosowana do opodatkowania dochodu podatnika uzyskanego w Polsce.

Zaliczenie – cały dochód danej osoby, w tym dochód uzyskany poza Polską, będzie opodatkowany w Polsce, z tym jednak, że od kwoty podatku obliczonego zgodnie z polską ustawą o PIT należy odjąć podatek zapłacony uprzednio za granicą.

Wiele osób, które podjęły tam zatrudnienie, jest zbulwersowanych tym, że zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, zawartą między Polską a Holandią, nawet te osoby, które nie zarabiają w kraju ani złotówki, muszą zapłacić podatek w Polsce. Podatek do zapłacenia w Polsce będzie pomniejszony o kwotę, którą podatnik zapłacił w Holandii. Dopłacić trzeba tylko różnicę między polskim i holenderskim podatkiem. Z tego, że tak się stanie, mało kto zdawał sobie sprawę.

Z informacji, jakie uzyskaliśmy w MF, wynika, że nowa umowa z Holandią przewiduje jako metodę unikania podwójnego opodatkowania metodę zaliczenia. Stara przewidywała metodę wyłączenia z progresją. Poprzednio podatnicy, którzy nie uzyskiwali dochodów w Polsce, nie musieli płacić podatku w kraju. Przy metodzie wyłączenia z progresją dochód zagraniczny jest zwolniony z opodatkowania w Polsce, a tylko polski dochód jest opodatkowany według stawki, która jest obliczona dla całości dochodu: i polskiego, i zagranicznego. Czyli dochód zagraniczny ma jedynie wpływ na zwiększenie stawki podatkowej, która ma zastosowanie do opodatkowania polskiego dochodu. W przypadku metody zaliczenia trzeba stosować metodę odliczenia podatku zapłaconego w Holandii od podatku, który byłby do zapłacenia w Polsce, od sumy dochodów uzyskanych na terytorium Holandii i Polski. W sytuacji gdy podatnik uzyskuje tylko dochody za granicą, musi zastosować odpowiednio metodę zaliczenia, czyli zgłasza dochody zagraniczne w Polsce, oblicza podatek w Polsce i odejmuje podatek holenderski, ale tylko o tyle, ile mu wyszło do zapłacenia w Polsce tego podatku, więcej nie może odjąć.

REKLAMA

Ewa Matyszewska
Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: GP

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Najczęstsze błędy w zarządzaniu finansami firmowymi: co możesz zmienić nawet od jutra

Wielu przedsiębiorców zaczyna swoją działalność z pasją i determinacją, szybko zdobywając pierwszych klientów. Jednak po kilku miesiącach pojawia się rozczarowanie: są przychody, ale brakuje gotówki. To nie przypadek – to efekt powtarzalnych błędów w zarządzaniu finansami, które można wyeliminować, jeśli tylko się je rozpozna i zrozumie.

Decyzja RPP w sprawie stóp procentowych

Rada Polityki Pieniężnej obniżyła w środę stopy procentowe o 25 pkt. bazowych; stopa referencyjna wyniesie 4,5 proc. w skali rocznej. To czwarta obniżka stóp procentowych w tym roku.

Umowy o dzieło mniej popularne. ZUS pokazał statystyki

Umowy o dzieło w Polsce pozostają domeną krótkich zleceń – aż 28 proc. trwa jeden dzień, a najwięcej wykonawców tych umów to osoby w wieku 30–39 lat. Dane ZUS za pierwsze półrocze wskazują na rosnący udział sektorów kreatywnych, takich jak informacja i komunikacja.

Reeksport po nieudanej dostawie – jak prawidłowo postąpić?

Eksport towarów poza Unię Europejską jest procesem wieloetapowym i wymaga zarówno sprawnej logistyki, jak i poprawnego dopełnienia obowiązków celnych oraz podatkowych. Pomimo starannego przygotowania, czasami zdarzają się sytuacje, w których kontrakt handlowy nie zostaje zrealizowany – odbiorca w kraju trzecim z różnych powodów nie przyjmuje przesyłki. W rezultacie towar wraca na teren Unii, co rodzi szereg pytań: jak ująć taki zwrot w dokumentacji? czy trzeba korygować rozliczenia podatkowe? jak ponownie wysłać towar zgodnie z przepisami?

REKLAMA

Księgowość influencerów i twórców internetowych. Rozliczanie: barterów, donejtów, kosztów. Kiedy trzeba zarejestrować działalność?

Jak rozliczać nowoczesne źródła dochodu i jakie wyzwania stoją przed księgowymi obsługującymi branżę kreatywną? Influencerzy i twórcy internetowi przestali być ciekawostką świata popkultury, a stali się pełnoprawnymi przedsiębiorcami. Generują znaczące przychody z reklam, współpracy z markami, sprzedaży własnych produktów czy kursów online. Obsługa księgowa tej specyficznej branży stawia przed biurami rachunkowymi nowe wyzwania. Nietypowe źródła przychodów, różnorodne formy rozliczeń, a także niejednoznaczne interpretacje podatkowe to tylko część tematów, z którymi mierzą się księgowi influencerów. Jak poprawnie rozliczać tę branżę? Na co zwrócić uwagę, by nie narazić klienta na błędy podatkowe?

KSeF w jednostkach budżetowych – wyzwania i szanse. Wywiad z dr Małgorzatą Rzeszutek

Jak wdrożenie KSeF wpłynie na funkcjonowanie jednostek sektora finansów publicznych? Jakie zagrożenia i korzyści niesie cyfrowa rewolucja w fakturowaniu? O tym rozmawiamy z dr Małgorzatą Rzeszutek, doradcą podatkowym i specjalistką w zakresie prawa podatkowego.

Pieniądze dla dziecka: Ile razy można dać bez podatku? Jest jeden kluczowy warunek przy darowiznach

Pieniądze dziecku bez podatku można przekazać wielokrotnie, gdyż nie jest istotne ile razy, ale trzeba uważać, aby po przekroczeniu limitu kwoty wolnej od podatku od darowizn dokonać niezbędnych formalności urzędowych. Sprawdź, jakie aktualnie obowiązują kwoty wolne od podatku.

Skuteczna windykacja: 5 mitów – dlaczego nie warto w nie wierzyć. Terminy przedawnienia roszczeń (branża TSL)

Wśród polskich przedsiębiorców, w tym także w branży TSL (transport, spedycja i logistyka) temat windykacji należności powraca jak bumerang. Z jednej strony przedsiębiorcy zmagają się z chronicznymi zatorami płatniczymi, z drugiej – wciąż krążą liczne stereotypy, które sprawiają, że wiele firm reaguje zbyt późno albo unika działań windykacyjnych. W efekcie przedsiębiorcy narażają się na utratę płynności finansowej i problemy z dalszym rozwojem.

REKLAMA

Podatek od nieruchomości - stawki maksymalne w 2026 roku. 1,25 zł za 1 m2 mieszkania lub domu, 35,53 zł za 1 m2 biura, magazynu, sklepu

Stawki maksymalne podatku od nieruchomości będą w 2026 roku wyższe o ok. 4,5% od obowiązujących w 2025 roku. Przykładowo stawka maksymalna podatku od budynków mieszkalnych i samych mieszkań wyniesie w 2026 roku 1,25 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej, a od budynków (także mieszkalnych) używanych do prowadzenia działalności gospodarczej: 35,53 zł za 1 m2 powierzchni użytkowej. Faktyczne stawki podatku od nieruchomości na dany rok ustalają rady gmin w formie uchwały ale stawki te nie mogą być wyższe od maksymalnych stawek określonych przez Ministra Finansów i Gospodarki.

Limit poniżej 10 000 zł - najczęściej zadawane pytania o KSeF

Czy przedsiębiorca z obrotami poniżej 10 tys. zł miesięcznie musi korzystać z KSeF? Jak długo można jeszcze wystawiać faktury papierowe? Ministerstwo Finansów wyjaśnia szczegóły nowych zasad, które wejdą w życie od lutego 2026 roku.

REKLAMA