REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Rachunek do umowy zlecenia – wzór, zasady wystawiania

 Cafe Finance
Ogólnopolskie biuro rachunkowe
Rachunek do umowy zlecenia – wzór, zasady wystawiania
Rachunek do umowy zlecenia – wzór, zasady wystawiania

REKLAMA

REKLAMA

Umowa zlecenie jest rodzajem umowy cywilnoprawnej, która jest niezwykle popularną formą zatrudniania osób, a jej funkcjonowanie określa Kodeks cywilny. Często decydują się na nią jednostki chcące nawiązać współpracę z osobą, która nie prowadzi działalności gospodarczej. Wydatki związane z zawarciem tego typu umowy, takie jak wynagrodzenie, podatek dochodowy, składki ZUS, wskazane są najczęściej na rachunku wystawionym przez Zleceniobiorcę.

Umowa zlecenia 2018 – podatki i składki ZUS

REKLAMA

Autopromocja

Regulacje prawne

Kodeks cywilny odnosi się jedynie do samej istoty umowy zlecenia. Nie ujmuje on jednak w swoich przepisach kwestii rachunków – tę reguluje Rozdział 12 Ordynacji podatkowej. Na jej podstawie to Zleceniodawca może się domagać od Zleceniobiorcy wystawienia rachunku za wykonane zlecenie. Jest to korzystne z punktu widzenia działalności firmy – potwierdza koszt, który został poniesiony w związku ze zleceniem wykonania konkretnej usługi. Konieczność wystawienia rachunku za wykonaną usługę, jasno powinna określać zawierana między stronami umowa. W przypadku, kiedy umowa nie zawiera zapisu o konieczności sporządzenia rachunku, taki obowiązek nie zaistnieje.

Rachunek, podobnie jak i fakturę, w świetle prawa wystawić może jedynie osoba prowadząca działalność gospodarczą. W przypadku rachunku, który nie zawierałby nazwy firmy, traktowany jest on jako niepełny, a osoba wystawiająca taki rachunek, byłaby zagrożona odpowiedzialnością skarbową zgodnie z art. 62 Kodeksu karnego skarbowego. Wystawianie rachunku przez osobę fizyczną nieposiadającą działalności gospodarczej, ale wystawiającą go na podstawie umowy zlecenia stanowi wyjątek i jest dozwolone. Właśnie w takich przypadkach najczęściej wystawieniem rachunku w praktyce zajmuje się Zleceniodawca, jednak nie ma przeciwwskazań aby wystawił go również Zleceniobiorca.

Polecamy: Umowy cywilnoprawne. Praktyczne wskazówki w pytaniach i odpowiedziach

Polecamy: INFORLEX Księgowość i Kadry

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Forma rachunku

Mimo wszystko praktyka najczęściej pokazuje, że rachunek przygotowywany jest przez Zleceniodawcę. Wynika to przede wszystkim z faktu, że osoba, która nie prowadzi działalności gospodarczej, może nie być wystarczająco biegła w prowadzeniu tego rodzaju dokumentacji. Rachunek powinien obejmować kilka koniecznych elementów, w tym:

- dane obu stron umowy

- datę wystawienia rachunku wraz z jego numerem

- informację o przedmiocie usługi

- kwotę należną za usługę

Dodatkowymi elementami, które mogą zostać wskazane w rachunku są kwota podatku dochodowego oraz składki ZUS.

Przykładowy wzór rachunku do umowy zlecenia

Rozliczenie drogą elektroniczną

Warto wiedzieć, że wystawiony rachunek nie musi mieć formy papierowej, a jego przesłanie może odbywać się również w formie elektronicznej. Przepisy określają bowiem, że podpisy stron umowy cywilnoprawnej na rachunkach nie są elementem koniecznym. Warto jednak wiedzieć, że rezygnacja z podpisu może wiązać się z trudnościami na wypadek ewentualności sporu przed sądem pomiędzy stronami tego typu umowy cywilnoprawnej.


Rachunek do umowy zlecenia - WZÓR

Dane Zleceniobiorcy

Nazwisko

Imiona

Imię ojca

Imię matki

Data i miejsce urodzenia

Nr PESEL

Miejsce zamieszkania

Gmina

Ulica

Nr domu

Nr lokalu

Poczta

Urząd Skarbowy

RACHUNEK Nr…..

Dla  ………..(Dane Zleceniodawcy) …………

Za wykonane prace zgodnie z umową zlecenia Nr….. z dnia ……

Wyliczenie kwoty podatku i kwoty netto do wypłaty (w PLN):

1.

Kwota na umowie

2.

Składki ubezpieczeniowe płacone przez pracownika

3.

Brutto

4.

Koszty uzyskania przychodu

5.

Podstawa opodatkowania

6.

Kwota podatku

7.

Składka na ubezpieczenie zdrowotne 7,75%

8.

Składka na ubezpieczenie zdrowotne 9%

9.

Zaliczka na podatek

10.

Do wypłaty

Kwituje odbiór kwoty ……………PLN (słownie: …………….PLN 00/100)

Data ………………………..                                    Podpis (Zleceniobiorcy) …………………………………………………..

Stwierdzam wykonanie prac objętych rachunkiem i zatwierdzam do wypłaty kwotę…….. zł netto (słownie:……………..PLN 00/100)

Podpis (Zleceniodawcy)…………………………………………………..

Przykład rozliczenia umowy zlecenia

1. Kwota brutto z umowy: 300,00 zł

2. Składki ZUS płacone przez pracownika:

- ubezpieczenie emerytalne 300*9,76% = 29,28 zł

- ubezpieczenie rentowe 300*1,50%=4,50 zł

- ubezpieczenie chorobowe 300*2,45%=7,35 zł

Razem: 41,13 zł.

3. Kwota brutto do obliczenia kosztów uzyskania przychodu:

300-41,13=258,87

4. Koszty uzyskania przychodu:

258,87*20%=51,77 zł

5. Podstawa opodatkowania:

258,87-51,77=207,10 którą należy zaokrąglić do pełnych zł czyli 207 zł

6. Kwota podatku:

207*18%=37,26 zł

7. Składka na ubezpieczenie zdrowotne (odliczana od podatku w wys. 7,75%);

podstawa do obliczenia składki to kwota brutto minus składki społeczne które płaci pracownik: 300-41,13=258,87

ubezpieczenie zdrowotne 7,75%

258,87*7,75%=20,06 zł

8. Składka na ubezpieczenie zdrowotne 9% płacona do ZUS:

258,87*9%=23,30 zł

9. Zaliczka na podatek to kwota podatku z pkt. 6 minus skł. zdrowotna 7,75% zaokrąglona do pełnych zł.

37,26-20,06=17,20 zaokr. 17 zł

10. Do wypłaty: od kwoty brutto odejmujemy poszczególne potrącenia:

300

- 41,13 zł pkt.2 Składki ZUS płacone przez pracownika

- 23,30 zł pkt. 8  Składka na ubezpieczenie zdrowotne 9%

- 17 zł pkt. 9 Zaliczka na podatek

= 218,57 zł

Autopromocja

REKLAMA

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code
Podatek PIT - część 2
certificate
Jak zdobyć Certyfikat:
  • Czytaj artykuły
  • Rozwiązuj testy
  • Zdobądź certyfikat
1/10
Zeznanie PIT-37 za 2022 r. można złożyć w terminie do:
30 kwietnia 2023 r. (niedziela)
2 maja 2023 r. (wtorek)
4 maja 2023 r. (czwartek)
29 kwietnia 2023 r. (sobota)
Następne
Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Dokument urzędowy dla podatnika może potwierdzać wyprowadzenie towaru z UE w świetle wydanej interpretacji podatkowej

Należy zwrócić szczególną uwagę  na propozycję firm kurierskich co do wywozu towaru poza UE po wejściu w życie przepisów likwidujących procedurę uproszczoną w wywozie. Procedura uproszczona w wywozie działa tylko do końca października 2024. Jest to niewątpliwie wezwanie dla wszystkich obsługujących łańcuch dostaw. Beż wątpienia spowoduje to trudności w procedowaniu zgłoszeń celnych na oddziałach celnych z powodu obsługi ich przez funkcjonariuszy celno – skarbowych. Dlatego też część firm kurierskich próbowało wyjść naprzeciw i proponowała tzw. odprawy kurierskie dla przesyłek do 1000 EUR i tu zaczyna się problem.

Niewykorzystany urlop wypoczynkowy - kary, przedawnienie. Co, gdy pracownik nie chce wykorzystać zaległego urlopu?

Urlop wypoczynkowy jest jednym z fundamentalnych praw pracowniczych, które ma na celu zapewnienie pracownikom odpowiedniego odpoczynku oraz regeneracji sił. W Polsce prawo do urlopu jest uregulowane w Kodeksie pracy, a pracodawca jest zobowiązany do udzielenia pracownikowi przysługującego mu urlopu w ustalonym terminie. W praktyce jednak, nie zawsze udaje się wykorzystać wszystkie dni urlopowe w danym roku kalendarzowym. Z tego powodu warto zwrócić uwagę na przepisy dotyczące terminu wykorzystania zaległych dni urlopowych, a także na konsekwencje niewykorzystania urlopu.

Nowy podatek! Lewica ma plan na pustostany, który ma być remedium na 2 mln niewykorzystywanych nieruchomości

Pojawi się projekt ustawy dotyczący wykorzystania 2 mln pustostanów - zapowiedział lider Lewicy Włodzimierz Czarzasty. Lewica chce rozpoczęcia dyskusji z samorządami na temat wprowadzenia podatku od pustostanów. Podatek taki samorządy mogłyby wprowadzać na obszarach, gdzie występują największe trudności na rynku mieszkaniowym.

Przedłużenie orzeczenia o niepełnosprawności 2024: 3 kluczowe przepisy [komunikat PFRON]. Co z dofinansowaniem do wynagrodzeń lub refundacją składek ZUS i KRUS?

W komunikacie z 5 września 2024 r. Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych wyjaśnił, jak stosować w praktyce przepisy dot. przedłużania orzeczeń o stopniu niepełnosprawności - w kontekście dofinansowania do wynagrodzeń lub refundacji składek ZUS lub KRUS.

REKLAMA

Interpretacje dotyczące podatku o nieruchomości nie są publikowane przez Dyrektora KIS. Dlaczego?

Podatnicy potrzebują dostępu do interpretacji indywidualnych dotyczących podatku od nieruchomości. Niestety dziś nie ma jednolitej bazy interpretacji w tym zakresie. Można by wprowadzić te rozwiązanie przy okazji prac nad procedowanymi obecnie zmianami do ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. 

Urzędy skarbowe zaglądają na rachunki bankowe obywateli i firm. Nadmiernie. UODO do MF: przepisy niezgodne z Konstytucją i prawem unijnym

Obowiązujące obecnie przepisy dają organom podatkowym niemal nieograniczony dostęp do rachunków bankowych oraz informacji kredytowych podatników. Otrzymaliśmy już kilka sygnałów od naszych Klientów, którzy zostali zapytani przez organy skarbowe o operacje na ich kontach bankowych, głównie dotyczące dużych przelewów, takich jak darowizny między ojcem a synem.

Podatek od nieruchomości zmieni się od 2025 r. Fotowoltaika, budowle, obiekty małej architektury, urządzenia budowlane. Ministerstwo Finansów zmienia projekt

W dniu 3 września 2024 r. wieczorem Ministerstwo Finansów opublikowało na stronach Rządowego Centrum Legislacji nową wersję projektu przewidującego dużą nowelizację przepisów w zakresie podatku od nieruchomości. 

Wakacje składkowe od 1 listopada 2024 r. Kto skorzysta?

Od 1 listopada 2024 r. będzie można skorzystać z wakacji składkowych. Zgodnie z nowymi przepisami przedsiębiorcy mogą raz w roku wybrać miesiąc, za który nie płacą za siebie składek na ubezpieczenia społeczne.

REKLAMA

Reorganizacja służby celno skarbowej w trakcie sezonu urlopowego. Nowe zarządzenie MF

Zmiany zachodzące w służbie celno – skarbowej, wprowadzone w sezonie urlopowym, mają poprawić skuteczność i wydajność pracy w walce z przestępczością celną i podatkową. Odejście od delegatur na rzecz nowo utworzonych pionów bez wątpienia ograniczy ilość zastępców naczelników urzędów celno skarbowych  oraz pozwoli na skuteczniejsze działanie podwładnych funkcjonariuszy.

Podatek od nieruchomości nie będzie hamulcowym dla OZE. Zmiany w projekcie ustawy o podatkach lokalnych

Jest już nowa wersja projektu ustawy o podatkach lokalnych. Na zmianach najbardziej zyskuje branża OZE, której udało się wpisać do przepisów opodatkowanie elektrowni fotowoltaicznych i magazynów energii tylko od części budowlanych. Wraca więc powiązanie przepisów podatkowych z prawem budowlanym.

REKLAMA