REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Umowa o dzieło a umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Karolina Dołęgowska
Umowa o dzieło a umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich /Fot. Fotolia
Umowa o dzieło a umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich /Fot. Fotolia
Fotolia

REKLAMA

REKLAMA

Zgodnie z regulacjami Kodeksu cywilnego zawierając umowę o dzieło przyjmujący zamówienie (wykonawca) zobowiązuje się do wykonania oznaczonego dzieła, a zamawiający do zapłaty wynagrodzenia. Umowa o dzieło jest odpłatną umową rezultatu, co oznacza, że w wyniku jej wykonania, zamawiający powinien otrzymać określony, konkretny i sprawdzalny wynik np. mebel, rzeźba. Przedmiotem umowy o dzieło może być stworzenie utworu w rozumieniu prawa autorskiego i związane z tym przeniesienie praw autorskich na nabywcę lub udzielenie licencji na korzystanie z utworu. W zależności od tego jakie będą konkretne postanowienia umowy, umowa wywrze różne skutki prawne, m.in. także podatkowe.

POLECAMY: Prowadź automatyczną ewidencję przejazdów i oszczędź nawet 5000 zł

REKLAMA

Autopromocja

Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich

REKLAMA

Zawierając taką umowę wykonawca zobowiązuje się do wykonania określonego produktu dla zmawiającego, jednakże nie przekazuje mu praw autorskich do tego dzieła. Taka sytuacja ma miejsce np. gdy instruktorowi fitness zleca się opracowanie autorskiego programu treningowego i realizowanie go z ćwiczącymi w klubie. Nieprzeniesienie praw autorskich do programu spowoduje, że klub fitness nie będzie mógł go potem wykorzystywać choćby w materiałach reklamowych, ani też samodzielnie realizować bez udziału jego autora.

Aby obliczyć należny w takim wypadku podatek należy najpierw ustalić wysokość dochodu, który osiągnie wykonawca. Od zapisanego w umowie wynagrodzenia brutto należy odjąć koszty uzyskania przychodu, które  w wynoszą 20%. Uzyskamy w ten sposób wysokość dochodu z umowy o dzieło. Podatek dochodowy wyniesie 18%.  

Skutki braku współdziałania zamawiającego przy umowie o dzieło

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Przykład:

Pan Michał podpisuje ze spółką ABC sp. z o.o.  umowę o dzieło, w której zobowiązuje się do stworzenia  programu szkolenia dotyczącego pozyskiwania środków unijnych. Za przeprowadzenie szkolenia umowa przewiduje wynagrodzenie brutto 1000 zł. Strony nie postanawiają o przeniesieniu praw autorskich do szkolenia. Jakie wynagrodzenie netto otrzyma pan Michał?

Wynagrodzenie brutto: 1000 zł

Koszty uzyskania przychodu 20% x 1000 zł = 200 zł

Dochód: 1000 zł – 200 zł = 800 zł

Zaliczka na podatek dochodowy: 18% x 800 zł = 144 zł

Wynagrodzenie netto: 856 zł

Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich

Podpisując taką umowę twórca nie dość, że wytwarza dla zamawiającego jakiś produkt, to następnie przenosi na niego prawa autorskie lub udziela mu licencji na korzystanie z niego. Należy pamiętać, że samo przeniesienie własności egzemplarza dzieła (utworu w rozumieniu ustawy o prawie autorskim i prawach pokrewnych), nie przenosi praw autorskich do tego dzieła. Konieczne jest dodatkowe porozumienie w tej kwestii. Strony powinny przede wszystkim ustalić tzw. pola eksploatacji dzieła, to znaczy określić sposoby wykorzystywania utworu w przyszłości przez zamawiającego.

Polecamy: Nowe umowy zlecenia i inne umowy cywilnoprawne – PDF


Pod względem podatkowym umowa taka jest korzystniejsza dla autora. Stawka podatku dochodowego się nie zmienia i wynosi 18%. Jednakże, twórcom z tytułu korzystania z praw autorskich i artystom wykonawcom korzystającym z praw pokrewnych przysługuje prawo do obliczania kosztów uzyskania przychodów wg stawki 50% uzyskanego przychodu.

Przykład:

Pan Tomasz zobowiązuje się do napisania komentarza do ustawy. W umowie z wydawnictwem przenosi na nie prawa autorskie dotyczące powstałego utworu. Za napisanie komentarza umowa przewiduje wynagrodzenie w wysokości 5000 zł brutto.

Wysokość wynagrodzenia brutto: 5000 zł

Koszty uzyskania przychodu: 50% x 5000 zł = 2500 zł

Dochód: 5000 zł – 2500 zł = 2500 zł

Zaliczka na podatek dochodowy: 18% x 2500 zł = 450 zł

Wynagrodzenie netto: 4550 zł

ZUS może zakwestionować umowę o dzieło

Jeżeli do umowy o działo zastosujemy koszty autorskie – uzyskany w ten sposób przychód nie będzie zaliczany do przychodu uzyskanego z działalności wykonywanej osobiście. Będzie to natomiast przychód z praw majątkowych w rozumieniu art. 18 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Należy o tym pamiętać podczas wypełniania deklaracji podatkowych. 

Trzeba również zaznaczyć, że powyższe informacje mają zastosowanie tylko do wykonawców, którzy nie zawarli umowy o dzieło z własnym pracodawcą, ani nie wykonują jej na jego rzecz. W takim przypadku są oni objęci obowiązkowym ubezpieczeniem społecznym i zdrowotnym. Wynagrodzenie będzie więc obniżone ze względu na konieczność zapłaty składek. Zmieni się również podstawa opodatkowania.

Podyskutuj o tym na naszym FORUM

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
KSeF wchodzi na stałe – od 2026 roku faktury tylko elektroniczne. Szczegóły ustawy już znane!

KSeF wchodzi na stałe i już od 2026 roku każda faktura będzie musiała być wystawiona elektronicznie. Nowa ustawa całkowicie zmienia zasady rozliczeń i obejmie zarówno podatników czynnych, jak i zwolnionych z VAT. To największa rewolucja w fakturowaniu od lat.

Od kwietnia 2026 r. bez KSeF nie wystawisz żadnej faktury. To prosta droga do paraliżu firmy

Od 2026 r. KSeF stanie się obowiązkiem dla wszystkich przedsiębiorców w Polsce. System zmieni sposób wystawiania faktur, obieg dokumentów i współpracę z księgowością. W zamian przewidziano m.in. szybszy zwrot VAT. Eksperci podkreślają jednak, że firmy powinny rozpocząć przygotowania już teraz – zwlekanie może skończyć się paraliżem rozliczeń.

Rewolucja w fakturach: od 2026 KSeF obowiązkowy dla wszystkich! Firmy mają mniej czasu, niż myślą

Mamy już ustawę wprowadzającą obowiązkowy Krajowy System e-Faktur. Od lutego 2026 r. część przedsiębiorców straci możliwość wystawiania tradycyjnych faktur, a od kwietnia – wszyscy podatnicy VAT będą musieli korzystać wyłącznie z KSeF. Eksperci ostrzegają: realnego czasu na wdrożenie jest dużo mniej, niż się wydaje.

Rewolucja w interpretacjach podatkowych? Rząd planuje centralizację i zmiany w Ordynacji podatkowej – co to oznacza dla podatników i samorządów?

Rząd szykuje zmiany w Ordynacji podatkowej, które mają ułatwić dostęp do interpretacji podatkowych i uporządkować ich publikację. Zamiast rozproszenia na setkach stron samorządowych, wszystkie dokumenty trafią do jednej centralnej bazy – systemu EUREKA, co ma zwiększyć przejrzystość i przewidywalność prawa podatkowego.

REKLAMA

Krajowy System e-Faktur (KSeF). Prezydent podpisał ustawę

Prezydent Karol Nawrocki podpisał w środę zmianę ustawy o VAT, wprowadzającą Krajowy System e-Faktur (KSeF) - poinformowała kancelaria prezydenta. Co to oznacza dla firm?

Nierozwiązany problem ziemi po PGR-ach: czy minister Krajewski uratuje miejsca pracy i gospodarstwa indywidualne?

Nierozwiązane od lat kwestie zagospodarowania dzierżawionej ziemi państwowej powracają dziś z ogromną siłą. Na decyzje ministerstwa rolnictwa czekają zarówno pracownicy spółek gospodarujących na gruntach po dawnych PGR-ach, jak i rolnicy indywidualni, którzy chcą powiększać swoje gospodarstwa. W tle stoją dramatyczne obawy o przyszłość setek osób zatrudnionych w spółkach oraz widmo likwidacji stad bydła.

Dobra wiadomość dla rolników! Prezydent podpisał ustawę o przechowywaniu nawozów naturalnych – zmiany wejdą w życie błyskawicznie

Prezydent RP podpisał ustawę przygotowaną przez Ministerstwo Rolnictwa i Rozwoju Wsi, która wprowadza istotne zmiany dla rolników w zakresie przechowywania nawozów naturalnych. Nowe przepisy wydłużają terminy dostosowania gospodarstw, upraszczają procedury budowlane i zapewniają dodatkowe wsparcie administracyjne.

Pracujący studenci, a ubezpieczenie w ZUS. Umowy o pracę, o dzieło i zlecenia - składki i świadczenia

Nie tylko latem wielu studentów podejmuje pracę, na podstawie kilku rodzajów umów. Różnią się one obowiązkiem odprowadzania składek a co za tym idzie, również prawem do świadczeń. Wyjaśniamy jakie umowy są podpisywane i jak są oskładkowane.

REKLAMA

Rekord: Ponad 1,24 mln cudzoziemców pracuje legalnie w Polsce i płaci składki do ZUS

Na koniec I półrocza 2025 r. liczba cudzoziemców legalnie pracujących i objętych ubezpieczeniami społecznymi w ZUS przekroczyła 1,24 mln osób. W województwie kujawsko-pomorskim było ich ponad 48,3 tys.W porównaniu z końcem 2024 roku wzrost odnotowano zarówno w skali kraju, jak i w regionie - informuje Krystyna Michałek, regionalna rzeczniczka prasowa ZUS w województwie kujawsko-pomorskim.

Działalność nierejestrowana w 2025 roku - własny biznes bez składek ZUS i formalności [limit]. Kiedy rejestracja firmy jest już konieczna i jak to zrobić?

Rozpoczęcie działalności gospodarczej w Polsce może wydawać się skomplikowane – zwłaszcza dla osób, które dopiero testują swój pomysł na biznes. Dlatego działalność nierejestrowana (zwana też nieewidencjonowaną) to atrakcyjna forma dla początkujących przedsiębiorców. Jednak wraz z rozwojem działalności pojawia się pytanie: czy to już czas, by przejść na zarejestrowaną firmę? Przedstawiamy, kiedy warto podjąć ten krok, jakie są jego konsekwencje oraz jak się do tego przygotować.

REKLAMA