REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Umowa o dzieło a umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Karolina Dołęgowska
Umowa o dzieło a umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich /Fot. Fotolia
Umowa o dzieło a umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich /Fot. Fotolia
Fotolia

REKLAMA

REKLAMA

Zgodnie z regulacjami Kodeksu cywilnego zawierając umowę o dzieło przyjmujący zamówienie (wykonawca) zobowiązuje się do wykonania oznaczonego dzieła, a zamawiający do zapłaty wynagrodzenia. Umowa o dzieło jest odpłatną umową rezultatu, co oznacza, że w wyniku jej wykonania, zamawiający powinien otrzymać określony, konkretny i sprawdzalny wynik np. mebel, rzeźba. Przedmiotem umowy o dzieło może być stworzenie utworu w rozumieniu prawa autorskiego i związane z tym przeniesienie praw autorskich na nabywcę lub udzielenie licencji na korzystanie z utworu. W zależności od tego jakie będą konkretne postanowienia umowy, umowa wywrze różne skutki prawne, m.in. także podatkowe.

POLECAMY: Prowadź automatyczną ewidencję przejazdów i oszczędź nawet 5000 zł

REKLAMA

REKLAMA

Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich

Zawierając taką umowę wykonawca zobowiązuje się do wykonania określonego produktu dla zmawiającego, jednakże nie przekazuje mu praw autorskich do tego dzieła. Taka sytuacja ma miejsce np. gdy instruktorowi fitness zleca się opracowanie autorskiego programu treningowego i realizowanie go z ćwiczącymi w klubie. Nieprzeniesienie praw autorskich do programu spowoduje, że klub fitness nie będzie mógł go potem wykorzystywać choćby w materiałach reklamowych, ani też samodzielnie realizować bez udziału jego autora.

Aby obliczyć należny w takim wypadku podatek należy najpierw ustalić wysokość dochodu, który osiągnie wykonawca. Od zapisanego w umowie wynagrodzenia brutto należy odjąć koszty uzyskania przychodu, które  w wynoszą 20%. Uzyskamy w ten sposób wysokość dochodu z umowy o dzieło. Podatek dochodowy wyniesie 18%.  

REKLAMA

Skutki braku współdziałania zamawiającego przy umowie o dzieło

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Przykład:

Pan Michał podpisuje ze spółką ABC sp. z o.o.  umowę o dzieło, w której zobowiązuje się do stworzenia  programu szkolenia dotyczącego pozyskiwania środków unijnych. Za przeprowadzenie szkolenia umowa przewiduje wynagrodzenie brutto 1000 zł. Strony nie postanawiają o przeniesieniu praw autorskich do szkolenia. Jakie wynagrodzenie netto otrzyma pan Michał?

Wynagrodzenie brutto: 1000 zł

Koszty uzyskania przychodu 20% x 1000 zł = 200 zł

Dochód: 1000 zł – 200 zł = 800 zł

Zaliczka na podatek dochodowy: 18% x 800 zł = 144 zł

Wynagrodzenie netto: 856 zł

Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich

Podpisując taką umowę twórca nie dość, że wytwarza dla zamawiającego jakiś produkt, to następnie przenosi na niego prawa autorskie lub udziela mu licencji na korzystanie z niego. Należy pamiętać, że samo przeniesienie własności egzemplarza dzieła (utworu w rozumieniu ustawy o prawie autorskim i prawach pokrewnych), nie przenosi praw autorskich do tego dzieła. Konieczne jest dodatkowe porozumienie w tej kwestii. Strony powinny przede wszystkim ustalić tzw. pola eksploatacji dzieła, to znaczy określić sposoby wykorzystywania utworu w przyszłości przez zamawiającego.

Polecamy: Nowe umowy zlecenia i inne umowy cywilnoprawne – PDF


Pod względem podatkowym umowa taka jest korzystniejsza dla autora. Stawka podatku dochodowego się nie zmienia i wynosi 18%. Jednakże, twórcom z tytułu korzystania z praw autorskich i artystom wykonawcom korzystającym z praw pokrewnych przysługuje prawo do obliczania kosztów uzyskania przychodów wg stawki 50% uzyskanego przychodu.

Przykład:

Pan Tomasz zobowiązuje się do napisania komentarza do ustawy. W umowie z wydawnictwem przenosi na nie prawa autorskie dotyczące powstałego utworu. Za napisanie komentarza umowa przewiduje wynagrodzenie w wysokości 5000 zł brutto.

Wysokość wynagrodzenia brutto: 5000 zł

Koszty uzyskania przychodu: 50% x 5000 zł = 2500 zł

Dochód: 5000 zł – 2500 zł = 2500 zł

Zaliczka na podatek dochodowy: 18% x 2500 zł = 450 zł

Wynagrodzenie netto: 4550 zł

ZUS może zakwestionować umowę o dzieło

Jeżeli do umowy o działo zastosujemy koszty autorskie – uzyskany w ten sposób przychód nie będzie zaliczany do przychodu uzyskanego z działalności wykonywanej osobiście. Będzie to natomiast przychód z praw majątkowych w rozumieniu art. 18 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Należy o tym pamiętać podczas wypełniania deklaracji podatkowych. 

Trzeba również zaznaczyć, że powyższe informacje mają zastosowanie tylko do wykonawców, którzy nie zawarli umowy o dzieło z własnym pracodawcą, ani nie wykonują jej na jego rzecz. W takim przypadku są oni objęci obowiązkowym ubezpieczeniem społecznym i zdrowotnym. Wynagrodzenie będzie więc obniżone ze względu na konieczność zapłaty składek. Zmieni się również podstawa opodatkowania.

Podyskutuj o tym na naszym FORUM

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Decyzja RPP w sprawie stóp procentowych

Rada Polityki Pieniężnej obniżyła w środę stopy procentowe o 25 pkt. bazowych; stopa referencyjna wyniesie 4,5 proc. w skali rocznej. To czwarta obniżka stóp procentowych w tym roku.

Umowy o dzieło mniej popularne. ZUS pokazał statystyki

Umowy o dzieło w Polsce pozostają domeną krótkich zleceń – aż 28 proc. trwa jeden dzień, a najwięcej wykonawców tych umów to osoby w wieku 30–39 lat. Dane ZUS za pierwsze półrocze wskazują na rosnący udział sektorów kreatywnych, takich jak informacja i komunikacja.

Reeksport po nieudanej dostawie – jak prawidłowo postąpić?

Eksport towarów poza Unię Europejską jest procesem wieloetapowym i wymaga zarówno sprawnej logistyki, jak i poprawnego dopełnienia obowiązków celnych oraz podatkowych. Pomimo starannego przygotowania, czasami zdarzają się sytuacje, w których kontrakt handlowy nie zostaje zrealizowany – odbiorca w kraju trzecim z różnych powodów nie przyjmuje przesyłki. W rezultacie towar wraca na teren Unii, co rodzi szereg pytań: jak ująć taki zwrot w dokumentacji? czy trzeba korygować rozliczenia podatkowe? jak ponownie wysłać towar zgodnie z przepisami?

Księgowość influencerów i twórców internetowych. Rozliczanie: barterów, donejtów, kosztów. Kiedy trzeba zarejestrować działalność?

Jak rozliczać nowoczesne źródła dochodu i jakie wyzwania stoją przed księgowymi obsługującymi branżę kreatywną? Influencerzy i twórcy internetowi przestali być ciekawostką świata popkultury, a stali się pełnoprawnymi przedsiębiorcami. Generują znaczące przychody z reklam, współpracy z markami, sprzedaży własnych produktów czy kursów online. Obsługa księgowa tej specyficznej branży stawia przed biurami rachunkowymi nowe wyzwania. Nietypowe źródła przychodów, różnorodne formy rozliczeń, a także niejednoznaczne interpretacje podatkowe to tylko część tematów, z którymi mierzą się księgowi influencerów. Jak poprawnie rozliczać tę branżę? Na co zwrócić uwagę, by nie narazić klienta na błędy podatkowe?

REKLAMA

KSeF w jednostkach budżetowych – wyzwania i szanse. Wywiad z dr Małgorzatą Rzeszutek

Jak wdrożenie KSeF wpłynie na funkcjonowanie jednostek sektora finansów publicznych? Jakie zagrożenia i korzyści niesie cyfrowa rewolucja w fakturowaniu? O tym rozmawiamy z dr Małgorzatą Rzeszutek, doradcą podatkowym i specjalistką w zakresie prawa podatkowego.

Pieniądze dla dziecka: Ile razy można dać bez podatku? Jest jeden kluczowy warunek przy darowiznach

Pieniądze dziecku bez podatku można przekazać wielokrotnie, gdyż nie jest istotne ile razy, ale trzeba uważać, aby po przekroczeniu limitu kwoty wolnej od podatku od darowizn dokonać niezbędnych formalności urzędowych. Sprawdź, jakie aktualnie obowiązują kwoty wolne od podatku.

Skuteczna windykacja: 5 mitów – dlaczego nie warto w nie wierzyć. Terminy przedawnienia roszczeń (branża TSL)

Wśród polskich przedsiębiorców, w tym także w branży TSL (transport, spedycja i logistyka) temat windykacji należności powraca jak bumerang. Z jednej strony przedsiębiorcy zmagają się z chronicznymi zatorami płatniczymi, z drugiej – wciąż krążą liczne stereotypy, które sprawiają, że wiele firm reaguje zbyt późno albo unika działań windykacyjnych. W efekcie przedsiębiorcy narażają się na utratę płynności finansowej i problemy z dalszym rozwojem.

Podatek od nieruchomości - stawki maksymalne w 2026 roku. 1,25 zł za 1 m2 mieszkania lub domu, 35,53 zł za 1 m2 biura, magazynu, sklepu

Stawki maksymalne podatku od nieruchomości będą w 2026 roku wyższe o ok. 4,5% od obowiązujących w 2025 roku. Przykładowo stawka maksymalna podatku od budynków mieszkalnych i samych mieszkań wyniesie w 2026 roku 1,25 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej, a od budynków (także mieszkalnych) używanych do prowadzenia działalności gospodarczej: 35,53 zł za 1 m2 powierzchni użytkowej. Faktyczne stawki podatku od nieruchomości na dany rok ustalają rady gmin w formie uchwały ale stawki te nie mogą być wyższe od maksymalnych stawek określonych przez Ministra Finansów i Gospodarki.

REKLAMA

Limit poniżej 10 000 zł - najczęściej zadawane pytania o KSeF

Czy przedsiębiorca z obrotami poniżej 10 tys. zł miesięcznie musi korzystać z KSeF? Jak długo można jeszcze wystawiać faktury papierowe? Ministerstwo Finansów wyjaśnia szczegóły nowych zasad, które wejdą w życie od lutego 2026 roku.

"Podatek" (opłata) od psa w 2026 r. Jest stawka maksymalna ale każda gmina ustala samodzielnie. Kto nie musi płacić tej opłaty?

Najczęściej mówi się potocznie: „podatek od psa”. Ale tak naprawdę to opłata lokalna: "opłata od posiadania psów" pobierana przez gminy. Na szczęście nie wszystkie gminy się na to decydują. Bo opłata właśnie tym się różni od podatku, że może ale nie musi być wprowadzona na terenie danej gminy. Ile wynosi opłata od psa w 2026 roku? Kto musi ją płacić a kto jest zwolniony? Do kiedy trzeba wnosić tę opłatę do gminy? Wyjaśniamy.

REKLAMA