| IFK | IRB | INFORLEX | GAZETA PRAWNA | INFORORGANIZER | APLIKACJE MOBILNE | KARIERA | SKLEP
reklama
Jesteś tutaj: STRONA GŁÓWNA > Księgowość > Podatki > PIT > PIT > Archiwum PITy 2007 > Rozliczamy za 2007 rok dochody ze sprzedaży udziałów i akcji na PIT-38 -PITy 2007

Rozliczamy za 2007 rok dochody ze sprzedaży udziałów i akcji na PIT-38 -PITy 2007

Tylko indywidualnie i odrębnie od innych dochodów można rozliczyć dochody ze sprzedaży papierów wartościowych poza działalnością gospodarczą. Służy do tego PIT-38.

Jest to formularz, który zna każdy inwestor giełdowy. PIT-38 jest przeznaczony dla podatników, którzy w roku podatkowym uzyskali przychody z odpłatnego zbycia:

- papierów wartościowych (np. akcji, obligacji),

- pożyczonych papierów wartościowych (sprzedaż krótka) – mało popularna forma inwestycji przynosząca zyski, gdy cena np. akcji lub obligacji nie wzrosła, a spadła,

- pochodnych instrumentów finansowych oraz realizacji praw z nich wynikających,


PIT-38 przeznaczony jest jednak nie tylko do wykazania dochodów lub strat z gry na giełdzie. Muszą go wypełnić i złożyć również osoby, które w 2007 r. sprzedały udziały w spółkach z o.o. i papiery wartościowe nie notowane na giełdzie lub osiągnęły przychody z tytułu objęcia udziałów (akcji) w spółkach mających osobowość prawną albo wkładów w spółdzielniach w zamian za wkład niepieniężny w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część. Wszystkie te tytuły podlegające opodatkowaniu w PIT-38 zostały zebrane przez ustawodawcę w art. 30b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (updof).

Polecamy: Limity ulg i odliczeń w PIT

Polecamy: Najczęstsze błędy w PIT-ach


PIT-38 jest przeznaczony dla przychodów osiągniętych poza działalnością gospodarczą. Dokumentuje on transakcje i operacje finansowe, gdzie strony nabywały lub zbywały określone powyżej aktywa. W czasie roku podatkowego nie muszą od zysku od tych transakcji płacić podatku dochodowego od osób fizycznych lub zaliczek na ten podatek. Cechą tych inwestycji jest duża zmienność poziomu zysków lub strat. Np. dochody z gry giełdowej w marcu mogą być wysokie, równie wysokie mogą być kilka miesięcy później straty inwestora. Ta cecha deklaracji PIT-38 pozwala na przeprowadzanie optymalizacji podatkowej. Przykładowo inwestor sprzedający w 2007 r. z zyskiem udziały w spółce z o.o., który jednocześnie w tym samym roku podatkowym lub w jednym z lat wcześniejszych poniósł straty na grze giełdowej, może obniżyć podatek od zysku ze sprzedaży udziałów. Warunkiem jest odpowiednio wysoki poziom strat ze sprzedaży na giełdzie akcji, obligacji, kontraktów terminowych wykazany w PIT-38 i odpowiednie skompensowanie tych pozycji.


Uwaga!

Na PIT-39 rozliczamy się tylko indywidualnie


PIT-38 służy wyłącznie do rozliczenia indywidualnego. Nie jest więc możliwe wspólne rozliczenie dochodów małżonków w tym formularzu. To podstawowa – poza rodzajem przychodów i kosztów wykazanych w PIT-38 – różnica między tym zeznaniem a np.PIT-37 W porównaniu do innych zeznań rocznych PIT-38 jest o tyle prostszy, że nie odliczamy w nim składek społecznych i zdrowotnych oraz nie wykazujemy tu zaliczek na podatek dochodowy.

reklama

Polecamy artykuły

Narzędzia księgowego

POLECANE

WYWIADY

reklama

Ostatnio na forum

Fundusze unijne

Jednolity Plik Kontolny

Eksperci portalu infor.pl

Bartłomiej Ślawski

Country Manager VMware w Polsce

Zostań ekspertem portalu Infor.pl »