| IFK | IRB | INFORLEX | GAZETA PRAWNA | INFORORGANIZER | APLIKACJA MOBILNA | KARIERA | SKLEP
reklama
Jesteś tutaj: STRONA GŁÓWNA > Księgowość > Rachunkowość > Księgi rachunkowe > Jak ująć w pkpir sprzedaż wyrobów kontrahentowi z innego kraju UE pomniejszoną o skonto

Jak ująć w pkpir sprzedaż wyrobów kontrahentowi z innego kraju UE pomniejszoną o skonto

Firma sprzedaje swoje wyroby kontrahentowi z Austrii. Otrzymuje zapłatę w dniu wystawienia faktury pomniejszoną o skonto. Proszę o poradę, jak to powinno być ujęte w księdze przychodów i rozchodów oraz w VAT?

1) dokona dostawy na rzecz unijnego podatnika VAT UE, tj. posługującego się ważnym numerem identyfikacyjnym dla transakcji wewnąrzwspólnotowych, i poda ten numer oraz swój numer VAT UE na fakturze stwierdzającej dostawę towarów, oraz

2) posiada w swojej dokumentacji dowody, że towary zostały wywiezione z Polski na terytorium innego państwa unijnego.

PRZYKŁAD

Czytelnik sprzedaje wyroby kontrahentowi X z Austrii. 12 listopada 2007 r. otrzymał na rachunek bankowy zapłatę za sprzedane wyroby - 2000 euro. W wysokości zapłaty uwzględnione jest 5% skonta. Czytelnik wystawił 12 listopada 2007 r. fakturę o łącznej wartości 2000 euro, z zastosowaniem stawki VAT 0% przy założeniu, że jest w posiadaniu dokumentów uprawniających go do zastosowania tej stawki.

Wartość faktury wyrażonej w euro należy przeliczyć według średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wystawienia faktury. Kurs euro z 9 listopada 2007 r. wyniósł 3,6235 zł, a zatem: 2000 euro × 3,6235 zł = 7247 zł.

Wartość tę należy ująć pod datą 12 listopada 2007 r. w kolumnie 7 pkpir.

• art. 14 ust. 1 i 1a ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych - j.t. Dz.U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176; ost.zm. Dz.U. z 2007 r. Nr 211, poz. 1549

• art. 29 ust. 1 i 4 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług - j.t. Dz.U. Nr 54, poz. 535; ost.zm. Dz.U. z 2007 r. Nr 192, poz. 1382

Justyna Tarantowicz

księgowa

reklama

Narzędzia księgowego

POLECANE

WYWIADY

reklama

Ostatnio na forum

Jednolity Plik Kontolny

Eksperci portalu infor.pl

2BE.pl

Grupa Adweb

Zostań ekspertem portalu Infor.pl »