| IFK | IRB | INFORLEX | GAZETA PRAWNA | INFORORGANIZER | APLIKACJA MOBILNA | PRACA W INFOR | SKLEP
reklama
Jesteś tutaj: STRONA GŁÓWNA > Księgowość > Rachunkowość > Księgi rachunkowe > Jak ująć w pkpir sprzedaż wyrobów kontrahentowi z innego kraju UE pomniejszoną o skonto

Jak ująć w pkpir sprzedaż wyrobów kontrahentowi z innego kraju UE pomniejszoną o skonto

Firma sprzedaje swoje wyroby kontrahentowi z Austrii. Otrzymuje zapłatę w dniu wystawienia faktury pomniejszoną o skonto. Proszę o poradę, jak to powinno być ujęte w księdze przychodów i rozchodów oraz w VAT?

1) dokona dostawy na rzecz unijnego podatnika VAT UE, tj. posługującego się ważnym numerem identyfikacyjnym dla transakcji wewnąrzwspólnotowych, i poda ten numer oraz swój numer VAT UE na fakturze stwierdzającej dostawę towarów, oraz

2) posiada w swojej dokumentacji dowody, że towary zostały wywiezione z Polski na terytorium innego państwa unijnego.

PRZYKŁAD

Czytelnik sprzedaje wyroby kontrahentowi X z Austrii. 12 listopada 2007 r. otrzymał na rachunek bankowy zapłatę za sprzedane wyroby - 2000 euro. W wysokości zapłaty uwzględnione jest 5% skonta. Czytelnik wystawił 12 listopada 2007 r. fakturę o łącznej wartości 2000 euro, z zastosowaniem stawki VAT 0% przy założeniu, że jest w posiadaniu dokumentów uprawniających go do zastosowania tej stawki.

Wartość faktury wyrażonej w euro należy przeliczyć według średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wystawienia faktury. Kurs euro z 9 listopada 2007 r. wyniósł 3,6235 zł, a zatem: 2000 euro × 3,6235 zł = 7247 zł.

Wartość tę należy ująć pod datą 12 listopada 2007 r. w kolumnie 7 pkpir.

• art. 14 ust. 1 i 1a ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych - j.t. Dz.U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176; ost.zm. Dz.U. z 2007 r. Nr 211, poz. 1549

• art. 29 ust. 1 i 4 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług - j.t. Dz.U. Nr 54, poz. 535; ost.zm. Dz.U. z 2007 r. Nr 192, poz. 1382

Justyna Tarantowicz

księgowa

reklama

Narzędzia księgowego

POLECANE

WYWIADY

reklama

Ostatnio na forum

Fundusze unijne

Jednolity Plik Kontolny

Eksperci portalu infor.pl

Beata Świętochowska-Lewczuk

Młodszy Specjalista ds. Personalnych

Zostań ekspertem portalu Infor.pl »