REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Sposób finansowania inwestycji – leasing czy kredyt?

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Sposób finansowania inwestycji – leasing czy kredyt?
Sposób finansowania inwestycji – leasing czy kredyt?
Fotolia

REKLAMA

REKLAMA

W przypadku dokonywania wyboru pomiędzy leasingiem a kredytem, jako sposobem finansowania inwestycji, samo porównanie cen leasingu i kredytu nie wystarczy, aby dokonać optymalnego wyboru. Leasing kusi przedsiębiorców korzyściami na gruncie podatków, niższym ryzykiem i nie „ciąży” na nich tak jak kredyt, ale nie zawsze się opłaci.

Co jest lepsze – leasing operacyjny czy kredyt? Zalety leasingu sprowadzają się przede wszystkim do sporych oszczędności w PIT-cie. Poza tym, w przeciwieństwie do kredytu, umowę leasingu reguluje jedynie Kodeks cywilny. Korzystający z leasingu po pierwsze nie musi się martwić, czy spełnia wymagania zawarte w prawie bankowym i czy nie podlega pod ograniczenia którejś z rekomendacji KNF-u, a po drugie, przedsiębiorca, który wybrał leasing zamiast kredytu, nie traci zdolności kredytowej, zachowując tym samym płynność finansową. Leasing nie pozostaje jednak rozwiązaniem bez wad.

REKLAMA

REKLAMA

Autopromocja

Oszczędności podatkowe przy umowie leasingu

Wady leasingu

Negatywne aspekty leasingu biorą się stąd, że to firma leasingowa pozostaje właścicielem leasingowanego np. samochodu. Przedsiębiorca nie może sprzedać leasingowanego auta, bez zgody leasingodawcy nie może czegokolwiek w nim zmieniać, oddawać go do używania osobom trzecim (np. komuś z rodziny) czy też ustanawiać na nim zabezpieczenia. Leasingodawca może również narzucać, kiedy i w jakim serwisie należy dokonywać napraw samochodu oraz nałożyć na korzystającego kary za to, że np. opony z zimowych na letnie zmienił u swojego kolegi w warsztacie.

REKLAMA

Polecamy produkt: Samochód w firmie 2015 - multipakiet

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Tak naprawdę nie ma jednej poprawnej odpowiedzi na pytanie, który sposób zewnętrznego finansowania inwestycji jest bardziej atrakcyjny – przypadek każdego przedsiębiorcy warto rozpatrywać indywidualnie.

Kiedy leasing, kiedy kredyt

Jeśli przedsiębiorca planuje nabyć do firmy droższy samochód osobowy, chce szybciej rozliczyć koszty i używać auta przez kilka lat, powinien wybrać leasing. Będzie mógł bowiem rozliczyć jednorazowo wpłatę wstępną, a co miesiąc „wrzucać” w koszty wartość netto rat leasingowych i odsetki od rat. Jeśli wziąłby auto na kredyt, samochód automatycznie stałby się środkiem trwałym firmy – koszty powiększałyby odpisy amortyzacyjne (i to w ograniczonej wartości) i odsetki od rat kredytu. Amortyzacja nowego samochodu osobowego musi trwać minimum 5 lat, a przy umowie leasingu wydatek można rozliczyć już w 2 lata (tu minimalny okres umowy leasingu operacyjnego wynosi 24 miesiące).

Sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu operacyjnego - rozliczenie VAT

Kosztami uzyskania przychodów są odpisy amortyzacyjne od wartości początkowej samochodu osobowego nieprzekraczającej równowartości 20 000 euro. Jeśli Kowalski weźmie kredyt na samochód firmowy o wartości 160 000 zł, a równowartość 20 000 euro w przeliczeniu na złote według kursu średniego NBP z dnia przyjęcia auta do używania wyniesie 80 000 zł, comiesięcznym kosztem (oprócz płaconych odsetek od kredytu) będą odpisy amortyzacyjne, liczone od ½ wartości pojazdu, a więc od owych 80 000 zł.

Warto sięgać po leasing również wtedy, gdy przedsiębiorca przywiązuje duże znaczenie do nowinek technologicznych i będzie chciał za jakiś czas zmienić nabywany np. samochód. Zapisana w umowie leasingu opcja wykupu daje mu możliwość rezygnacja z nabywania przedmiotu umowy, więc może on wymienić auto na nowe (które także może wziąć w leasing).

W przypadku przedsiębiorców zwolnionych z VAT-u, warto pamiętać, że nie odliczą oni VAT-u naliczonego od rat leasingowych. Wybierając leasing mogą natomiast niejako jeszcze więcej oszczędzić na PIT-cie. Przedsiębiorca zwolniony z VAT-u nie może odliczać VAT-u naliczonego, ale ten nierozliczony podatek od towarów i usług może zaliczyć do kosztów firmy (czyli co miesiąc w koszty „wrzuci” wartość brutto rat leasingowych wraz z odsetkami od rat). Zwolniony z VAT na sfinansowanie inwestycji może równie dobrze wybrać usługę zwolnioną z VAT-u, a taką jest kredyt. Tutaj do kosztów zaliczy odpisy amortyzacyjne (w całości lub w części) i odsetki od rak kredytu.

Wynajem długoterminowy samochodów a leasing

Wybór kredytu zamiast leasingu opłaci się też przedsiębiorcy, który potrzebuje chwilowego finansowego wsparcia z zewnątrz. Umowę leasingu operacyjnego trzeba podpisać na minimum 40-proc. normatywnego okresu amortyzacji (np. 24 miesiące przy samochodzie) lub 5 lat, jeśli w leasing bierzemy budynek czy budowlę. Rozwiązanie umowy przed minimalnym okresem oznacza konieczność wykupu leasingowanego np. auta po rynkowej cenie. Kredyt natomiast można spłacić wcześniej, co oznacza możliwość wcześniejszego zakończenia umowy z bankiem.

Katarzyna Miazek, Dominik Mędrzycki, Tax Care

Podyskutuj o tym na naszym FORUM

Tax Care
Lider wśród biur księgowych dla mikro- i małych firm
Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Najważniejsze zmiany przepisów dla firm 2025/2026. Jakie nowe obowiązki i wyzwania dla biznesu?

Trzeci kwartał 2025 roku przyniósł przedsiębiorcom aż 13 istotnych zmian regulacyjnych. Powszechne oburzenie przedsiębiorców wzbudza jednak krótsze od obiecywanego 6-miesięcznego vacatio legis. Z jednej strony postępuje cyfryzacja i deregulacja procesów, z drugiej – rosną obciążenia fiskalne i kontrolne. Z najnowszego Barometru TMF Group obejmującego trzeci kwartał 2025 roku wynika, że równowaga między ułatwieniami a restrykcjami została zachwiana kosztem zmian wymagających dla prowadzenia biznesu.

Jak uwierzytelnić się w KSeF? Pieczęć elektroniczna to jedna z metod - zgłoszenie w ZAW-FA, API KSeF 2.0 lub przy użyciu Aplikacji Podatnika KSeF

Aby korzystać z Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), nie trzeba zakładać konta, ale konieczne jest potwierdzenie tożsamości i uprawnień. Jednym z bezpiecznych sposobów uwierzytelnienia – szczególnie dla spółek i innych podmiotów niebędących osobami fizycznymi – jest kwalifikowana pieczęć elektroniczna. Sprawdź, jak działa i jak jej użyć w KSeF.

Faktury korygujące w KSeF w 2026 r. Jak powinny być wystawiane?

Pytanie dotyczy zawartości pliku xml, za pomocą którego będzie wczytywana do KSeF faktura korygująca. Czy w związku ze zmianą struktury logicznej FA(3) w przypadku faktur korygujących podstawę opodatkowania i podatek będzie niezbędne zawarcie w pliku xml wartości „przed korektą” i „po korekcie”? Jeżeli będzie możliwy import na podstawie samej różnicy faktury korygującej (co wynikałoby z zamieszczonego na stronie MF pliku FA_3_Przykład_3 (Przykładowe pliki dla struktury logicznej e-Faktury FA(3)), to czy ta możliwość obejmuje fakturę korygującą do faktury pierwotnej już wcześniej skorygowanej (ponowną korektę)?

Rezygnacja członka zarządu w spółce z o.o. – jak to zrobić prawidłowo (zasady, dokumentacja, odpowiedzialność)

W realiach obrotu gospodarczego zdarzają się sytuacje, w których członek zarządu spółki z ograniczoną odpowiedzialnością decyduje się na złożenie rezygnacji z pełnionej funkcji. Powody mogą być różne – osobiste, zdrowotne, biznesowe czy organizacyjne – ale decyzja ta zawsze powinna być świadoma i przemyślana, zwłaszcza z perspektywy konsekwencji prawnych i finansowych.

REKLAMA

Nieujawnione operacje gospodarcze – jak uniknąć sankcyjnego opodatkowania CIT

Od kilku lat coraz więcej spółek korzysta z możliwości opodatkowania tzw. ryczałtem od dochodów spółek. To sposób opodatkowania dochodów spółki, który może przynieść realne korzyści podatkowe. Jednak korzystanie z estońskiego CIT-u wiąże się również z określonymi obowiązkami – szczególnie w zakresie prawidłowego ujmowania operacji gospodarczych w księgach rachunkowych. W tym artykule wyjaśnimy, czym są nieujawnione operacje gospodarcze i kiedy mogą prowadzić do powstania dodatkowego zobowiązania podatkowego.

Zmiany w stażu pracy od 2026 r. Potrzebne zaświadczenia z ZUS – wnioski będzie można składać już od stycznia

Od 1 stycznia 2026 roku wchodzą w życie zmiany w Kodeksie pracy. Nowe przepisy rozszerzą katalog okresów wliczanych do stażu pracy dla celów nabywania prawa do świadczeń i uprawnień pracowniczych. Obejmą one m.in. umowy zlecenia, prowadzenie działalności gospodarczej czy pracę zarobkową za granicą. Potwierdzeniem tych okresów będą zaświadczenia z ZUS, wydawane od nowego roku na podstawie wniosku składanego w PUE/eZUS.

JPK VAT dostosowany do KSeF – co w praktyce oznaczają nowe oznaczenia i obowiązek korekty?

Ministerstwo Finansów opublikowało projekt rozporządzenia dostosowującego przepisy w zakresie JPK_VAT do zmian wynikających z wprowadzenia Krajowego Systemu e-Faktur. Nowe regulacje mają na celu ujednolicenie sposobu raportowania faktur, w tym tych wystawianych poza KSeF – zarówno w trybie awaryjnym, jak i offline24. Projekt określa również zasady rozliczeń VAT od pobranej i niezwróconej kaucji za opakowania objęte systemem kaucyjnym.

KSeF 2.0 a obieg dokumentów. Rewolucja w księgowości i przedsiębiorstwach już niedługo

Od chwili wejścia w życie obowiązkowego KSeF jedyną prawnie skuteczną formą faktury będzie dokument ustrukturyzowany przesłany do systemu Ministerstwa Finansów, a jej wystawienie poza KSeF nie będzie uznane za fakturę w rozumieniu przepisów prawa. Oznacza to, że dla milionów firm zmieni się sposób dokumentowania sprzedaży i zakupu – a wraz z tym całe procesy księgowe.

REKLAMA

Czy przed 2026 r. można wystawiać część faktur w KSeF, a część poza tym systemem?

Spółka (podatnik VAT) chciałaby od października lub listopada 2025 r. pilotażowo wystawiać niektórym swoim odbiorcom faktury przy użyciu KSeF. Czy jest to możliwe, tj. czy w okresie przejściowym można wystawiać część faktur przy użyciu KSeF, część zaś w tradycyjny sposób? Czy w okresie tym spółka może niekiedy wystawiać „zwykłe” faktury nabywcom, którzy wyrazili zgodę na otrzymywanie faktur przy użyciu KSeF?

Czy noty księgowe trzeba będzie wystawiać w KSeF od lutego 2026 roku?

Firma nalicza kary umowne za niezgodne z umową użytkowanie wypożyczanego sprzętu. Z uwagi na to, że kary umowne nie podlegają VAT, ich naliczanie dokumentujemy poprzez wystawienie noty księgowej. Czy taki dokument również będziemy musieli wystawiać od 2026 roku z użyciem systemu KSeF?

REKLAMA