REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Dochód - co to jest? Dochód a przychód

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
prawnik, redaktor portalu Infor.pl
Dochód a przychód w podatku PIT
Dochód a przychód w podatku PIT
shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Pojęcia "dochód" i "przychód" bywają niekiedy używane jako synonimy, oznaczające kwotę zarobku pod jakikolwiek tytułem. Znaczenie tych samych wyrazów może być jednak różne w rozumieniu potocznym i prawnym. W prawie podatkowym "dochód" i "przychód" to zupełnie różne pojęcia. Podatnik osiągający w danym okresie wysoki przychód, może w pewnych okolicznościach uzyskać jednocześnie jedynie minimalny dochód
rozwiń >

Co to jest przychód?

REKLAMA

Art 11. ustawy o podatku PIT definiuje przychód jako "otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku kalendarzowym pieniądze i wartości pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń". Pojęcie przychodu jest jednak szerokie, obejmuje większy zakres niż korzyści z pozarolniczej działalności gospodarczej.

REKLAMA

Art. 10. ustawy PIT wymienia źródła przychodów do których zalicza również m.in. stosunek pracy, emeryturę lub rentę, działalność wykonywaną osobiście (umowa zlecenie lub o dzieło), najem, podnajem, dzierżawę, odpłatne zbycie rzeczy lub nieruchomości (także spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu).

Należy zwrócić uwagę na treść art 14. ustawy PIT, który wskazuje, że przychodem z pozarolniczej działalności gospodarczej są  kwoty należne, choćby nie zostały faktycznie otrzymane. Ten sam przepis określa, że do kwoty przychodu nie zalicza się podatek VAT.

Co to są koszty uzyskania przychodu?

REKLAMA

Art. 22. ustawy PIT stanowi, że kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów. Dla przedsiębiorcy w branży gastronomicznej kosztem uzyskania przychodu w podatku dochodowym jest nie tylko wydatek na składniki do przygotowania posiłku. Przykładowo, koszt naprawy lub konserwacji urządzeń kuchennych również zaliczony zostanie do kosztów uzyskania przychodów.

Poniesiony wydatek musi być racjonalnie uzasadniony, aby mógł być zaliczony do kosztów uzyskania przychodu w podatku dochodowym. Ponadto nie może znajdować się w katalogu wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodu wymienionych w art 23. ustawy PIT.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Przykładowo,  nie można zaliczyć do kosztów kar umownych i odszkodowań z tytułu wad dostarczonych towarów, wykonanych robót i usług oraz zwłoki w dostarczeniu towaru wolnego od wad lub zwłoki w usunięciu wad towarów albo wykonanych robót i usług.

Dochód - co to jest?

Dochód jest to przychód pomniejszony o koszty uzyskania przychodu. Należy jednak wziąć pod uwagę, że w najbardziej pesymistycznym dla podatnika przypadku, koszty mogą przewyższyć przychód. Wtedy powstaje strata.

Osobnym pojęciem dla przedsiębiorcy jest dochód netto, tzn. dochód pomniejszony o podatek dochodowy.

Jak dochód wpływa na Ciebie i Twoje życie

Nietrudno odgadnąć, że kluczową wartością dla określenia poziomu zamożności jest dochód. Przychód osiągający wysoki wynik kwotowy może skutkować niewielkim wzbogaceniem, jeśli wiązał się z wysokimi kosztami jego uzyskania.

Jak dochód wpływa na jakość życia

Wyższy dochód to wyższa jakość życia. Jednocześnie minimalny dochód może być uznany za coś w rodzaju minimum socjalnego. Z tego powodu co jakiś czas w różnych krajach (również w Polsce) pojawia się postulat bezwarunkowego dochodu podstawowego. Jest to konstrukcja polegająca na okresowym wypłacaniu każdemu obywatelowi pewnej kwoty bez względu na okoliczności. Biorąc pod uwagę obecne realia budżetowe, szanse na wdrożenie tego postulatu w Polsce wydają się znikome. W praktyce, podobne postulaty mogą być realnym przedmiotem debaty publicznej jedynie w najzamożniejszych krajach ze znacznymi tradycjami w kwestiach świadczeń socjalnych.

Ile średnio zarabiają ludzie w różnych krajach?

Struktura zarobków w różnych krajach to materiał na obszerną publikację naukową. Najbardziej miarodajnym dla polskiej gospodarki wskaźnikiem z tej kategorii wydaje się być porównanie płacy minimalnej w Polsce i innych krajach UE.

W styczniu 2022 r. Polska z wynikiem 655 euro znalazła się w grupie 13 państw UE z najniższą płacą minimalną (poniżej 1000 euro).  Najzamożniejszym państwem UE w gronie największych były Niemcy, z płacą minimalną na poziomie 1 621 euro.

Najbogatsze w UE okazały się Irlandia oraz kraje Beneluksu. Najwyższe miejsce podium zajął Luksemburg z płacą minimalną 2 257 euro.

Jednocześnie należy zwrócić uwagę, że dysproporcję nie są aż tak duże, jeśli weźmiemy pod uwagę standard siły nabywczej (PPS). W krajach z niższymi dochodami, są najczęściej również niższe ceny. W tym sensie różnica pomiędzy najuboższą w UE Bułgarią i najbogatszym w UE Luksemburgiem wyraża się w proporcji ok. 1:3.

Należy także rozróżnić wynagrodzenie netto i dochód brutto tzn. właściwe wynagrodzenie powiększone o składki na ubezpieczenia społeczne i zaliczki potrzebne do rozliczeń w podatku dochodowym.

Co oznacza dla ciebie dochód

Wysokość rocznego dochodu ma wpływ na wysokość należności w podatku PIT. Od 2022 r. obowiązuje próg podatkowy równy 120 000 zł rocznie. Dochód nieprzekraczający tej kwoty  podlega opodatkowaniu stawką 17%. Dochód przekraczający 120 000 zł zostanie opodatkowany stawką 32%. Osobną kwestią jest kwota wolna od podatku - 30 000 zł w rozliczeniach za 2022 r.

Dochód a przychód czyli jak dokonać szybkich obliczeń w działalności?

Dochód to przychód pomniejszony o koszty uzyskania przychodu. Dochód powstanie jeśli wystąpi nadwyżka przychodów (przychody większe niż koszty uzyskania przychodu). Gdyby koszty uzyskania przychodu przewyższyły przychody, to różnica byłaby stratą. 

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
KSeF 2.0: firmy będą miały tylko 4 miesiące na testy. Co trzeba zrobić już teraz?

W czerwcu 2025 r. – zgodnie z harmonogramem – Ministerstwo Finansów udostępniło dokumentację interfejsu API KSeF 2.0. Jest to jednak materiał dla integratorów systemów i dostawców oprogramowania. Firmy wciąż czekają na udostępnienie środowiska testowego, które zaplanowano na koniec września. Konkretne testy będą więc mogły zacząć się dopiero w październiku. Tymczasem obowiązek korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur dla części firm wchodzi już w lutym – oznacza to niewiele czasu na przygotowanie.

Projekt ustawy wdrażającej obowiązkowy KSeF po pierwszym czytaniu w Sejmie. Co się zmienia a co pozostaje bez zmian [komentarz eksperta]

W dniu 9 lipca 2025 r., Sejm przeprowadził pierwsze czytanie i skierował do prac w komisji finansów projekt ustawy zakładającej wdrożenie obowiązkowego Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Wszystkie kluby i koła poselskie zapowiedziały dalsze prace nad projektem. Prace legislacyjne wchodzą w końcową fazę. Z coraz większą pewnością możemy więc stwierdzić, że obowiązkowy KSeF będzie wdrażany w dwóch etapach - od 1 lutego 2026 i od 1 kwietnia 2026 r.

Podatek u źródła 2025: Objaśnienia podatkowe ministra finansów dot. statusu rzeczywistego właściciela. Praktyczne szanse i nieoczywiste zagrożenia

Po latach oczekiwań i licznych postulatach ze strony środowisk doradczych oraz biznesowych, Ministerstwo Finansów opublikowało długo zapowiadane objaśnienia dotyczące statusu rzeczywistego właściciela w kontekście podatku u źródła (WHT). Teraz nadszedł czas, by bardziej szczegółowo przyjrzeć się poszczególnym zagadnieniom. Dokument z 3 lipca 2025 r., opublikowany na stronie MF 9 lipca, ma na celu rozwianie wieloletnich wątpliwości dotyczących stosowania klauzuli „beneficial owner”. Choć sam fakt publikacji należy ocenić jako krok w stronę większej przejrzystości i przewidywalności, nie wszystkie zapisy spełniły oczekiwania.

Polski podatek cyfrowy jeszcze w tym roku? Rząd nie ogląda się na Brukselę

Choć Komisja Europejska wycofała się z planów nałożenia podatku cyfrowego, Polska idzie własną drogą. Minister cyfryzacji Krzysztof Gawkowski zapowiada, że projekt ustawy będzie gotowy do końca roku.

REKLAMA

KSeF 2026: koniec z papierowymi fakturami, zmiany w obiegu dokumentów i obsłudze procesu sprzedaży w firmie

W przyszłym roku w Polsce zostanie uruchomiony obowiązkowy system fakturowania za pomocą Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Obowiązek ten wejdzie w życie na początku 2026 roku i wynika z procedowanego w Parlamencie projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług. Aktualny postęp prac legislacyjnych nad projektem, oznaczonym numerem druku 1407, można śledzić na stronach Sejmu.

Składki ZUS dla małych firm w 2025 roku - preferencje: ulga na start, mały ZUS plus i wakacje składkowe

Ulga na start, preferencyjne składki, czy „Mały ZUS plus”, a także wakacje składkowe – to propozycje wsparcia dla małych przedsiębiorców. Korzyści to możliwość opłacania niższych składek lub ich brak. Warto też zwrócić uwagę na konsekwencje z tym związane. ZUS tłumaczy kto i z jakich ulg może skorzystać oraz jakie są zagrożenia z tym związane.

Zwracasz pracownikom wydatki na taksówki – czy musisz pobrać zaliczkę na podatek PIT? Najnowsze wyjaśnienia fiskusa (taksówki w podróży służbowej i w czasie wyjścia służbowego)

Pracodawcy mają wątpliwości, czy w przypadku zwracania pracownikom wydatków na taksówki (kiedy to pracownicy wykonują obowiązki służbowe – zarówno w podróży służbowej jak i w czasie tzw. wyjścia służbowego), trzeba od tych kwot pobierać zaliczki na podatek dochodowy? Pod koniec czerwca 2025 r. wyjaśnił to dokładnie Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej. Kilka miesięcy wcześniej odpowiedzi na to pytanie udzielił Minister Finansów.

Minister Majewska chce uproszczenia ZUS dla firm – konkretne propozycje zmian już na stole

Minister Agnieszka Majewska zaproponowała szereg zmian w przepisach dotyczących ubezpieczeń społecznych, które mają ułatwić życie mikro, małym i średnim przedsiębiorcom. Wśród postulatów znalazły się m.in. podniesienie limitu Małego ZUS Plus, likwidacja składki rentowej dla emerytów-przedsiębiorców, uproszczenia przy wakacjach składkowych oraz ułatwienia dla łączących biznes z rodzicielstwem.

REKLAMA

Miliardy z KPO usprawniają kolejową infrastrukturę

Prawie 11,5 mld zł warte są inwestycje realizowane ze środków Krajowego Planu Odbudowy i Zwiększenia Odporności (KPO) przez PKP Polskie Linie Kolejowe S.A. Zarządzająca infrastrukturą kolejową spółka, która jest największym beneficjentem KPO, zawarła już ponad 120 umów z wykonawcami na kwotę 8 mld zł. Przeszło 160 prowadzonych zadań ma przyczynić się do zwiększenia prędkości pociągów, a także zwiększenia przepustowości tras oraz usprawnienia zarządzania ruchem kolejowym. Inwestycje poprawiają bezpieczeństwo ruchu i komfort obsługi podróżnych. Na stacjach i przystankach budowany jest nowoczesny system informacji pasażerskiej, a ich infrastruktura - dopasowywana do potrzeb osób o ograniczonej mobilności.

Darowizna od brata ponad limit 36 120 zł. Jakie warunki muszą zostać spełnione, aby nie stracić prawa do zwolnienia podatkowego?

Co robić gdy darowizna przekazana przez brata przekracza limit kwoty wolnej w wysokości 36 120 zł? Czy podlegała zwolnieniu od podatku od spadków i darowizn, pomimo że jest dokonywana z majątku wspólnego brata i jego małżonki? Jakie warunki muszą zostać spełnione, żeby nie stracić prawa do zwolnienia?

REKLAMA