REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Dochód - co to jest? Dochód a przychód

prawnik, redaktor portalu Infor.pl
Dochód a przychód w podatku PIT
Dochód a przychód w podatku PIT
shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Pojęcia "dochód" i "przychód" bywają niekiedy używane jako synonimy, oznaczające kwotę zarobku pod jakikolwiek tytułem. Znaczenie tych samych wyrazów może być jednak różne w rozumieniu potocznym i prawnym. W prawie podatkowym "dochód" i "przychód" to zupełnie różne pojęcia. Podatnik osiągający w danym okresie wysoki przychód, może w pewnych okolicznościach uzyskać jednocześnie jedynie minimalny dochód
rozwiń >

Co to jest przychód?

Art 11. ustawy o podatku PIT definiuje przychód jako "otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku kalendarzowym pieniądze i wartości pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń". Pojęcie przychodu jest jednak szerokie, obejmuje większy zakres niż korzyści z pozarolniczej działalności gospodarczej.

REKLAMA

Autopromocja

Art. 10. ustawy PIT wymienia źródła przychodów do których zalicza również m.in. stosunek pracy, emeryturę lub rentę, działalność wykonywaną osobiście (umowa zlecenie lub o dzieło), najem, podnajem, dzierżawę, odpłatne zbycie rzeczy lub nieruchomości (także spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu).

Należy zwrócić uwagę na treść art 14. ustawy PIT, który wskazuje, że przychodem z pozarolniczej działalności gospodarczej są  kwoty należne, choćby nie zostały faktycznie otrzymane. Ten sam przepis określa, że do kwoty przychodu nie zalicza się podatek VAT.

Co to są koszty uzyskania przychodu?

Art. 22. ustawy PIT stanowi, że kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów. Dla przedsiębiorcy w branży gastronomicznej kosztem uzyskania przychodu w podatku dochodowym jest nie tylko wydatek na składniki do przygotowania posiłku. Przykładowo, koszt naprawy lub konserwacji urządzeń kuchennych również zaliczony zostanie do kosztów uzyskania przychodów.

REKLAMA

Poniesiony wydatek musi być racjonalnie uzasadniony, aby mógł być zaliczony do kosztów uzyskania przychodu w podatku dochodowym. Ponadto nie może znajdować się w katalogu wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodu wymienionych w art 23. ustawy PIT.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Przykładowo,  nie można zaliczyć do kosztów kar umownych i odszkodowań z tytułu wad dostarczonych towarów, wykonanych robót i usług oraz zwłoki w dostarczeniu towaru wolnego od wad lub zwłoki w usunięciu wad towarów albo wykonanych robót i usług.

Dochód - co to jest?

Dochód jest to przychód pomniejszony o koszty uzyskania przychodu. Należy jednak wziąć pod uwagę, że w najbardziej pesymistycznym dla podatnika przypadku, koszty mogą przewyższyć przychód. Wtedy powstaje strata.

Osobnym pojęciem dla przedsiębiorcy jest dochód netto, tzn. dochód pomniejszony o podatek dochodowy.

Jak dochód wpływa na Ciebie i Twoje życie

Nietrudno odgadnąć, że kluczową wartością dla określenia poziomu zamożności jest dochód. Przychód osiągający wysoki wynik kwotowy może skutkować niewielkim wzbogaceniem, jeśli wiązał się z wysokimi kosztami jego uzyskania.

Jak dochód wpływa na jakość życia

Wyższy dochód to wyższa jakość życia. Jednocześnie minimalny dochód może być uznany za coś w rodzaju minimum socjalnego. Z tego powodu co jakiś czas w różnych krajach (również w Polsce) pojawia się postulat bezwarunkowego dochodu podstawowego. Jest to konstrukcja polegająca na okresowym wypłacaniu każdemu obywatelowi pewnej kwoty bez względu na okoliczności. Biorąc pod uwagę obecne realia budżetowe, szanse na wdrożenie tego postulatu w Polsce wydają się znikome. W praktyce, podobne postulaty mogą być realnym przedmiotem debaty publicznej jedynie w najzamożniejszych krajach ze znacznymi tradycjami w kwestiach świadczeń socjalnych.

Ile średnio zarabiają ludzie w różnych krajach?

Struktura zarobków w różnych krajach to materiał na obszerną publikację naukową. Najbardziej miarodajnym dla polskiej gospodarki wskaźnikiem z tej kategorii wydaje się być porównanie płacy minimalnej w Polsce i innych krajach UE.

W styczniu 2022 r. Polska z wynikiem 655 euro znalazła się w grupie 13 państw UE z najniższą płacą minimalną (poniżej 1000 euro).  Najzamożniejszym państwem UE w gronie największych były Niemcy, z płacą minimalną na poziomie 1 621 euro.

Najbogatsze w UE okazały się Irlandia oraz kraje Beneluksu. Najwyższe miejsce podium zajął Luksemburg z płacą minimalną 2 257 euro.

Jednocześnie należy zwrócić uwagę, że dysproporcję nie są aż tak duże, jeśli weźmiemy pod uwagę standard siły nabywczej (PPS). W krajach z niższymi dochodami, są najczęściej również niższe ceny. W tym sensie różnica pomiędzy najuboższą w UE Bułgarią i najbogatszym w UE Luksemburgiem wyraża się w proporcji ok. 1:3.

Należy także rozróżnić wynagrodzenie netto i dochód brutto tzn. właściwe wynagrodzenie powiększone o składki na ubezpieczenia społeczne i zaliczki potrzebne do rozliczeń w podatku dochodowym.

Co oznacza dla ciebie dochód

Wysokość rocznego dochodu ma wpływ na wysokość należności w podatku PIT. Od 2022 r. obowiązuje próg podatkowy równy 120 000 zł rocznie. Dochód nieprzekraczający tej kwoty  podlega opodatkowaniu stawką 17%. Dochód przekraczający 120 000 zł zostanie opodatkowany stawką 32%. Osobną kwestią jest kwota wolna od podatku - 30 000 zł w rozliczeniach za 2022 r.

Dochód a przychód czyli jak dokonać szybkich obliczeń w działalności?

Dochód to przychód pomniejszony o koszty uzyskania przychodu. Dochód powstanie jeśli wystąpi nadwyżka przychodów (przychody większe niż koszty uzyskania przychodu). Gdyby koszty uzyskania przychodu przewyższyły przychody, to różnica byłaby stratą. 

Autopromocja

REKLAMA

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

Podatek PIT - część 2
certificate
Jak zdobyć Certyfikat:
  • Czytaj artykuły
  • Rozwiązuj testy
  • Zdobądź certyfikat
1/9
Są kosztem uzyskania przychodu:
koszty reprezentacji, w szczególności poniesione na usługi gastronomiczne, zakup żywności oraz napojów, w tym alkoholowych
udzielone pożyczki, w tym stracone pożyczki
wydatki na wystrój wnętrza biurowego nie będące wydatkami reprezentacyjnymi
wpłaty dokonywane do pracowniczych planów kapitałowych, o których mowa w ustawie o pracowniczych planach kapitałowych – od nagród i premii wypłaconych z dochodu po opodatkowaniu podatkiem dochodowym
Następne
Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Pracownik może czasem nie wykonywać pracy i zachować prawo do wynagrodzenia. W jakich przypadkach?

Wynagrodzenie jest – co do zasady - świadczeniem przysługującym w zamian za świadczoną przez pracownika pracę (czyli wynagrodzenie przysługuje za pracę wykonaną). Za czas niewykonywania pracy pracownik ma prawo do wynagrodzenia, jeżeli wynika to z przepisów prawa pracy.

Zmiana zasad wysyłania pocztą pism (urzędowych, podatkowych, sądowych) z zachowaniem terminu. Łatwiej będzie też uzyskać oprocentowanie nadpłat

Do Sejmu trafił już rządowy projekt nowelizacji Ordynacji podatkowej i kilku innych ustaw, który ma na celu dostosowania polskiego prawa do dwóch wyroków Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE). Nowe przepisy przewidują, że m.in. w procedurze podatkowej, administracyjnej, cywilnej, można będzie nadać pismo (z zachowaniem terminu) do urzędu u dowolnego operatora pocztowego, a nie jak do tej pory tylko za pośrednictwem Poczty Polskiej. Zmienione omawianą nowelizacją przepisy zapewnią też oprocentowanie nadpłat powstałych w wyniku orzeczeń TSUE lub TK za okres od dnia powstania nadpłaty do dnia jej zwrotu, niezależnie od czasu złożenia wniosku o zwrot nadpłaty.

Bałagan w dokumentach firmy? Sprawdź, jak skutecznie nad nimi zapanować

Papierowy bałagan w dokumentacji firmowej. Dlaczego tradycyjne przechowywanie dokumentów sprawia tyle problemów? Co musisz wiedzieć, aby to zmienić?

Ile wyniesie rata kredytu po obniżce stóp procentowych o 0,5 pp, 0,75 pp, 1 pp.? Jak wzrośnie zdolność kredytowa? Stopy NBP spadną dopiero w II połowie 2025 r.?

Rada Polityki Pieniężnej na posiedzeniu w dniach 15-16 stycznia 2024 r. utrzymała wszystkie stopy procentowe NBP na niezmienionym poziomie. RPP nie zmieniła poziomu stóp procentowych w styczniu 2025 r. Rankomat.pl zwraca jednak uwagę, że jest szansa na to, że w 2025 roku (raczej w II połowie) stopy spadną o 0,75 p.p. (punkt procentowy). To wywołałoby spadek raty przeciętnego kredytu o 196 zł i wzrost zdolności kredytowej. Okazuje się, że bankach obniżki już się zaczęły i to nie tylko w przypadku lokat, ale również kredytów. Jak wynika z danych NBP, średnie oprocentowanie lokat założonych w listopadzie (najnowsze dostępne dane) spadło poniżej 4% po raz pierwszy od maja 2022 r. Średnie oprocentowanie kredytów hipotecznych również było najniższe od maja 2022 r. i wyniosło 7,35%. Zauważalnie staniały nawet kredyty konsumpcyjne, których RRSO po raz pierwszy od grudnia 2021 r. spadło poniżej 13%.

REKLAMA

E-akta osobowe pracowników: co muszą zawierać i jak je prowadzić?

Elektroniczna forma akt osobowych, czyli e-akta, staje się coraz bardziej popularna, oferując wygodę, efektywność i oszczędność czasu. Ale czym właściwie są e-akta osobowe pracowników i jak je prawidłowo prowadzić?

Procedura VAT-OSS – na czym polega, jak stosować i dlaczego warto. Jak wypełnić zgłoszenie VIU-R

Wprowadzenie procedury VAT-OSS (One Stop Shop – co można przetłumaczyć jako: Sklep w jednym miejscu), to istotne uproszczenie rozliczeń podatkowych dla firm prowadzących działalność transgraniczną w Unii Europejskiej. Procedura ta umożliwia przedsiębiorcom rozliczać w jednym miejscu podatek VAT z tytułu sprzedaży towarów i usług na rzecz konsumentów w innych krajach UE. Pozwala to na uniknięcie skomplikowanych procesów rejestracji i rozliczeń w każdym państwie członkowskim oddzielnie.

Automatyzacja i sztuczna inteligencja w księgowości: przykłady konkretnych zastosowań. System wykryje oszusta i fałszywego dostawcę

Automatyzacja procesów finansowych (w tym zastosowanie sztucznej inteligencji) już teraz pomaga przedsiębiorcom oszczędzać czas, redukować koszty oraz minimalizuje ryzyko błędów. I choć jej korzyści odkrywają głównie najwięksi rynkowi gracze, wkrótce te narzędzia mogą stać się niezbędnym elementem każdej firmy, chociażby ze względu na ich nieocenioną pomoc w wykrywaniu cyberoszustw. O tym, dlaczego automatyzacja w księgowości jest niezbędna, mówi Marzena Janta-Lipińska, ekspertka ds. podatków, specjalizująca się w księgowości zewnętrznej i propagatorka nowoczesnych, elastycznych rozwiązań z zakresu usług operacyjnych, zgodności z przepisami i sprawozdawczości.

Świetna wiadomość dla podatników. Chodzi o odsetki z urzędu skarbowego

Odsetki od nadpłat podatkowych będą naliczane już od dnia ich powstania aż do momentu zwrotu – taką zmianę przewiduje projekt nowelizacji ordynacji podatkowej przyjęty przez rząd. Co jeszcze ulegnie zmianie?

REKLAMA

Podatek od nieruchomości w 2025 r. Budynek i budowla inaczej definiowane, przesunięcie złożenia deklaracji DN-1 i inna stawka dla garaży

Budynek i budowla zmieniły od początku 2025 r. swoje definicje w podatku od nieruchomości.  Do tej pory podatnicy posługiwali się uregulowaniami pochodzącymi z prawa budowlanego, dlatego wprowadzenie przepisów regulujących te kwestie bezpośrednio w przepisach podatkowych to spora zmiana. Sprawdzamy, w jaki sposób wpłynie ona na obowiązki podatkowe polskich przedsiębiorców. 

Tsunami zmian podatkowych – kto ucierpi najbardziej?

Rok 2025 przynosi kolejną falę zmian podatkowych, które dotkną zarówno najmniejszych przedsiębiorców, jak i największe firmy. Eksperci alarmują, że brak stabilności prawa zagraża inwestycjom w Polsce, a wprowadzenie nowych przepisów w pośpiechu prowadzi do kosztownych błędów. Czy czeka nas poprawa w zakresie przewidywalności i uproszczenia systemu fiskalnego?

REKLAMA