REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Dochód - co to jest? Dochód a przychód

prawnik, redaktor portalu Infor.pl
Dochód a przychód w podatku PIT
Dochód a przychód w podatku PIT
shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Pojęcia "dochód" i "przychód" bywają niekiedy używane jako synonimy, oznaczające kwotę zarobku pod jakikolwiek tytułem. Znaczenie tych samych wyrazów może być jednak różne w rozumieniu potocznym i prawnym. W prawie podatkowym "dochód" i "przychód" to zupełnie różne pojęcia. Podatnik osiągający w danym okresie wysoki przychód, może w pewnych okolicznościach uzyskać jednocześnie jedynie minimalny dochód
rozwiń >

Co to jest przychód?

Art 11. ustawy o podatku PIT definiuje przychód jako "otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku kalendarzowym pieniądze i wartości pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń". Pojęcie przychodu jest jednak szerokie, obejmuje większy zakres niż korzyści z pozarolniczej działalności gospodarczej.

REKLAMA

Autopromocja

Art. 10. ustawy PIT wymienia źródła przychodów do których zalicza również m.in. stosunek pracy, emeryturę lub rentę, działalność wykonywaną osobiście (umowa zlecenie lub o dzieło), najem, podnajem, dzierżawę, odpłatne zbycie rzeczy lub nieruchomości (także spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu).

Należy zwrócić uwagę na treść art 14. ustawy PIT, który wskazuje, że przychodem z pozarolniczej działalności gospodarczej są  kwoty należne, choćby nie zostały faktycznie otrzymane. Ten sam przepis określa, że do kwoty przychodu nie zalicza się podatek VAT.

Co to są koszty uzyskania przychodu?

Art. 22. ustawy PIT stanowi, że kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów. Dla przedsiębiorcy w branży gastronomicznej kosztem uzyskania przychodu w podatku dochodowym jest nie tylko wydatek na składniki do przygotowania posiłku. Przykładowo, koszt naprawy lub konserwacji urządzeń kuchennych również zaliczony zostanie do kosztów uzyskania przychodów.

REKLAMA

Poniesiony wydatek musi być racjonalnie uzasadniony, aby mógł być zaliczony do kosztów uzyskania przychodu w podatku dochodowym. Ponadto nie może znajdować się w katalogu wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodu wymienionych w art 23. ustawy PIT.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Przykładowo,  nie można zaliczyć do kosztów kar umownych i odszkodowań z tytułu wad dostarczonych towarów, wykonanych robót i usług oraz zwłoki w dostarczeniu towaru wolnego od wad lub zwłoki w usunięciu wad towarów albo wykonanych robót i usług.

Dochód - co to jest?

Dochód jest to przychód pomniejszony o koszty uzyskania przychodu. Należy jednak wziąć pod uwagę, że w najbardziej pesymistycznym dla podatnika przypadku, koszty mogą przewyższyć przychód. Wtedy powstaje strata.

Osobnym pojęciem dla przedsiębiorcy jest dochód netto, tzn. dochód pomniejszony o podatek dochodowy.

Jak dochód wpływa na Ciebie i Twoje życie

Nietrudno odgadnąć, że kluczową wartością dla określenia poziomu zamożności jest dochód. Przychód osiągający wysoki wynik kwotowy może skutkować niewielkim wzbogaceniem, jeśli wiązał się z wysokimi kosztami jego uzyskania.

Jak dochód wpływa na jakość życia

Wyższy dochód to wyższa jakość życia. Jednocześnie minimalny dochód może być uznany za coś w rodzaju minimum socjalnego. Z tego powodu co jakiś czas w różnych krajach (również w Polsce) pojawia się postulat bezwarunkowego dochodu podstawowego. Jest to konstrukcja polegająca na okresowym wypłacaniu każdemu obywatelowi pewnej kwoty bez względu na okoliczności. Biorąc pod uwagę obecne realia budżetowe, szanse na wdrożenie tego postulatu w Polsce wydają się znikome. W praktyce, podobne postulaty mogą być realnym przedmiotem debaty publicznej jedynie w najzamożniejszych krajach ze znacznymi tradycjami w kwestiach świadczeń socjalnych.

Ile średnio zarabiają ludzie w różnych krajach?

Struktura zarobków w różnych krajach to materiał na obszerną publikację naukową. Najbardziej miarodajnym dla polskiej gospodarki wskaźnikiem z tej kategorii wydaje się być porównanie płacy minimalnej w Polsce i innych krajach UE.

W styczniu 2022 r. Polska z wynikiem 655 euro znalazła się w grupie 13 państw UE z najniższą płacą minimalną (poniżej 1000 euro).  Najzamożniejszym państwem UE w gronie największych były Niemcy, z płacą minimalną na poziomie 1 621 euro.

Najbogatsze w UE okazały się Irlandia oraz kraje Beneluksu. Najwyższe miejsce podium zajął Luksemburg z płacą minimalną 2 257 euro.

Jednocześnie należy zwrócić uwagę, że dysproporcję nie są aż tak duże, jeśli weźmiemy pod uwagę standard siły nabywczej (PPS). W krajach z niższymi dochodami, są najczęściej również niższe ceny. W tym sensie różnica pomiędzy najuboższą w UE Bułgarią i najbogatszym w UE Luksemburgiem wyraża się w proporcji ok. 1:3.

Należy także rozróżnić wynagrodzenie netto i dochód brutto tzn. właściwe wynagrodzenie powiększone o składki na ubezpieczenia społeczne i zaliczki potrzebne do rozliczeń w podatku dochodowym.

Co oznacza dla ciebie dochód

Wysokość rocznego dochodu ma wpływ na wysokość należności w podatku PIT. Od 2022 r. obowiązuje próg podatkowy równy 120 000 zł rocznie. Dochód nieprzekraczający tej kwoty  podlega opodatkowaniu stawką 17%. Dochód przekraczający 120 000 zł zostanie opodatkowany stawką 32%. Osobną kwestią jest kwota wolna od podatku - 30 000 zł w rozliczeniach za 2022 r.

Dochód a przychód czyli jak dokonać szybkich obliczeń w działalności?

Dochód to przychód pomniejszony o koszty uzyskania przychodu. Dochód powstanie jeśli wystąpi nadwyżka przychodów (przychody większe niż koszty uzyskania przychodu). Gdyby koszty uzyskania przychodu przewyższyły przychody, to różnica byłaby stratą. 

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Obowiązkowe e-Doręczenia od 1 kwietnia 2025 r. dla firm zarejestrowanych w KRS. Jak założyć skrzynkę i aktywować Adres do Doręczeń Elektronicznych (ADE)

W komunikacie z 27 marca 2025 r. Poczta Polska przypomina o nadchodzącym terminie: 1 kwietnia 2025 r., kiedy to obowiązek korzystania z systemu e-Doręczeń zostanie rozszerzony na przedsiębiorstwa zarejestrowane w Krajowym Rejestrze Sądowym przed początkiem bieżącego roku.

Ekologiczne opakowania w e-handlu - ogromne wyzwanie dla logistyki

Europejski klient e-commerce ma sprzeczne oczekiwania wobec opakowań, w których dostarczane są jego zamówienia. Domaga się ekologicznych rozwiązań, ale rzadko zrezygnuje z zakupu, jeśli nie otrzyma alternatywy zrównoważonej klimatycznie. Nie chce też płacić za spełnienie postulatów środowiskowych, a długa lista rozbieżności generuje ogromne wyzwania po stronie sprzedawców i logistyki. Ekologiczna rewolucja nie jest tania, dodatkowo nowe unijne przepisy wymuszają daleko idące zmiany w procesie realizacji zamówień.

Praca w KAS - rekrutacja 2025. Gdzie szukać ogłoszeń?

Praca w KAS a rekrutacja w 2025 roku. Jakie zadania ma Krajowa Administracja Państwowa? Kto może pracować w KAS? Gdzie szukać ogłoszeń? Jakie są wymagania są w trakcie rekrutacji w 2025 roku?

Roczne zeznanie podatkowe CIT tylko do 31 marca. Jak złożyć CIT-8

Ministerstwo Finansów i Krajowa Administracja Skarbowa przypominają, że 31 marca 2025 r. upływa termin złożenia zeznania CIT-8 za 2024 rok dla tych podatników, których rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym. CIT-8 można złożyć także elektronicznie w serwisie e-Urząd Skarbowy bez konieczności posiadania podpisu kwalifikowanego.

REKLAMA

PKPiR 2026: lista 15 poważnych zmian i nowe rozporządzenie od 1 stycznia. Terminy wpisów, dodatkowe kolumny do KSeF, dowody księgowe i inne nowości

Minister Finansów przygotował projekt nowego rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Nowe przepisy zaczną obowiązywać od 1 stycznia 2026 r. Sprawdziliśmy co się zmieni w zasadach prowadzenia pkpir w porównaniu do obecnego stanu prawnego.

Odpisy amortyzacyjne spółek nieruchomościowych

Najnowsze orzeczenia Naczelnego Sądu Administracyjnego (NSA) przynoszą istotne zmiany dla spółek nieruchomościowych w zakresie możliwości rozpoznawania odpisów amortyzacyjnych w kosztach podatkowych. W styczniu tego roku NSA w kilku wyrokach (sygn. II FSK 788/23, II FSK 789/23, II FSK 987/23, II FSK 1086/23, II FSK 1652/23) potwierdził korzystne dla podatników stanowisko wojewódzkich sądów administracyjnych (WSA).

CIT estoński a optymalizacja podatkowa. Czy to się opłaca?

Przedsiębiorcy coraz częściej poszukują skutecznych sposobów na obniżenie obciążeń podatkowych. Jednym z rozwiązań, które zyskuje na popularności, jest estoński CIT. Czy rzeczywiście ta forma opodatkowania przynosi realne korzyści? Przyjrzyjmy się, na czym polega ten model, kto może z niego skorzystać i jakie są jego zalety oraz wady dla polskich przedsiębiorstw.

Składka zdrowotna w 2026 roku – będzie ewolucja czy rewolucja?

Planowane na 2026 rok zmiany w składce zdrowotnej dla przedsiębiorców stanowią jeden z najbardziej dyskutowanych tematów w sferze podatkowej, mimo iż sama składka podatkiem nie jest. Tak jak każda kwestia dotycząca finansów osobistych a równocześnie publicznych, wywołuje liczne pytania zarówno wśród prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, jak i wśród polityków, gdzie widoczne są wyraźne podziały.

REKLAMA

Podatnik już nie będzie karany za przypadkowe błędy, nie będzie udowadniał niewinności

Szef rządu Donald Tusk poinformował, że za niecelowe, przypadkowe błędy nie będzie się już karać podatnika. Teraz to urząd skarbowy będzie musiał udowadniać jak jest.

Będą zmiany w L4, pracy na chorobowym i pensjach na zwolnieniach lekarskich. Przedsiębiorcy: Jesteśmy zwolennikami deregulacji i elastyczności, ale też jasnych zasad

Zasiłek chorobowy powinien być wypłacany pracownikowi już od pierwszego dnia absencji – Północna Izba Gospodarcza w Szczecinie popiera projekt przygotowany przez Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej, apelując jednocześnie o to, by ustawa w tej sprawie była przyjęta możliwie szybko. Przedsiębiorcy jednocześnie oczekują dalszego dialogu z Ministerstwem na temat np. „Zmian w L4”, które w opinii niektórych przedsiębiorców mogą budzić kontrowersje. – Jesteśmy zwolennikami tego, by pracownicy i pracodawcy mogli regulować swoje relacje w możliwie elastyczny sposób. Z jednej strony więc jesteśmy zwolennikami tego, by zwolnienie lekarskie nie blokowało w stu procentach możliwości wykonywania innych zobowiązań jeżeli to jest możliwe, ale z drugiej widzimy przestrzeń, gdzie zwolnienie lekarskie może być wykorzystywane do nadrabiania obowiązków w jednej pracy, przy jednoczesnym spowolnianiu działania w drugiej firmie – mówi Hanna Mojsiuk, prezes Północnej Izby Gospodarczej w Szczecinie.

REKLAMA