REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Jak obliczać odsetki od zaległości podatkowych w 2016 r.

Jak obliczać odsetki od zaległości podatkowych w 2016 r. /Fot. Fotolia
Jak obliczać odsetki od zaległości podatkowych w 2016 r. /Fot. Fotolia

REKLAMA

REKLAMA

Od początku 2016 r. obowiązuje niższa obniżona stawka odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych. Pojawiła się jednocześnie nowa stawka – podwyższona, którą będą obowiązani płacić przedsiębiorcy zadłużeni z tytułu podatku VAT oraz akcyzy.

Autopromocja

Jeśli podatnik nie płaci podatku w terminie, później na konto fiskusa obok powstałej zaległości musi wpłacić także odsetki za zwłokę. Wpłata karnych odsetek za zaległość podatkową jest zbędna tylko wtedy, kiedy odsetki nie przekraczają 8,70 zł (tj. trzykrotności wartości opłaty pobieranej przez Pocztę Polską SA za „polecony”) – co ważne, jest to 8,70 zł przed zaokrągleniem do pełnych złotych.

Liczba dni zwłoki to okres od dnia następującego po dniu, w którym upłynął termin płatności podatku, do dnia wpłaty włącznie. Wartość odsetek za zwłokę oblicza się, mnożąc wartość zaległości podatkowej przez liczbę dni zwłoki i odpowiednią stawkę odsetek. Kolejno wynik dzieli się przez 365 i uzyskaną kwotę zaokrągla do pełnych złotych według klucza: końcówki mniejsze niż 50 gr w dół, a równe lub większe 50 gr w górę.

Odsetki 2016 – rewolucyjne zmiany

Zgodnie z nowelizacją Ordynacji podatkowej (art. 56 oraz 56a Ordynacji podatkowej, Dz.U. z 2015 r., poz. 1649), w 2016 r. obowiązują trzy stawki odsetek za zwłokę:

Dalszy ciąg materiału pod wideo
  • stawka podstawowa w wysokości sumy 200% podstawowej stopy oprocentowania kredytu lombardowego oraz 2%, nie może ona być jednak niższa niż 8% – aktualnie wynosi 8%,
  • stawka obniżona w wysokości połowy podstawowej – obecnie 4%,
  • stawka podwyższona w wysokości 150% podstawowej – aktualnie 12%.

Polecamy: Podatki 2016 - komplet żółtych książek

Nowa 4-proc. stawka

Obniżona stawka odsetek zarówno wcześniej, jak i teraz, jest dedykowana tym podatnikom, którzy dobrowolnie ujawnią i spłacą zaległość podatkową, a fiskus nie zdąży się o nią upomnieć (np. nie wyśle zawiadomienia o zamiarze kontroli). Jeszcze do końca 2015 r. obniżona stawka wynosiła ¾ podstawowej – dzisiejsza wynosi ½ podstawowej, przez co ma efektywniej zachęcić dłużników, aby szybko regulowali swoje podatkowe długi. 4-proc. stawkę stosuje się do zaległości podatkowych powstałych po 1 stycznia 2016 r., kiedy spełnione są jednocześnie dwa warunki:

  • dłużnik składa prawnie skuteczną korektę deklaracji podatkowej, nie później niż w terminie 6 miesięcy od dnia upływu terminu do złożenia deklaracji,
  • dłużnik reguluje zaległość podatkową w ciągu 7 dni od dnia złożenia korekty.


Nowa obniżona stawka może dotyczyć też zaległości podatkowych powstałych przed 1 stycznia 2016 r., o ile dłużny podatnik złoży korektę deklaracji podatkowej między 1 stycznia a 30 czerwca 2016 r. i zapłaci zaległy podatek wraz z odsetkami w ciągu 7 dni od dnia złożenia korekty. W uzasadnieniu do noweli czytamy, że taki okres jest wystarczający, aby podatnik znalazł i skorygował błędy i zorientował się, że zalega w podatkowych rozliczeniach.

Odsetki od zaległości podatkowych – zmiany 2016

Z kolei złożenie już w lipcu br. korekty ujawniającej zaległości powstałe jeszcze w starym roku powoduje zastosowanie „starej” obniżonej stawki, czyli tej wynoszącej ¾ podstawowej – aktualnie 6%.

Wyższa stawka dla dłużnych VAT-owców

Zupełnie nowe rozwiązanie czeka od nowego roku podatników, u których w trakcie przeprowadzania czynności sprawdzających, kontroli podatkowej czy postępowania podatkowego fiskus wykryje zaniżenie należnego VAT-u lub podatku akcyzowego czy też po prostu brak deklaracji i uregulowania tych podatków (stosuje się je do zaległości w podatku od towarów i usług oraz w podatku akcyzowym powstałych od 1 stycznia 2016 r.). Ci podatnicy będą musieli liczyć się z 12-proc. stawką odsetek za zwłokę. Warto pamiętać, że dłużnika nie uratuje przed podwyższoną stawką fakt złożenia korekty deklaracji już po otrzymaniu zawiadomienia o planowanej wizycie kontrolera w jego firmie, a nawet skorygowanie zeznania po zakończeniu kontroli.

Polecamy: Przewodnik po zmianach przepisów 2015/2016 dla firm (książka)

12-proc. podwyższona stawka odsetek za zwłokę będzie działała w przypadkach, kiedy wartość zaległości podatkowej przekroczy 25% kwoty należnej i jednocześnie będzie wyższa niż 9 250 zł (pięciokrotność minimalnego wynagrodzenia, tj. 1 850 zł). Takie ograniczenie w zastosowaniu podwyższonej stawki to swojego rodzaju parasol bezpieczeństwa, jaki fiskus rozkłada nad mniejszymi VAT-owcami czy podatnikami akcyzy, których kwoty zaległych podatków są niewielkie, a same opóźnienia w zapłacie wynikają z przeoczenia, a nie umyślnych działań.

Katarzyna Miazek, Tax Care

Podyskutuj o tym na naszym FORUM

Autopromocja
Tax Care
Lider wśród biur księgowych dla mikro- i małych firm

REKLAMA

Czy ten artykuł był przydatny?
tak
nie
Dziękujemy za powiadomienie - zapraszamy do subskrybcji naszego newslettera
Jeśli nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytania w tym artykule, powiedz jak możemy to poprawić.
UWAGA: Ten formularz nie służy wysyłaniu zgłoszeń . Wykorzystamy go aby poprawić artykuł.
Jeśli masz dodatkowe pytania prosimy o kontakt

Komentarze(0)

Pokaż:

Uwaga, Twój komentarz może pojawić się z opóźnieniem do 10 minut. Zanim dodasz komentarz -zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.
    QR Code
    Podatek PIT - część 2
    certificate
    Jak zdobyć Certyfikat:
    • Czytaj artykuły
    • Rozwiązuj testy
    • Zdobądź certyfikat
    1/10
    Zeznanie PIT-37 za 2022 r. można złożyć w terminie do:
    30 kwietnia 2023 r. (niedziela)
    2 maja 2023 r. (wtorek)
    4 maja 2023 r. (czwartek)
    29 kwietnia 2023 r. (sobota)
    Następne
    Księgowość
    Zapisz się na newsletter
    Zobacz przykładowy newsletter
    Zapisz się
    Wpisz poprawny e-mail
    Będzie nowelizacja Ordynacji podatkowej. Ministerstwo pracuje nad projektem. Podatnicy zyskają.

    Oprocentowanie nadpłaty, powstałej w wyniku orzeczenia TSUE będzie przysługiwać za cały okres, aż do jej zwrotu. Podobnie będzie z nadpłatami powstałymi wskutek wyroków TK.

    Stawki VAT 2024 - zmiany w stawkach obniżonych od 1 kwietnia

    Stawki VAT od 1 kwietnia 2024 roku ulegną zmianie. Pojawi się nowa lista towarów i usług, dla których obniża się stawkę podatku do wysokości 8 proc. Stawka obniżona obejmie m.in. usługi kosmetyczne, manicure i pedicure.

    Fundacja rodzinna - podatkowe konsekwencje zbycia udziałów

    Otaczające nas środowisko prawno-ekonomiczne dynamiczne oddziałuje na wszystkich, dlatego wśród pojawiających się pytań coraz częstszymi są te odnoszące się do fundacji rodzinnej, która zapewnia kuszące preferencje podatkowe.

    Składka zdrowotna 2024. Min. Leszczyna: będą zmiany ale powrót do zasad sprzed Polskiego Ładu zbyt kosztowny

    Jeszcze w bieżącym tygodniu minister zdrowia razem z ministrem finansów przedstawią premierowi Tuskowi propozycje zmian w składce zdrowotnej dla przedsiębiorców. Taką informację przekazała 18 marca 2024 r. minister zdrowia Izabela Leszczyna.

    Zmiany w akcyzie od 2025 roku - opodatkowanie saszetek nikotynowych

    Ministerstwo Finansów chce zmienić od 2025 roku przepisy ustawy o podatku akcyzowym w zakresie saszetek nikotynowych. W komunikacie z 18 marca 2024 r. MF przedstawiło propozycje zmian. Resort zaprasza zainteresowanych tymi zmianami na spotkanie w celu uzgodnienia treści tej nowelizacji.

    "Nie stać nas na cztery dni pracy". Jednak skrócenie czasu pracy może ograniczyć zwolnienia

    "Skrócenie czasu pracy, np. do czterech dni w tygodniu nie zostanie zrównoważone przez wzrost zatrudnienia. Produkcja krajowa zmniejszy się, a wraz z nią zmniejszą się dochody ludności" – mówi Jeremi Mordasewicz, doradca zarządu Konfederacji Lewiatan.

    Wymiana walut w firmie. Jak to robić z korzyścią dla biznesu?

    Wymiana walut? Pierwsze skojarzenia to zagraniczne wakacje czy kredyt we frankach. Patrząc jednak na oficjalne statystyki wymiany handlowej to firmy operują dziś w wielu walutach. Tym bardziej, że coraz więcej firm prowadzi ekspansję zagraniczną, wychodząc na nowe rynki.

    Zmiany w rachunkowości od 2025 roku. Oprócz JPK KR (księgi rachunkowe) będzie JPK ST (środki trwałe)

    Od 1 stycznia 2025 roku podatnicy objęci podatkiem CIT (osoby prawne) będą mieli obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych w formie elektronicznej i wysyłania ich w tej formie do urzędu skarbowego (tzw. JPK CIT). Aktualnie Ministerstwo Finansów konsultuje struktury logiczne pliku JPK_KR_PD oraz pliku  JPK_ST, a także przygotowuje zmianę projektu rozporządzenia wykonawczego w sprawie dodatkowych danych dołączanych do przekazywanych ksiąg.

    Inflacja 2024. Skokowy wzrost w kwietniu poza górną granicę celu inflacyjnego. Prognoza eksperta

    W marcu 2024 r. inflacja będzie najniższa w całym roku. A już w kwietniu nastąpi skokowy wzrost inflacji, która znajdzie się poza górną granicą celu. Taką prognozę przedstawił ekspert Konfederacji Lewiatan, Mariusz Zielonka. 

    Obligacje skarbowe 2024. Drastyczna obniżka oprocentowania od marca i kwietnia

    Inflacja w Polsce obniża się tak szybko, że jeszcze rok temu wydawało się to niemal nieprawdopodobne. Większość osób to cieszy, ale nie wszystkich. Hamująca inflacja to informacja, która może rozsierdzić osoby posiadające w portfelu detaliczne obligacje skarbowe. W skrajnym przypadku kwietniowa aktualizacja oprocentowania może doprowadzić do spadku stawki z prawie 20% do niewiele ponad 4%. 

    REKLAMA