REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Jak obliczać odsetki od zaległości podatkowych w 2016 r.

Jak obliczać odsetki od zaległości podatkowych w 2016 r. /Fot. Fotolia
Jak obliczać odsetki od zaległości podatkowych w 2016 r. /Fot. Fotolia

REKLAMA

REKLAMA

Od początku 2016 r. obowiązuje niższa obniżona stawka odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych. Pojawiła się jednocześnie nowa stawka – podwyższona, którą będą obowiązani płacić przedsiębiorcy zadłużeni z tytułu podatku VAT oraz akcyzy.

Autopromocja

Jeśli podatnik nie płaci podatku w terminie, później na konto fiskusa obok powstałej zaległości musi wpłacić także odsetki za zwłokę. Wpłata karnych odsetek za zaległość podatkową jest zbędna tylko wtedy, kiedy odsetki nie przekraczają 8,70 zł (tj. trzykrotności wartości opłaty pobieranej przez Pocztę Polską SA za „polecony”) – co ważne, jest to 8,70 zł przed zaokrągleniem do pełnych złotych.

Liczba dni zwłoki to okres od dnia następującego po dniu, w którym upłynął termin płatności podatku, do dnia wpłaty włącznie. Wartość odsetek za zwłokę oblicza się, mnożąc wartość zaległości podatkowej przez liczbę dni zwłoki i odpowiednią stawkę odsetek. Kolejno wynik dzieli się przez 365 i uzyskaną kwotę zaokrągla do pełnych złotych według klucza: końcówki mniejsze niż 50 gr w dół, a równe lub większe 50 gr w górę.

Odsetki 2016 – rewolucyjne zmiany

Zgodnie z nowelizacją Ordynacji podatkowej (art. 56 oraz 56a Ordynacji podatkowej, Dz.U. z 2015 r., poz. 1649), w 2016 r. obowiązują trzy stawki odsetek za zwłokę:

Dalszy ciąg materiału pod wideo
  • stawka podstawowa w wysokości sumy 200% podstawowej stopy oprocentowania kredytu lombardowego oraz 2%, nie może ona być jednak niższa niż 8% – aktualnie wynosi 8%,
  • stawka obniżona w wysokości połowy podstawowej – obecnie 4%,
  • stawka podwyższona w wysokości 150% podstawowej – aktualnie 12%.

Polecamy: Podatki 2016 - komplet żółtych książek

Nowa 4-proc. stawka

Obniżona stawka odsetek zarówno wcześniej, jak i teraz, jest dedykowana tym podatnikom, którzy dobrowolnie ujawnią i spłacą zaległość podatkową, a fiskus nie zdąży się o nią upomnieć (np. nie wyśle zawiadomienia o zamiarze kontroli). Jeszcze do końca 2015 r. obniżona stawka wynosiła ¾ podstawowej – dzisiejsza wynosi ½ podstawowej, przez co ma efektywniej zachęcić dłużników, aby szybko regulowali swoje podatkowe długi. 4-proc. stawkę stosuje się do zaległości podatkowych powstałych po 1 stycznia 2016 r., kiedy spełnione są jednocześnie dwa warunki:

  • dłużnik składa prawnie skuteczną korektę deklaracji podatkowej, nie później niż w terminie 6 miesięcy od dnia upływu terminu do złożenia deklaracji,
  • dłużnik reguluje zaległość podatkową w ciągu 7 dni od dnia złożenia korekty.


Nowa obniżona stawka może dotyczyć też zaległości podatkowych powstałych przed 1 stycznia 2016 r., o ile dłużny podatnik złoży korektę deklaracji podatkowej między 1 stycznia a 30 czerwca 2016 r. i zapłaci zaległy podatek wraz z odsetkami w ciągu 7 dni od dnia złożenia korekty. W uzasadnieniu do noweli czytamy, że taki okres jest wystarczający, aby podatnik znalazł i skorygował błędy i zorientował się, że zalega w podatkowych rozliczeniach.

Odsetki od zaległości podatkowych – zmiany 2016

Z kolei złożenie już w lipcu br. korekty ujawniającej zaległości powstałe jeszcze w starym roku powoduje zastosowanie „starej” obniżonej stawki, czyli tej wynoszącej ¾ podstawowej – aktualnie 6%.

Wyższa stawka dla dłużnych VAT-owców

Zupełnie nowe rozwiązanie czeka od nowego roku podatników, u których w trakcie przeprowadzania czynności sprawdzających, kontroli podatkowej czy postępowania podatkowego fiskus wykryje zaniżenie należnego VAT-u lub podatku akcyzowego czy też po prostu brak deklaracji i uregulowania tych podatków (stosuje się je do zaległości w podatku od towarów i usług oraz w podatku akcyzowym powstałych od 1 stycznia 2016 r.). Ci podatnicy będą musieli liczyć się z 12-proc. stawką odsetek za zwłokę. Warto pamiętać, że dłużnika nie uratuje przed podwyższoną stawką fakt złożenia korekty deklaracji już po otrzymaniu zawiadomienia o planowanej wizycie kontrolera w jego firmie, a nawet skorygowanie zeznania po zakończeniu kontroli.

Polecamy: Przewodnik po zmianach przepisów 2015/2016 dla firm (książka)

12-proc. podwyższona stawka odsetek za zwłokę będzie działała w przypadkach, kiedy wartość zaległości podatkowej przekroczy 25% kwoty należnej i jednocześnie będzie wyższa niż 9 250 zł (pięciokrotność minimalnego wynagrodzenia, tj. 1 850 zł). Takie ograniczenie w zastosowaniu podwyższonej stawki to swojego rodzaju parasol bezpieczeństwa, jaki fiskus rozkłada nad mniejszymi VAT-owcami czy podatnikami akcyzy, których kwoty zaległych podatków są niewielkie, a same opóźnienia w zapłacie wynikają z przeoczenia, a nie umyślnych działań.

Katarzyna Miazek, Tax Care

Podyskutuj o tym na naszym FORUM

Autopromocja
Tax Care
Lider wśród biur księgowych dla mikro- i małych firm

REKLAMA

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

Komentarze(0)

Pokaż:

Uwaga, Twój komentarz może pojawić się z opóźnieniem do 10 minut. Zanim dodasz komentarz -zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.
    QR Code
    Podatek PIT - część 2
    certificate
    Jak zdobyć Certyfikat:
    • Czytaj artykuły
    • Rozwiązuj testy
    • Zdobądź certyfikat
    1/10
    Zeznanie PIT-37 za 2022 r. można złożyć w terminie do:
    30 kwietnia 2023 r. (niedziela)
    2 maja 2023 r. (wtorek)
    4 maja 2023 r. (czwartek)
    29 kwietnia 2023 r. (sobota)
    Następne
    Księgowość
    Zapisz się na newsletter
    Zobacz przykładowy newsletter
    Zapisz się
    Wpisz poprawny e-mail
    Rozlicz się przez internet. Dzięki usłudze Twój e-PIT szybko i łatwo rozliczysz swój PIT

    Okres rozliczeń rocznych PIT trwa do końca kwietnia. Dzięki usłudze Twój e-PIT udostępnionej przez Ministerstwo Finansów w e-Urzędzie Skarbowym (e-US) możesz szybko i wygodnie rozliczyć swój PIT. Zwłaszcza jeśli masz Profil Zaufany. Jeśli nie masz – założysz go od ręki.

    PIT 2024. Czy można rozliczyć podatki bez Profilu Zaufanego?

    Sezon rozliczeń podatkowych jest w pełni. Dzięki usłudze e-PIT dostępnej na stronie Ministerstwa Finansów, możesz  szybko rozliczyć swój PIT. Resort zaleca, aby z rozliczeniem nie zwlekać.

    Co można sobie odliczyć od podatku 2024? Z jakich ulg podatkowych można skorzystać w rozliczeniu PIT?

    Co można odliczyć z podatku PIT? Z jakich ulg podatkowych można skorzystać w rozliczeniu w 2024 roku?

    Kto może wyjechać do sanatorium z ZUS-em w 2024 roku? Jak uzyskać skierowanie? Ile trzeba czekać?

    Nie tylko Narodowy Fundusz Zdrowia kieruje do miejscowości uzdrowiskowych, ale także Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Z leczenia może skorzystać każdy ubezpieczony, który jest zagrożony utratą zdolności do pracy. Warunkiem jest jednak, by rehabilitacja poprawiła rokowania stanu zdrowia i przyczyniła się do powrotu do aktywności zawodowej.

    Limit pomocy de minimis dla MŚP 2024 - podwyżka od 1 maja

    Ministerstwo Finansów przygotowało projekt rozporządzenia, na podstawie którego MŚP nadal udzielana będzie pomoc de minimis w formie gwarancji BGK spłaty kredytu lub innego zobowiązania - napisał resort w OSR do projektu. Rozporządzenie wdroży w życie unijne przepisy wprowadzające nowy wyższy limit takiej pomocy dla jednego przedsiębiorstwa w ciągu 3 lat.

    Ulga sponsoringowa a koszty uzyskania przychodów z zysków kapitałowych

    Po koniec 2023 roku Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie uznał, że podmioty osiągające przychody z zysków kapitałowych również mogą odliczać koszty wspierania sportu, edukacji i kultury, na podstawie art. 18ee, niezależnie od tego czy koszty te zostaną przyporządkowane do przychodów z zysków kapitałowych czy pozostałych przychodów.

    Rozrachunki w księgowości wsparte sztuczną inteligencją. Nadchodzi nowe

    Czy sztuczna inteligencja może wspomóc księgowym w rozrachunkach? Dzięki wykorzystaniu mechanizmów sztucznej inteligencji programy księgowe pozwalają na dużą automatyzację procesów w tym zakresie.

    Jak rozpoznać pellet dobrej jakości? Jak sprawdzić samemu?

    Jakość pelletu jest kluczowym czynnikiem decydującym o jego efektywności i bezpieczeństwie użytkowania. Niezależnie od tego, czy wykorzystujemy go do ogrzewania domu, czy jako surowiec w przemyśle, istnieją cechy, na które warto zwrócić uwagę, aby mieć pewność, że wybieramy produkt najwyższej jakości.

    Składki ZUS wspólników spółki z o.o. (jednoosobowej i wieloosobowej). Kto i kiedy nie zapłaci składek?

    Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych oraz ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych różnicują pozycję wspólników spółki z o.o. w zakresie podlegania ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniu zdrowotnemu w zależności od tego, czy spółka jest jednoosobowa czy wieloosobowa.

    Zmienia się odpowiedzialność związana z klasyfikacją towarów. Przewoźnicy mogą zapłacić mandat karny

    Znajomość prawidłowej klasyfikacji towarów to podstawa właściwego zgłoszenia celnego w procedurach celnych wywozowych i przywozowych, a także przy określaniu stawki cła i podatku VAT w sprzedaży wewnątrz UE. Wprowadzany właśnie w życie unijny Import Control System 2 nakłada na przewoźników nowe obowiązki. – Firmy transportowe biorą pełną odpowiedzialność za towar wprowadzany na obszar Unii Europejskiej. Muszą posiadać wszystkie dane na temat stron transakcji i HS kodów towarów – wyjaśnia Joanna Porath, właścicielka agencji celnej AC Porath.

    REKLAMA