REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.
Porada Infor.pl

Czy wydatki na szkolenia pracowników są kosztem przedsiębiorcy

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Waldemar Żuchowski
Doradca podatkowy

REKLAMA

REKLAMA

Prowadzimy z bratem spółkę jawną, której przedmiotem działalności jest handel i usługi. Czasem kierujemy naszych pracowników na różne szkolenia. Są to szkolenia m. in., tj.: nauka języków obcych, kursy księgowości, komunikacja z klientem itd. Szkolenia i kursy, na które kierujemy pracowników mają za zadanie podnoszenia kwalifikacji zawodowych pracowników, ale również mają one motywować. W związku z tym powstaje pytanie jak rozliczać koszty nauki i doszkalania naszych pracowników.

Generalną zasadą jest, że każdy pracodawca, który finansuje pracownikom rożne formy dokształcania może poniesione wydatki z tego tytułu zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów swojej działalności, ale tylko jeżeli dany pracownik odbywa szkolenie w zakresie wykonywania przez niego powierzonych mu obowiązków. 

REKLAMA

Autopromocja

Ponadto w każdym przypadku wydatek ponoszony na pracownika będzie związany z prowadzoną działalnością gospodarczą i dlatego będzie on stanowił koszt podatkowy. Przedsiębiorca musi jednak zwrócić uwagę na to, że nie każdy kurs, studia czy szkolenie sfinansowane dla pracownika musi spełniać określone warunki przewidziane w przepisach ustaw o podatkach dochodowych (PIT i CIT).

Porównaj: Czy koszty finansowania szkoleń są kosztami uzyskania przychodu

I tak zgodnie z obowiązującymi przepisami w tym zakresie, żeby dane szkolenie czy kurs można było uznać za koszt uzyskania przychodów musi, jak sama nazwa wskazuje, być poniesiony w celu uzyskania przychodu albo w celu zabezpieczenia źródła przychodów. Co to oznacza? Otóż chodzi o to, ażeby dany sfinansowany dla pracownika kurs czy szkolenie był związany z obowiązkami jakie wykonuje w firmie, tzn. kurs księgowy dla księgowej, szkolenie z kontaktów z klientami dla handlowców itp.

REKLAMA

Wątpliwości wzbudziłby fakt, kiedy np. pracodawca sfinansowałby kurs dla operatorów koparek właśnie dla księgowej. W takim przypadku trudno by było mówić, że pracodawca poniósł koszt takiego kursu w związku z uzyskaniem przychodów czy też w celu zabezpieczenia źródeł przychodu. Bywają jednak przypadki kiedy konkretny kurs można by było zakwalifikować dla pracowników wykonujących różne obowiązki w przedsiębiorstwie.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Kurs prawa jazdy dla handlowca, który wykonuje swoją pracę zwykle w terenie i podróżuje samochodem wydaje się zupełnie zrozumiały, ale może zaistnieć sytuacja, kiedy księgowa również musi odbyć taki kurs, ponieważ będzie często samodzielnie podróżowała autem z uwagi na to, że punkty kasowe firmy znajdują się w dużych odległościach od siebie.

Istnieją jednak bardzo różnego rodzaju formy dokształcania pracowników. I zdarza się często, że konkretne szkolenie budzi wątpliwości dla pracodawcy czy jego koszt nie zostanie uznany przez organy podatkowe za niezwiązany z wykonywanymi obowiązkami pracownika, a co za tym idzie nie będzie mógł być przypisany do kosztów uzyskania przychodów.

Dlatego przed podjęciem decyzji o sfinansowaniu doszkalania dla pracownika, należy się zastanowić nad powiązaniem danego kosztu z celem jaki on przyniesie dla pracownika w przełożeniu dla firmy, w której pracuje. Może się również okazać, że umiejętności jakie nabędzie pracownik wpłyną na przychody firmy lub zabezpieczą jego przychody ale w przyszłości. Wówczas taki wydatek wydaje się również uzasadniony do uznania do kosztów podatkowych.

Zobacz także: Czy opłaty za studia menadżerskie mogą być kosztem uzyskania przychodu

Reasumując, w każdym przypadku to na finansującym (pracodawcy) dokształcanie, będzie spoczywał obowiązek wykazania związku danego kursu czy szkolenia z wykonywanymi przez pracownika obowiązkami. W ten sam sposób należy również postępować kiedy będzie chciał dokształcać się również sam przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą samodzielnie.

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: Własne

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Rekonstrukcja rządu Tuska: Na czele nowego Ministerstwa Finansów i Gospodarki stanie Andrzej Domański

Rząd Donalda Tuska przechodzi rekonstrukcję. Dziś o godz. 10 premier ogłosił nowy skład Rady Ministrów. Na czele nowego Ministerstwa Finansów i Gospodarki stanie Andrzej Domański - dotychczasowy minister finansów poinformował premier Donald Tusk.

Budujesz? Możesz zapłacić VAT później. Sprawdź, jak to zrobić zgodnie z prawem

Dzięki wyrokowi TSUE firmy budowlane mogą legalnie przesunąć termin zapłaty VAT – nawet o kilka miesięcy. Wystarczy dobrze skonstruowana umowa i protokół odbioru. To rozwiązanie, które realnie poprawia płynność finansową przedsiębiorców.

BGK chce ściśle współpracować z KAS

Bank Gospodarstwa Krajowego chce dołączyć do elitarnego grona najbardziej zaufanych podatników w Polsce. Planuje przystąpić do Programu Współdziałania z Krajową Administracją Skarbową, którego celem jest budowanie transparentnych relacji z organami podatkowymi oraz zapewnienie większej pewności i bezpieczeństwa w zakresie rozliczeń podatkowych.

Księgowość w erze automatyzacji. Eksperci spotkają się w Targach Kielce

Nowe technologie, presja legislacyjna i rosnące oczekiwania klientów nie pozostawiają złudzeń – biura rachunkowe muszą redefiniować swoje modele działania. VI Kongres Biur Rachunkowych, który odbędzie się 30 września i 1 października 2025 roku w Targach Kielce, to odpowiedź branży na dynamiczne zmiany w otoczeniu prawnym, podatkowym i organizacyjnym.

REKLAMA

Nowe zasady rozliczania VAT przy imporcie towarów w procedurze uproszczonej – projekt nowelizacji ustawy opublikowany

Zmiany w przepisach celnych Unii Europejskiej wymusiły aktualizację krajowych regulacji dotyczących VAT. W piątek 19 lipca na stronie Rządowego Centrum Legislacji opublikowano projekt nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług, przygotowany przez Ministerstwo Finansów. Nowelizacja ma istotne znaczenie dla przedsiębiorców korzystających z procedury uproszczonej przy imporcie towarów.

Darowizna od babci lub dziadka – kiedy bez podatku? Jest kilka warunków, które decydują o zwolnieniu

Otrzymałeś gotówkę od babci lub dziadka? Sprawdź, kiedy darowizna pieniężna nie podlega podatkowi od spadków i darowizn. Przepisy przewidują korzystne zwolnienia, ale warto znać limity kwoty wolnej i terminy zgłoszenia darowizny do urzędu skarbowego. Wyjaśniamy, co trzeba wiedzieć.

Uproszczenia w podatku od spadków i darowizn. Nowe przepisy coraz bliżej wejścia w życie

Senat przyjął nowelizację ustawy o podatku od spadków i darowizn. Nowe przepisy mają uprościć formalności przy sprzedaży majątku otrzymanego od najbliższej rodziny oraz zlikwidować comiesięczne deklaracje podatkowe przy rentach prywatnych. Ustawa wraca teraz do Sejmu.

Zaczynasz działalność gospodarczą? Tak można obniżyć składki ZUS na początku działania firmy [komunikat ZUS]

Rozpoczęcie własnej działalności gospodarczej wiąże się z kosztami, szczególnie na starcie. Dlatego początkujący przedsiębiorcy mogą skorzystać z ulg, które pozwalają płacić niższe składki na ubezpieczenia społeczne albo nie płacić ich wcale. Do najważniejszych form wsparcia należą: ulga na start, preferencyjne składki, „Mały ZUS Plus” czy wakacje składkowe.

REKLAMA

Darowizna dla córki z konta firmowego taty: Czy taki przelew korzysta ze zwolnienia podatkowego? KIS wyjaśnia

Skarbówka potwierdził, że przekazanie środków pieniężnych bezpośrednio z konta firmowego spółki, której darczyńca jest wspólnikiem, na konto obdarowanego – przy spełnieniu ustawowych formalności – może korzystać ze zwolnienia z podatku od darowizn. To jest dobra wiadomość dla podatników.

Ulga dla spadkobierców i przejrzystość dla podatników. Nowości w ustawie podatku od spadków i darowizn już wkrótce

Jest projekt nowelizacji ustawy o podatku od spadków i darowizn, który umożliwi przywrócenie terminu zgłoszenia spadku w wyjątkowych przypadkach oraz doprecyzuje moment powstania obowiązku podatkowego. Zmiany mają uprościć procedury, zwiększyć przejrzystość i wspierać sukcesję firm rodzinnych.

REKLAMA