REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Minimalne wynagrodzenie a koszty pracodawcy w 2014 roku

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
 ifirma.pl
Z ifirma.pl księgujesz gdziekolwiek jesteś.
Minimalne wynagrodzenie a koszty pracodawcy w 2014 roku
Minimalne wynagrodzenie a koszty pracodawcy w 2014 roku

REKLAMA

REKLAMA

Wynagrodzenie netto wypłacane pracownikowi zatrudnionemu na umowę o pracę to zaledwie 60% kosztów, które ponosi pracodawca. Reszta to odprowadzane składki na ubezpieczenia ZUS oraz podatki.

Wysokość kosztów zatrudnienia pracownika zależy od tego, czy jest on zatrudniony na podstawie umowy o pracę, umowy zlecenia czy umowy o dzieło.

REKLAMA

Autopromocja

Zobacz ujednolicony tekst ustawy: USTAWA z dnia 10 października 2002 r. o minimalnym wynagrodzeniu za pracę oraz USTAWA z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks pracy

W przypadku umowy o pracę należy określić kwotę brutto wynagrodzenia pracownika. Jeśli takie wynagrodzenie zostanie wypłacone w terminie określanym przez przepisy Kodeksu Pracy, wówczas cała kwota brutto wynagrodzenia będzie kosztem uzyskania przychodu pracodawcy w miesiącu należnym (czyli przepracowanym).

Z tej kwoty należy potrącić podatek dochodowy i składki ZUS, a to co pozostanie po potrąceniach będzie stanowiło wynagrodzenie netto wypłacane pracownikowi.

Potrącenia dla ZUS oraz Urzędu Skarbowego

Dalszy ciąg materiału pod wideo

W przypadku umowy o pracę od kwoty brutto wynagrodzenia należy potrącić:

- składkę emerytalną - 9,76%,

- składkę rentową - 1,50%,

- składkę chorobową - 2,45%.

Od podstawy będącej kwotą brutto pomniejszoną o składki na wymienione wyżej ubezpieczenie społeczne należy potrącić:

- składkę zdrowotną naliczoną - 9,00%.

Od podstawy będącej kwotą brutto pomniejszoną o kwotę wolną od podatku, koszty uzyskania przychodu i o składki na wymienione wyżej ubezpieczenie społeczne, należy potrącić jeszcze podatek dochodowy w wysokości 18%.

Ponadto, poza kwotą brutto wynikającą z umowy, pracodawca zobowiązany jest opłacić składki na ubezpieczenie emerytalno-rentowe, oraz składki na: Fundusz Pracy (FP), Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (FGŚP), ubezpieczenie wypadkowe i ewentualne składki na Fundusz Emerytur Pomostowych (FEP), (które płaci się tylko w niektórych branżach).

Polecamy produkt: Urlopy wypoczynkowe dla pracowników – PDF

Wysokość składek odprowadzanych od kwoty brutto wynagrodzenia przy umowie o pracę jest następująca:

- składka emerytalna - 9,76%,

- składka rentowa - 6,50%,

- składka wypadkowa - 1,93%,

- składka na FP - 2,45%,

- składka na FGŚP - 0,10%,

- składka na FEP - 1,50%.

Koszty zatrudnienia pracownika na umowie o pracę (przykład)

Minimalne wynagrodzenie za pracę wynosi od stycznia 2014 roku 1680,00 zł brutto. Poniżej obliczymy koszty, jakie ponosi pracodawca przy zatrudnianiu pracownika na podstawie umowy o pracę z wynagrodzeniem równym minimalnej krajowej, przy normalnych kosztach uzyskania przychodu wynoszących 111,25 zł.

Kwota brutto - 1 680,00zł

Kwota kosztów uzyskania przychodów - 111,25 zł

Kwota do opodatkowania - 1338,00 zł

Zaliczona zaliczka na podatek - 194,51 zł

Zaliczka na podatek odprowadzona do Urzędu Skarbowego - 82,00 zł

Składka zdrowotna naliczona – 9,00% – 130,47 zł

Składka rentowa (Ubezpieczony) – 1,50% – 25,20 zł

Składka rentowa (Płatnik) – 6,50% – 109,20 zł

Składka emerytalna (Ubezpieczony) – 9,76% – 163,97 zł

Składka emerytalna (Płatnik) – 9,76% – 163,97 zł

Składka chorobowa (Ubezpieczony) – 2,45% – 41,16 zł

Składka wypadkowa (Płatnik) – 1,93% – 32,42 zł

Składka na Fundusz Pracy (Płatnik) – 2,45% – 41,16 zł

Składka na  Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (Płatnik) – 0,10% – 1,68 zł

Kwota netto – 137,20 zł.

W powyższym zestawieniu kursywą zaznaczone zostały potrącenia wykonane na kwocie brutto wynagrodzenia, a podkreśleniem oznaczono dodatkowe koszty pracodawcy. Warto pamiętać, że pracodawca jest zobowiązany sfinansować część składki na ubezpieczenie emerytalne i rentowe oraz składkę wypadkową, Fundusz Pracy i składkę na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych.

Przy minimalnej krajowej (wynoszącej 1680,00 zł brutto) będą to zatem następujące kwoty:

- składka na ubezpieczenie emerytalne w wysokości 9,76% * 1680,00 zł = 163,97 zł,

- składka na ubezpieczenie rentowe w wysokości 6,50% * 1680,00 zł = 109,20 zł,

- składka na ubezpieczenie wypadkowe w wysokości 1,93% * 1680,00 = 32,42 zł,

- składka na Fundusz Pracy 1680,00 * 2,45% = 41,16 zł,

- składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych 1680,00 zł * 0,10% = 1,68 zł.

Suma dodatkowych obciążeń wynosi 348,43 zł.

Koszt całkowity pracodawcy to zatem: 2.028,43 zł.

W 2009 roku wprowadzono zwolnienia podmiotowe w zakresie składek na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych. W związku z tym w niektórych sytuacjach pracodawca nie musi odprowadzać tych składek.

1. Od 1 stycznia 2009 pracodawca nie opłaca składek na Fundusz Pracy i  Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych za tych zatrudnionych pracowników, którzy wracają z urlopu wychowawczego lub macierzyńskiego w okresie 36 miesięcy począwszy od pierwszego miesiąca po powrocie do pracy.

Zobacz też: USTAWA z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych

2. Od 1 lipca 2009 roku nie pobiera się ze składek na FP i FGŚP:

- przez 12 miesięcy od osób w wieku co najmniej 50 lat, zatrudnionych po 30 czerwca 2009 roku, które przez 30 dni poprzedzające zatrudnienie pozostawały w rejestrze bezrobotnych PUP;

REKLAMA

- bezterminowo od osób, które ukończyły wiek 55 lat (kobiety) i 60 lat (mężczyźni). Dotyczy to zarówno pracowników zatrudnionych na podstawie umowy o pracę, o pracę nakładczą, agencyjną czy umowę zlecenie, a także osób, które prowadzą działalność gospodarczą.

- Pracodawcy oraz inne jednostki organizacyjne są zwolnieni z opłacania składek na Fundusz Pracy i na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych za zatrudnionych pracowników powracających z urlopu macierzyńskiego, urlopu na warunkach urlopu macierzyńskiego, dodatkowego urlopu macierzyńskiego, dodatkowego urlopu na warunkach urlopu macierzyńskiego, urlopu rodzicielskiego lub urlopu wychowawczego w okresie 36 miesięcy począwszy od pierwszego miesiąca po powrocie z urlopu macierzyńskiego, urlopu na warunkach urlopu macierzyńskiego, dodatkowego urlopu macierzyńskiego, dodatkowego urlopu na warunkach urlopu macierzyńskiego, urlopu rodzicielskiego lub urlopu wychowawczego.

Sprzedaż samochodów używanych – nie będzie zwolnienia z VAT

PIT-11 w 2015 r. w formie papierowej - składany do 31 stycznia

Deklaracje PIT i CIT wyłącznie przez internet od 2015 roku

Podyskutuj o tym na naszym FORUM


Czy pracodawca musi opłacać składki na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych za zatrudnionych członków rodziny?

Pracodawca nie jest zobowiązany do opłacania składek na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych za:

- małżonka,

- dzieci (własne, drugiego małżonka i przysposobione),

- rodziców, macochę i ojczyma oraz osoby przysposabiające, a także rodzeństwo, wnuki, dziadków, zięciów, synowe, bratowe, szwagierki i szwagrów, a także za  osoby wykonujące pracę zarobkową w gospodarstwie domowym.

Dodatkowe wydatki pracodawcy

REKLAMA

Poza kosztami takimi jak wynagrodzenie, podatki czy składki na ubezpieczenia, pracodawca jest zobowiązany do ponoszenia kosztów związanych z badaniami lekarskimi wstępnymi czy okresowymi pracownika, szkoleniem bhp, wyposażeniem i utrzymaniem stanowiska pracy pracownika.

Do utrzymania stanowiska pracy może się wliczać, na przykład: wyposażenie biura, zakup programu komputerowego czy fachowej literatury. Pracodawca jest również zobowiązany zapewnić pracownikowi, na niektórych stanowiskach pracy, odzież roboczą lub napoje, a także niezbędne narzędzia do pracy.

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
KSeF: Podatkowa rewolucja od 1 lutego 2026! Księgowi alarmują: chaos, niejasne przepisy i strach przed zmianami

Od 1 lutego 2026 roku Krajowy System e-Faktur (KSeF) stanie się obowiązkowy dla największych firm, a dwa miesiące później dla całej reszty przedsiębiorców. Mimo zbliżającego się terminu, wciąż brakuje ostatecznych przepisów, a dokumentacja techniczna nie rozwiewa wszystkich wątpliwości. Księgowi biją na alarm – obawiają się chaosu organizacyjnego, przeciążenia obowiązkami i braku jasnych wytycznych. Przedsiębiorców czeka rewolucja, na którą wielu z nich wciąż nie jest gotowych.

Obowiązkowy KSeF 2026: Prof. W. Modzelewski: Dlaczego trzeba wywrócić do góry nogami obecny system fakturowania? Sprzeczności w kolejnej wersji nowelizacji ustawy o VAT

Obecny system fakturowania w bólach rodził się przed trzydziestu laty – dlaczego teraz trzeba go wywrócić do góry nogami, wprowadzając obowiązkowy model KSeF? Pyta prof. dr hab. Witold Modzelewski. I jednocześnie zauważa, że po uważnej lekturze kolejnej wersji przepisów dot. obowiązkowego KSeF, można dojść do wniosku, że oczywiste sprzeczności w nich zawarte uniemożliwiają ich legalne zastosowanie.

Obowiązki podatkowe pracowników transgranicznych - zasady, terminy, reguła 183 dni, rezydencja podatkowa

W dobie rosnącej mobilności zawodowej coraz więcej osób podejmuje zatrudnienie poza granicami swojego kraju. W niniejszym artykule omawiamy kluczowe zagadnienia dotyczące obowiązków podatkowych pracowników transgranicznych, którzy zdecydowali się podjąć zatrudnienie w Polsce.

Jaka inflacja w Polsce w 2025, 2026 i 2027 roku - prognozy NBP

Inflacja CPI w Polsce z 50-proc. prawdopodobieństwem ukształtuje się w 2025 r. w przedziale 3,5-4,4 proc., w 2026 r. w przedziale 1,7-4,5 proc., a w 2027 r. w przedziale 0,9-3,8 proc. - tak wynika z najnowszej projekcji Departamentu Analiz Ekonomicznych NBP z lipca 2025 r. Projekcja ta uwzględnia dane dostępne do 9 czerwca br.

REKLAMA

Podatek od prezentu ślubnego - kiedy trzeba zapłacić. Prawo rozróżnia 3 kategorie darczyńców i 3 limity wartości darowizn

Dla nowożeńców – prezent, dla Urzędu Skarbowego – podstawa opodatkowania. Fiskus przewidział dla darowizn konkretne przepisy prawa podatkowego i lepiej je znać, zanim wpędzimy się w kłopoty, zostawiając grube rysy na pięknych ślubnych wspomnieniach. Szczególnie kłopotliwa może być gotówka. Monika Piątkowska, doradca podatkowy w e-pity.pl i fillup.pl tłumaczy, co zrobić z weselnymi kopertami i kosztownymi podarunkami.

Stopy procentowe NBP 2025: w lipcu obniżka o 0,25 pkt proc.

Rada Polityki Pieniężnej na posiedzeniu w dniach 1-2 lipca 2025 r. postanowiła obniżyć wszystkie stopy procentowe NBP o 0,25 punktu procentowego. Stopa referencyjna wynosić będzie od 3 lipca 2025 r. 5,00 proc. - poinformował w komunikacie Narodowy Bank Polski. Decyzja RPP była zaskoczeniem dla większości analityków finansowych i ekonomistów, którzy oczekiwali braku zmian w lipcu.

Jak legalnie wypłacić pieniądze ze spółki z o.o. Zasady i skutki podatkowe. Adwokat wyjaśnia wszystkie najważniejsze sposoby

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością to popularna forma prowadzenia biznesu w Polsce, ceniona za ograniczenie ryzyka osobistego wspólników. Niesie ona jednak ze sobą szczególną cechę – tzw. podwójne opodatkowanie zysków. Oznacza to, że najpierw sama spółka płaci podatek CIT od swojego dochodu (9% lub 19%), a następnie, gdy zysk jest wypłacany wspólnikom, wspólnik musi zapłacić podatek dochodowy PIT od otrzymanych środków. Dla wielu początkujących przedsiębiorców jest to duże zaskoczenie, ponieważ w jednoosobowej działalności gospodarczej można swobodnie dysponować zyskiem i płaci się podatek tylko raz. W spółce z o.o. majątek spółki jest odrębny od majątku prywatnego właścicieli, więc każda wypłata pieniędzy ze spółki na rzecz wspólnika lub członka zarządu musi mieć podstawę prawną. Poniżej przedstawiamy wszystkie legalne metody „wyjęcia” środków ze spółki z o.o., wraz z krótkim omówieniem zasad ich stosowania oraz konsekwencji podatkowych i ewentualnych ryzyk.

Odpowiedzialność członków zarządu za długi i niezapłacone podatki spółki z o.o. Kiedy powstaje i jakie są sankcje? Jak ograniczyć ryzyko?

W świadomości wielu przedsiębiorców panuje przekonanie, że założenie spółki z o.o. jest swoistym „bezpiecznikiem” – że prowadząc działalność w tej formie, nie odpowiadają oni osobiście za zobowiązania. I rzeczywiście – to spółka, jako osoba prawna, ponosi odpowiedzialność za swoje długi. Jednak ta zasada ma wyjątki. Najważniejszym z nich jest art. 299 Kodeksu spółek handlowych (k.s.h.), który otwiera drogę do pociągnięcia członków zarządu do odpowiedzialności osobistej za zobowiązania spółki.

REKLAMA

Zakładanie spółki z o.o. w 2025 roku. Adwokat radzi jak to zrobić krok po kroku i bez błędów

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością pozostaje jednym z najczęściej wybieranych modeli prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. W 2025 roku proces rejestracji jest w pełni cyfrowy, a pozorne uproszczenie procedury sprawia, że wielu przedsiębiorców zakłada spółki „od ręki”, nie przewidując potencjalnych konsekwencji. Niestety, błędy popełnione na starcie mogą skutkować realnymi problemami organizacyjnymi, podatkowymi i prawnymi, które ujawniają się dopiero po miesiącach – lub latach.

Faktury ustrukturyzowanej nie da się obiektywnie (w sensie prawnym) użyć ani udostępnić poza KSeF. Co zatem będzie przedmiotem opisu i dekretacji jako dowód księgowy?

Nie da się w sensie prawnym „użyć faktury ustrukturyzowanej poza KSeF” oraz jej „udostępnić” w innej formie niż poprzez bezpośredni dostęp do KSeF – pisze prof. dr hab. Witold Modzelewski.

REKLAMA