REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Minimalne wynagrodzenie a koszty pracodawcy w 2014 roku

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
 ifirma.pl
Z ifirma.pl księgujesz gdziekolwiek jesteś.
Minimalne wynagrodzenie a koszty pracodawcy w 2014 roku
Minimalne wynagrodzenie a koszty pracodawcy w 2014 roku

REKLAMA

REKLAMA

Wynagrodzenie netto wypłacane pracownikowi zatrudnionemu na umowę o pracę to zaledwie 60% kosztów, które ponosi pracodawca. Reszta to odprowadzane składki na ubezpieczenia ZUS oraz podatki.

Wysokość kosztów zatrudnienia pracownika zależy od tego, czy jest on zatrudniony na podstawie umowy o pracę, umowy zlecenia czy umowy o dzieło.

REKLAMA

Autopromocja

Zobacz ujednolicony tekst ustawy: USTAWA z dnia 10 października 2002 r. o minimalnym wynagrodzeniu za pracę oraz USTAWA z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks pracy

W przypadku umowy o pracę należy określić kwotę brutto wynagrodzenia pracownika. Jeśli takie wynagrodzenie zostanie wypłacone w terminie określanym przez przepisy Kodeksu Pracy, wówczas cała kwota brutto wynagrodzenia będzie kosztem uzyskania przychodu pracodawcy w miesiącu należnym (czyli przepracowanym).

Z tej kwoty należy potrącić podatek dochodowy i składki ZUS, a to co pozostanie po potrąceniach będzie stanowiło wynagrodzenie netto wypłacane pracownikowi.

Potrącenia dla ZUS oraz Urzędu Skarbowego

Dalszy ciąg materiału pod wideo

W przypadku umowy o pracę od kwoty brutto wynagrodzenia należy potrącić:

- składkę emerytalną - 9,76%,

- składkę rentową - 1,50%,

- składkę chorobową - 2,45%.

Od podstawy będącej kwotą brutto pomniejszoną o składki na wymienione wyżej ubezpieczenie społeczne należy potrącić:

- składkę zdrowotną naliczoną - 9,00%.

Od podstawy będącej kwotą brutto pomniejszoną o kwotę wolną od podatku, koszty uzyskania przychodu i o składki na wymienione wyżej ubezpieczenie społeczne, należy potrącić jeszcze podatek dochodowy w wysokości 18%.

Ponadto, poza kwotą brutto wynikającą z umowy, pracodawca zobowiązany jest opłacić składki na ubezpieczenie emerytalno-rentowe, oraz składki na: Fundusz Pracy (FP), Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (FGŚP), ubezpieczenie wypadkowe i ewentualne składki na Fundusz Emerytur Pomostowych (FEP), (które płaci się tylko w niektórych branżach).

Polecamy produkt: Urlopy wypoczynkowe dla pracowników – PDF

Wysokość składek odprowadzanych od kwoty brutto wynagrodzenia przy umowie o pracę jest następująca:

- składka emerytalna - 9,76%,

- składka rentowa - 6,50%,

- składka wypadkowa - 1,93%,

- składka na FP - 2,45%,

- składka na FGŚP - 0,10%,

- składka na FEP - 1,50%.

Koszty zatrudnienia pracownika na umowie o pracę (przykład)

Minimalne wynagrodzenie za pracę wynosi od stycznia 2014 roku 1680,00 zł brutto. Poniżej obliczymy koszty, jakie ponosi pracodawca przy zatrudnianiu pracownika na podstawie umowy o pracę z wynagrodzeniem równym minimalnej krajowej, przy normalnych kosztach uzyskania przychodu wynoszących 111,25 zł.

Kwota brutto - 1 680,00zł

Kwota kosztów uzyskania przychodów - 111,25 zł

Kwota do opodatkowania - 1338,00 zł

Zaliczona zaliczka na podatek - 194,51 zł

Zaliczka na podatek odprowadzona do Urzędu Skarbowego - 82,00 zł

Składka zdrowotna naliczona – 9,00% – 130,47 zł

Składka rentowa (Ubezpieczony) – 1,50% – 25,20 zł

Składka rentowa (Płatnik) – 6,50% – 109,20 zł

Składka emerytalna (Ubezpieczony) – 9,76% – 163,97 zł

Składka emerytalna (Płatnik) – 9,76% – 163,97 zł

Składka chorobowa (Ubezpieczony) – 2,45% – 41,16 zł

Składka wypadkowa (Płatnik) – 1,93% – 32,42 zł

Składka na Fundusz Pracy (Płatnik) – 2,45% – 41,16 zł

Składka na  Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (Płatnik) – 0,10% – 1,68 zł

Kwota netto – 137,20 zł.

W powyższym zestawieniu kursywą zaznaczone zostały potrącenia wykonane na kwocie brutto wynagrodzenia, a podkreśleniem oznaczono dodatkowe koszty pracodawcy. Warto pamiętać, że pracodawca jest zobowiązany sfinansować część składki na ubezpieczenie emerytalne i rentowe oraz składkę wypadkową, Fundusz Pracy i składkę na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych.

Przy minimalnej krajowej (wynoszącej 1680,00 zł brutto) będą to zatem następujące kwoty:

- składka na ubezpieczenie emerytalne w wysokości 9,76% * 1680,00 zł = 163,97 zł,

- składka na ubezpieczenie rentowe w wysokości 6,50% * 1680,00 zł = 109,20 zł,

- składka na ubezpieczenie wypadkowe w wysokości 1,93% * 1680,00 = 32,42 zł,

- składka na Fundusz Pracy 1680,00 * 2,45% = 41,16 zł,

- składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych 1680,00 zł * 0,10% = 1,68 zł.

Suma dodatkowych obciążeń wynosi 348,43 zł.

Koszt całkowity pracodawcy to zatem: 2.028,43 zł.

W 2009 roku wprowadzono zwolnienia podmiotowe w zakresie składek na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych. W związku z tym w niektórych sytuacjach pracodawca nie musi odprowadzać tych składek.

1. Od 1 stycznia 2009 pracodawca nie opłaca składek na Fundusz Pracy i  Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych za tych zatrudnionych pracowników, którzy wracają z urlopu wychowawczego lub macierzyńskiego w okresie 36 miesięcy począwszy od pierwszego miesiąca po powrocie do pracy.

Zobacz też: USTAWA z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych

2. Od 1 lipca 2009 roku nie pobiera się ze składek na FP i FGŚP:

- przez 12 miesięcy od osób w wieku co najmniej 50 lat, zatrudnionych po 30 czerwca 2009 roku, które przez 30 dni poprzedzające zatrudnienie pozostawały w rejestrze bezrobotnych PUP;

- bezterminowo od osób, które ukończyły wiek 55 lat (kobiety) i 60 lat (mężczyźni). Dotyczy to zarówno pracowników zatrudnionych na podstawie umowy o pracę, o pracę nakładczą, agencyjną czy umowę zlecenie, a także osób, które prowadzą działalność gospodarczą.

- Pracodawcy oraz inne jednostki organizacyjne są zwolnieni z opłacania składek na Fundusz Pracy i na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych za zatrudnionych pracowników powracających z urlopu macierzyńskiego, urlopu na warunkach urlopu macierzyńskiego, dodatkowego urlopu macierzyńskiego, dodatkowego urlopu na warunkach urlopu macierzyńskiego, urlopu rodzicielskiego lub urlopu wychowawczego w okresie 36 miesięcy począwszy od pierwszego miesiąca po powrocie z urlopu macierzyńskiego, urlopu na warunkach urlopu macierzyńskiego, dodatkowego urlopu macierzyńskiego, dodatkowego urlopu na warunkach urlopu macierzyńskiego, urlopu rodzicielskiego lub urlopu wychowawczego.

Sprzedaż samochodów używanych – nie będzie zwolnienia z VAT

PIT-11 w 2015 r. w formie papierowej - składany do 31 stycznia

Deklaracje PIT i CIT wyłącznie przez internet od 2015 roku

Podyskutuj o tym na naszym FORUM


Czy pracodawca musi opłacać składki na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych za zatrudnionych członków rodziny?

Pracodawca nie jest zobowiązany do opłacania składek na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych za:

- małżonka,

- dzieci (własne, drugiego małżonka i przysposobione),

- rodziców, macochę i ojczyma oraz osoby przysposabiające, a także rodzeństwo, wnuki, dziadków, zięciów, synowe, bratowe, szwagierki i szwagrów, a także za  osoby wykonujące pracę zarobkową w gospodarstwie domowym.

Dodatkowe wydatki pracodawcy

Poza kosztami takimi jak wynagrodzenie, podatki czy składki na ubezpieczenia, pracodawca jest zobowiązany do ponoszenia kosztów związanych z badaniami lekarskimi wstępnymi czy okresowymi pracownika, szkoleniem bhp, wyposażeniem i utrzymaniem stanowiska pracy pracownika.

Do utrzymania stanowiska pracy może się wliczać, na przykład: wyposażenie biura, zakup programu komputerowego czy fachowej literatury. Pracodawca jest również zobowiązany zapewnić pracownikowi, na niektórych stanowiskach pracy, odzież roboczą lub napoje, a także niezbędne narzędzia do pracy.

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Sprzedałeś 30 rzeczy w sieci przez rok? Twoje dane ma już urząd skarbowy. Co z nimi zrobi? MF i KAS walczą z szarą strefą w handlu internetowym i unikaniem płacenia podatków

Ministerstwo Finansów (MF) i Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) wdrożyły unijną dyrektywę (DAC7), która nakłada na operatorów platform handlu internetowego obowiązki sprawozdawcze. Dyrektywa jest kolejnym elementem uszczelnienia systemów podatkowych państw członkowskich UE. Dyrektywa nie wprowadza nowych podatków. Do 31 stycznia 2025 r. operatorzy platform mieli obowiązek składać raporty do Szefa KAS za lata 2023 i 2024. 82 operatorów platform przekazało za ten okres informacje o ponad 177 tys. unikalnych osobach fizycznych oraz ponad 115 tys. unikalnych podmiotach.

2 miliony firm czeka na podpis prezydenta. Stawką jest niższa składka zdrowotna

To może być przełom dla mikroprzedsiębiorców: Rada Przedsiębiorców apeluje do Andrzeja Dudy o podpisanie ustawy, która ulży milionom firm dotkniętym Polskim Ładem. "To test, czy naprawdę zależy nam na polskich firmach" – mówią organizatorzy pikiety zaplanowanej na 6 maja.

Obowiązkowe ubezpieczenie OC księgowych nie obejmuje skutków błędów w deklaracjach podatkowych. Ochrona dopiero po wykupieniu rozszerzonej polisy OC

Księgowi w biurach rachunkowych mają coraz mniej czasu na złożenie deklaracji podatkowych swoich klientów – termin składania m.in. PIT-36, PIT-37 i PIT-28 mija 30 kwietnia. Pod presją czasu księgowym zdarzają się pomyłki, np. błędne rozliczenie ulg, nieuwzględnienie wszystkich przychodów czy pomyłki w zaliczkach na podatek. W jednej z takich spraw nieprawidłowe wykazanie zaliczek w PIT-36L zakończyło się naliczonymi przez Urząd Skarbowy odsetkami w wysokości ponad 7000 zł. Obowiązkowe ubezpieczenie OC księgowych nie obejmuje błędów w deklaracjach podatkowych – ochronę zapewnia dopiero wykupienie rozszerzonej polisy.

Rewolucja płacowa w całej UE od 2026 r. Pracodawcy będą musieli ujawniać kwoty wynagrodzenia pracownikom i kandydatom do pracy

Wynagrodzenia przestaną być tematem tabu. Od czerwca 2026 roku pracodawcy będą mieli obowiązek ujawniania informacji o płacach, zarówno kandydatom do pracy, jak i zatrudnionym pracownikom. Czy to koniec nierówności i początek nowego rozdania na rynku pracy?

REKLAMA

Firmy ignorują KSeF? Tylko 5 tys. podmiotów gotowych na rewolucję e-fakturowania

Choć obowiązek korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur wejdzie w życie za 9 miesięcy, zaledwie 5230 firm zdecydowało się na dobrowolne wdrożenie systemu. Eksperci biją na alarm – to ostatni moment na przygotowania. Firmy nie tylko ryzykują chaos, ale też muszą zmierzyć się z brakiem środowiska testowego, napiętym harmonogramem i rosnącą liczbą innych zmian w przepisach.

Spółka komandytowa bez VAT od dywidendy – ważna interpretacja skarbówki

Dywidenda wypłacana komplementariuszowi nie podlega VAT – potwierdził to Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej. Oznacza to, że spółki komandytowe, w których wspólnicy prowadzą sprawy spółki bez wynagrodzenia, nie muszą obawiać się dodatkowego obciążenia podatkowego. To dobra wiadomość dla przedsiębiorców poszukujących efektywnych i bezpiecznych rozwiązań podatkowych.

Fiskus wlepi kary za niezapłacony podatek od sprzedaży ubrań i zabawek w internecie? MF analizuje informacje o 300 tys. osób i podmiotów handlujących na platformach internetowych

Operatorzy platform, za pośrednictwem których dokonywane są transakcje w internecie, przekazali MF dane ponad 177 tys. osób fizycznych i 115 tys. podmiotów – poinformowała PAP rzeczniczka szefa KAS Justyna Pasieczyńska. Dane te są teraz analizowane.

Katastrofa fakturowa w 2026 roku? Kto odważy się wdrożyć obowiązek stosowania KSeF i faktur ustrukturyzowanych?

Niedawno opublikowano kolejną wersję projektu „nowelizacji nowelizacji” ustaw na temat faktur ustrukturyzowanych i KSeF, które mają być niezwłocznie uchwalone. Ich jakość woła o pomstę do nieba. Co prawda zaproponowane zmiany świadczą o tym, że twórcy przepisów chcą pozostawić tym, którzy połapią się w tych zawiłościach, jakieś możliwości unikania tej katastrofy, zachowując fakturowanie w dotychczasowej formie przynajmniej do końca 2026 r. Pytanie, tylko po co to całe zamieszanie i dezorganizacja obrotu gospodarczego – pisze prof. dr hab. Witold Modzelewski.

REKLAMA

Jak nie zbankrutować na IT: inteligentne monitorowanie i optymalizacja kosztowa środowiska informatycznego. Praktyczny przewodnik po narzędziach i strategiach monitorowania

W dzisiejszej erze cyfrowej, środowisko IT stało się krwiobiegiem każdej nowoczesnej organizacji. Od prostych sieci biurowych po rozbudowane infrastruktury chmurowe, złożoność systemów informatycznych stale rośnie. Zarządzanie tak rozległym i dynamicznym ekosystemem to nie lada wyzwanie, wymagające nie tylko dogłębnej wiedzy technicznej, ale przede wszystkim strategicznego podejścia i dostępu do odpowiednich narzędzi. Wyobraźcie sobie ciągłą potrzebę monitorowania wydajności kluczowych aplikacji, dbałości o bezpieczeństwo wrażliwych danych, sprawnego rozwiązywania problemów zgłaszanych przez użytkowników, a jednocześnie planowania przyszłych inwestycji i optymalizacji kosztów. To tylko wierzchołek góry lodowej codziennych obowiązków zespołów IT i kadry managerskiej. W obliczu tej złożoności, poleganie wyłącznie na intuicji czy reaktywnym podejściu do problemów staje się niewystarczające. Kluczem do sukcesu jest proaktywne zarządzanie, oparte na solidnych danych i inteligentnych systemach, które nie tylko informują o bieżącym stanie, ale również pomagają przewidywać przyszłe wyzwania i podejmować mądre decyzje.

Wojna celna USA - Chiny. Jak może się bronić Państwo Środka: 2 scenariusze. Świat (też Stany Zjednoczone) nie może się obejść bez chińskiej produkcji

Chiny mogą przekierować towary nadal objęte nowymi, wysokimi cłami USA przez gospodarki i porty azjatyckie lub (a raczej równolegle) przekierować sprzedaż dotychczas kierowaną do USA na inne rynki - prognozują eksperci Allianz Trade. Bardziej prawdopodobna jest przewaga drugiego scenariusza – tak było podczas pierwszej wojny handlowej prezydenta Trumpa, co obecnie oznaczać będzie m.in. 6% rokroczny wzrost importu z Chin do UE (ale też do innych krajów) w ciągu trzech najbliższych lat. Branża, która nie korzysta z żadnych wyłączeń w wojnie celnej – odzież i tekstylia może odczuć ją w największym stopniu na swoich marżach.

REKLAMA